【正文】 ，詳細登記抵（質(zhì)）押物對應的銀行承兌匯票號碼和差額部分金額、抵（質(zhì)）押物名稱、抵（質(zhì)）押物所有權人、解押事由、各級有權簽批人名稱等要素。（四）聯(lián)社信貸部門及其他匯票承辦部門承擔相關資料的再審核和保管責任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權部門審批意見及簽章；（2）承兌金額與購銷合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購銷合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責任人的落實情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號、金額、日期等要素填制的準確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請兌付人提供的資料是否齊全。（五）風險部門：（1）負責核定信用社審批或備案的銀行承兌匯票權限；（2）督促銀行承兌匯票墊付款的收回；（3）對銀行承兌匯票業(yè)務的合規(guī)性和安全性組織檢查；（4）組織認定銀行承兌匯票業(yè)務中的違規(guī)違紀情況。（六）監(jiān)審部門：（1）配合業(yè)務、財務部門對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對銀行承兌匯票業(yè)務中的違規(guī)違紀責任人進行處理；（3）對轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務存在問題的信用社進行整改督辦。第四十三條 建立銀行承兌匯票抵質(zhì)押出入庫保管制度。集中保管承兌匯票抵質(zhì)押的農(nóng)信社必須建立抵質(zhì)押物登記簿，詳細記載抵質(zhì)押物的入庫和解押手續(xù)，并按月核對。對抵質(zhì)押物的解押必須由客戶經(jīng)理、信貸部門負責人、分管領導共同簽署解押通知單后方可辦理解押手續(xù)。各地在辦理票據(jù)業(yè)務時，作為質(zhì)押物的存單、國債、銀行承兌匯票、提貨單等權利憑證一律上收至聯(lián)社財務部門管理。第四十四條 落實銀行承兌匯票業(yè)務貸后檢查制度。農(nóng)信社應嚴格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法》的規(guī)定對銀行承兌匯票業(yè)務開展貸后檢查，按月收集客戶的銷貨回款憑證、增值稅票等證明其銷售業(yè)績的憑證，并納入信貸檔案一并保管。客戶經(jīng)理要嚴密監(jiān)控出票人按合同規(guī)定用途使用資金以及客戶在其他金融機構的融資情況，防止客戶將短期信用挪用于固定資產(chǎn)購置、項目建設、房地產(chǎn)開發(fā)等長期投資，從而影響客戶到期償還能力，形成信貸風險。對單一客戶在短期內(nèi)連續(xù)辦理大額貼現(xiàn)業(yè)務，并大大超過其經(jīng)營規(guī)模的，信用社要及時終止與其發(fā)生業(yè)務往來，防范業(yè)務風險。第四十五條 建立銀行承兌匯票業(yè)務按月監(jiān)測制度。開辦銀行承兌匯票業(yè)務的信用社要按月與聯(lián)社會計部門核對銀行承兌匯票當月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額，并按月上報《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務統(tǒng)計表》。一旦出現(xiàn)銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)墊款情況，務必及時填報《農(nóng)村信用社銀行承兌匯票墊款明細表》。聯(lián)社業(yè)務部門要對銀行承兌匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。第四十六條 聯(lián)社會計部門要按月向聯(lián)社業(yè)務部門報送《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務統(tǒng)計表》，并對銀行承兌匯票受理信用社的匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。第四十七條 聯(lián)社業(yè)務部門、融資結(jié)算部門、會計部門、風險部門和監(jiān)審部門有權對下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務的開辦情況進行不定期檢查，對存在嚴重經(jīng)營風險或違規(guī)經(jīng)營行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務，并追究相關人員責任。嚴重經(jīng)營風險或違規(guī)經(jīng)營行為包括：1．為客戶簽發(fā)無真實性貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 2．銀行承兌匯票到期后逾期五天仍未收回兌付資金； 3．銀行承兌匯票簽發(fā)后存在擅自退還、更換承兌抵（質(zhì)）押物行為；4．對上級聯(lián)社（辦事處）檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期內(nèi)未能整改到位；5．其他嚴重風險經(jīng)營行為。第十章 罰 則第四十八條 未按照規(guī)定建立保證金及時凍結(jié)和專戶管理制度、銀行承兌匯票臺賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測臺賬，或者雖已建立但是沒有及時登記監(jiān)測導致帳實不符的，對相關責任人給予警告至記過處理。第四十九條 有下列行為之一的，給予相關責任人開除或辭退處理。（一）在質(zhì)押合同期間退還或借出質(zhì)押物的；（二）在承兌業(yè)務沒有結(jié)清前挪用、動用或退還保證金的；（三）在質(zhì)押合同生效前簽發(fā)銀行承兌匯票的。 