【正文】 ，詳細(xì)登記抵（質(zhì)）押物對(duì)應(yīng)的銀行承兌匯票號(hào)碼和差額部分金額、抵（質(zhì)）押物名稱、抵（質(zhì)）押物所有權(quán)人、解押事由、各級(jí)有權(quán)簽批人名稱等要素。（四）聯(lián)社信貸部門(mén)及其他匯票承辦部門(mén)承擔(dān)相關(guān)資料的再審核和保管責(zé)任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權(quán)部門(mén)審批意見(jiàn)及簽章；（2）承兌金額與購(gòu)銷合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購(gòu)銷合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責(zé)任人的落實(shí)情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號(hào)、金額、日期等要素填制的準(zhǔn)確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請(qǐng)兌付人提供的資料是否齊全。（五）風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)：（1）負(fù)責(zé)核定信用社審批或備案的銀行承兌匯票權(quán)限；（2）督促銀行承兌匯票墊付款的收回；（3）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（4）組織認(rèn)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)情況。（六）監(jiān)審部門(mén)：（1）配合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進(jìn)行處理；（3）對(duì)轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題的信用社進(jìn)行整改督辦。第四十三條 建立銀行承兌匯票抵質(zhì)押出入庫(kù)保管制度。集中保管承兌匯票抵質(zhì)押的農(nóng)信社必須建立抵質(zhì)押物登記簿，詳細(xì)記載抵質(zhì)押物的入庫(kù)和解押手續(xù)，并按月核對(duì)。對(duì)抵質(zhì)押物的解押必須由客戶經(jīng)理、信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同簽署解押通知單后方可辦理解押手續(xù)。各地在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，作為質(zhì)押物的存單、國(guó)債、銀行承兌匯票、提貨單等權(quán)利憑證一律上收至聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)管理。第四十四條 落實(shí)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)貸后檢查制度。農(nóng)信社應(yīng)嚴(yán)格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法》的規(guī)定對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展貸后檢查，按月收集客戶的銷貨回款憑證、增值稅票等證明其銷售業(yè)績(jī)的憑證，并納入信貸檔案一并保管?？蛻艚?jīng)理要嚴(yán)密監(jiān)控出票人按合同規(guī)定用途使用資金以及客戶在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況，防止客戶將短期信用挪用于固定資產(chǎn)購(gòu)置、項(xiàng)目建設(shè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等長(zhǎng)期投資，從而影響客戶到期償還能力，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)單一客戶在短期內(nèi)連續(xù)辦理大額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，并大大超過(guò)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模的，信用社要及時(shí)終止與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四十五條 建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)按月監(jiān)測(cè)制度。開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的信用社要按月與聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)銀行承兌匯票當(dāng)月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額，并按月上報(bào)《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》。一旦出現(xiàn)銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)墊款情況，務(wù)必及時(shí)填報(bào)《農(nóng)村信用社銀行承兌匯票墊款明細(xì)表》。聯(lián)社業(yè)務(wù)部門(mén)要對(duì)銀行承兌匯票對(duì)賬及報(bào)表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報(bào)。第四十六條 聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)要按月向聯(lián)社業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)送《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》，并對(duì)銀行承兌匯票受理信用社的匯票對(duì)賬及報(bào)表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報(bào)。第四十七條 聯(lián)社業(yè)務(wù)部門(mén)、融資結(jié)算部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)和監(jiān)審部門(mén)有權(quán)對(duì)下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)辦情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)存在嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為包括：1．為客戶簽發(fā)無(wú)真實(shí)性貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 2．銀行承兌匯票到期后逾期五天仍未收回兌付資金； 3．銀行承兌匯票簽發(fā)后存在擅自退還、更換承兌抵（質(zhì)）押物行為；4．對(duì)上級(jí)聯(lián)社（辦事處）檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題限期內(nèi)未能整改到位；5．其他嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為。第十章 罰 則第四十八條 未按照規(guī)定建立保證金及時(shí)凍結(jié)和專戶管理制度、銀行承兌匯票臺(tái)賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，或者雖已建立但是沒(méi)有及時(shí)登記監(jiān)測(cè)導(dǎo)致帳實(shí)不符的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告至記過(guò)處理。第四十九條 有下列行為之一的，給予相關(guān)責(zé)任人開(kāi)除或辭退處理。（一）在質(zhì)押合同期間退還或借出質(zhì)押物的；（二）在承兌業(yè)務(wù)沒(méi)有結(jié)清前挪用、動(dòng)用或退還保證金的；（三）在質(zhì)押合同生效前簽發(fā)銀行承兌匯票的。 