第五十條 有下列情形之一的，對相關責任人給予撤職至開除或辭退處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（一）審批辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務；（二）越權辦理銀行承兌匯票業(yè)務的或辦理融資性銀行承兌匯票業(yè)務的；（三）銀行承兌匯票業(yè)務中出現(xiàn)的重大問題隱瞞不報，造成資金風險和損失的；（四）信用社在法定期限內(nèi)未行使票據(jù)權利，導致票據(jù)權利喪失，造成資金損失的；（五）簽發(fā)空頭銀行匯票的；（六）未按規(guī)定辦理票據(jù)出票、付款的；（七）提供虛假資料騙取上級聯(lián)社（辦事處）批復或違背上級聯(lián)社（辦事處）的批復意見，擅自放寬條件為客戶簽發(fā)銀行承兌匯票和解除抵（質(zhì)）押物的。第五十一條 有下列行為之一的，給予有關責任人警告至記大過處理：（一）銀行匯票未用退回，未轉(zhuǎn)入?yún)R票申請賬戶的；（二）持票人向銀行提示付款時未對背書折角驗印的；（三）解付超過有效期限、背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱或第一背書人與收款票據(jù)不符的匯票的；（四）未按規(guī)定規(guī)范管理銀行承兌匯票保證金賬戶的；（五）未按規(guī)定逐筆開立保證金分戶，未建立逐筆對應關系，同一出票人的多筆銀行承兌業(yè)務用一個保證金賬戶的；（六）未及時辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，未造成嚴重后果的；（七）對背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱、貼現(xiàn)銀行名稱、貼現(xiàn)日期的匯票，沒有審查或?qū)彶椴粐赖?；（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時從申請人賬戶扣款的；（九）未按規(guī)定處理超過掛失止付時效的票據(jù)的。第十一章 附 則第五十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責解釋和修改。第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。二○一一年七月十八日第五篇：銀行承兌匯票操作流程銀行承兌匯票在了解一些廠商的融資途徑之前，需要先了解幾個概念。銀行承兌匯票是指由企業(yè)申請簽發(fā)，委托銀行等金融機構在指定日期無條件按票面金額支付給持票人。也就是說，如果商家向廠家提供一定數(shù)額的承兌匯票，廠家就可以在規(guī)定的時間內(nèi)從銀行提取資金。目前，銀行承兌匯票由于有銀行保證的高信用度而受到企業(yè)的青睞，同時一些商業(yè)銀行也將開具銀行承兌匯票作為一項贏利性業(yè)務來展開。一般銀行承兌匯票按承兌時間長短分為3個月、6個月兩種。在銀行承兌匯票到期后，持票人就可以順利地從銀行提取票面金 額的款項，但是在實際操作中，持票人一般會提前貼現(xiàn)。就是說，對于一張6個月的承兌匯票，持有人一般不會等到6個月后才去全額提取，而是提前向銀行貼息取現(xiàn)。對于貼息取現(xiàn)的利率，各家銀行并不相同，‰左右，不超過5‰。融資過程下面，筆者將通過舉例的方式，敘述廠商是如何通過共同合作的方式，開具銀行承兌匯票、貼現(xiàn)，以及到期無力償還情況下廠商如何應對的全過程。例如甲方為廠家、乙方為商家，短時間內(nèi)要融資500萬元人民幣，那么操作流程如下：首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬元以上的購銷合同，同時找到一個關聯(lián)的大型企業(yè)作為擔保人；隨后，由乙方向銀行申請開具承總匯票，銀行相關部門收到申請后對乙方以及擔保人進行考查和認定，包括對前幾年的合作金額、雙方的資金實力等一 系列條件均做仔細考察。在銀行認定此雙方購銷行為的合法性和正確 性之后，就會收取乙方的匯票保證金和手續(xù)費，開出500萬元的承兌 匯票。一般，匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽額度確定：信譽好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽較差，支付給銀行的保證金最高會達到60%。不過，保證金不一定是現(xiàn)金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當?shù)氐你y行，通過支付一定數(shù)額的貼現(xiàn)息將還未到期的承兌匯票予以貼現(xiàn)，獲得運營所需的現(xiàn)金。一般情況下，作為制造商的甲方不會直接貼現(xiàn)，而是將承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給上游原材料供應商。此時，甲方通過承兌匯票貼現(xiàn)或背書支付的形式，完成了現(xiàn)金的提前支付使用行為。這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務———銷售合同與廠家運營短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資 行為還沒有最終完成，這也恰恰是問題的本質(zhì)所在：擔保人以及廠家的作用開始體現(xiàn)。當承兌匯票到期后，500萬元就必須由乙方來支付給銀行，但此時商家是不愿直接由自身來償付這一款項，只能由已經(jīng) 享受該筆資金的廠家或者擔保人不定期償還。因此，廠商一般均會在 承兌匯票還沒有到期之前，通過合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協(xié)議及時支付銀行。面對如此巨大的融資風險，擔保人的微妙地位顯露無遺，往往是 廠家的關聯(lián)公司，而且資本、運營的表面業(yè)績必須可以通過銀行這關。在上述過程中，甲乙雙方有意識通過制造各種報表，向銀行套取 承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只 適用于廠商關系密切，雙方能夠相互信任的基礎上，否則一旦到銀行承兌匯票到期，甲方?jīng)]有及時還錢給乙方，那銀行付出的錢就必須由乙方償還。