第五十條 有下列情形之一的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予撤職至開(kāi)除或辭退處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（一）審批辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；（二）越權(quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的或辦理融資性銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的；（三）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)，造成資金風(fēng)險(xiǎn)和損失的；（四）信用社在法定期限內(nèi)未行使票據(jù)權(quán)利，導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利喪失，造成資金損失的；（五）簽發(fā)空頭銀行匯票的；（六）未按規(guī)定辦理票據(jù)出票、付款的；（七）提供虛假資料騙取上級(jí)聯(lián)社（辦事處）批復(fù)或違背上級(jí)聯(lián)社（辦事處）的批復(fù)意見(jiàn)，擅自放寬條件為客戶簽發(fā)銀行承兌匯票和解除抵（質(zhì)）押物的。第五十一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人警告至記大過(guò)處理：（一）銀行匯票未用退回，未轉(zhuǎn)入?yún)R票申請(qǐng)賬戶的；（二）持票人向銀行提示付款時(shí)未對(duì)背書(shū)折角驗(yàn)印的；（三）解付超過(guò)有效期限、背書(shū)不連續(xù)、未填寫(xiě)被背書(shū)人名稱或第一背書(shū)人與收款票據(jù)不符的匯票的；（四）未按規(guī)定規(guī)范管理銀行承兌匯票保證金賬戶的；（五）未按規(guī)定逐筆開(kāi)立保證金分戶，未建立逐筆對(duì)應(yīng)關(guān)系，同一出票人的多筆銀行承兌業(yè)務(wù)用一個(gè)保證金賬戶的；（六）未及時(shí)辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，未造成嚴(yán)重后果的；（七）對(duì)背書(shū)不連續(xù)、未填寫(xiě)被背書(shū)人名稱、貼現(xiàn)銀行名稱、貼現(xiàn)日期的匯票，沒(méi)有審查或?qū)彶椴粐?yán)的；（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時(shí)從申請(qǐng)人賬戶扣款的；（九）未按規(guī)定處理超過(guò)掛失止付時(shí)效的票據(jù)的。第十一章 附 則第五十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修改。第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。二○一一年七月十八日第五篇：銀行承兌匯票操作流程銀行承兌匯票在了解一些廠商的融資途徑之前，需要先了解幾個(gè)概念。銀行承兌匯票是指由企業(yè)申請(qǐng)簽發(fā)，委托銀行等金融機(jī)構(gòu)在指定日期無(wú)條件按票面金額支付給持票人。也就是說(shuō)，如果商家向廠家提供一定數(shù)額的承兌匯票，廠家就可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)從銀行提取資金。目前，銀行承兌匯票由于有銀行保證的高信用度而受到企業(yè)的青睞，同時(shí)一些商業(yè)銀行也將開(kāi)具銀行承兌匯票作為一項(xiàng)贏利性業(yè)務(wù)來(lái)展開(kāi)。一般銀行承兌匯票按承兌時(shí)間長(zhǎng)短分為3個(gè)月、6個(gè)月兩種。在銀行承兌匯票到期后，持票人就可以順利地從銀行提取票面金 額的款項(xiàng)，但是在實(shí)際操作中，持票人一般會(huì)提前貼現(xiàn)。就是說(shuō)，對(duì)于一張6個(gè)月的承兌匯票，持有人一般不會(huì)等到6個(gè)月后才去全額提取，而是提前向銀行貼息取現(xiàn)。對(duì)于貼息取現(xiàn)的利率，各家銀行并不相同，‰左右，不超過(guò)5‰。融資過(guò)程下面，筆者將通過(guò)舉例的方式，敘述廠商是如何通過(guò)共同合作的方式，開(kāi)具銀行承兌匯票、貼現(xiàn)，以及到期無(wú)力償還情況下廠商如何應(yīng)對(duì)的全過(guò)程。例如甲方為廠家、乙方為商家，短時(shí)間內(nèi)要融資500萬(wàn)元人民幣，那么操作流程如下：首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬(wàn)元以上的購(gòu)銷合同，同時(shí)找到一個(gè)關(guān)聯(lián)的大型企業(yè)作為擔(dān)保人；隨后，由乙方向銀行申請(qǐng)開(kāi)具承總匯票，銀行相關(guān)部門(mén)收到申請(qǐng)后對(duì)乙方以及擔(dān)保人進(jìn)行考查和認(rèn)定，包括對(duì)前幾年的合作金額、雙方的資金實(shí)力等一 系列條件均做仔細(xì)考察。在銀行認(rèn)定此雙方購(gòu)銷行為的合法性和正確 性之后，就會(huì)收取乙方的匯票保證金和手續(xù)費(fèi)，開(kāi)出500萬(wàn)元的承兌 匯票。一般，匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定：信譽(yù)好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽(yù)較差，支付給銀行的保證金最高會(huì)達(dá)到60%。不過(guò)，保證金不一定是現(xiàn)金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當(dāng)?shù)氐你y行，通過(guò)支付一定數(shù)額的貼現(xiàn)息將還未到期的承兌匯票予以貼現(xiàn)，獲得運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金。一般情況下，作為制造商的甲方不會(huì)直接貼現(xiàn)，而是將承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給上游原材料供應(yīng)商。此時(shí)，甲方通過(guò)承兌匯票貼現(xiàn)或背書(shū)支付的形式，完成了現(xiàn)金的提前支付使用行為。這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務(wù)———銷售合同與廠家運(yùn)營(yíng)短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資 行為還沒(méi)有最終完成，這也恰恰是問(wèn)題的本質(zhì)所在：擔(dān)保人以及廠家的作用開(kāi)始體現(xiàn)。當(dāng)承兌匯票到期后，500萬(wàn)元就必須由乙方來(lái)支付給銀行，但此時(shí)商家是不愿直接由自身來(lái)償付這一款項(xiàng)，只能由已經(jīng) 享受該筆資金的廠家或者擔(dān)保人不定期償還。因此，廠商一般均會(huì)在 承兌匯票還沒(méi)有到期之前，通過(guò)合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協(xié)議及時(shí)支付銀行。面對(duì)如此巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保人的微妙地位顯露無(wú)遺，往往是 廠家的關(guān)聯(lián)公司，而且資本、運(yùn)營(yíng)的表面業(yè)績(jī)必須可以通過(guò)銀行這關(guān)。在上述過(guò)程中，甲乙雙方有意識(shí)通過(guò)制造各種報(bào)表，向銀行套取 承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只 適用于廠商關(guān)系密切，雙方能夠相互信任的基礎(chǔ)上，否則一旦到銀行承兌匯票到期，甲方?jīng)]有及時(shí)還錢(qián)給乙方，那銀行付出的錢(qián)就必須由乙方償還。