【正文】 銀行承兌印章應(yīng)放入保管箱由出納人員和會計人員加鎖保管，營業(yè)終了，必須與現(xiàn)金一起入庫保管。第三十四條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)具體會計核算手續(xù)為： 1．受理貼現(xiàn)時會計分錄： 借：貼現(xiàn)貸：活期存款持票人戶 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入2．貼現(xiàn)到期，收到貼現(xiàn)匯票款項時，會計分錄： 借：省轄往帳（或其他往來賬科目） 貸：貼現(xiàn)3．貼現(xiàn)到期未收回款項時，對申請貼現(xiàn)的持票人在本社開戶的，農(nóng)村信用社可從其賬戶收取票款；貼現(xiàn)申請人賬戶余額不足時，不足部分應(yīng)按逾期貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請人未在本社開戶的，應(yīng)按《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請人或其前手進(jìn)行追索。其帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收承兌匯票 貸：承兌匯票（四）手續(xù)費核算銀行承兌匯票手續(xù)費在簽發(fā)銀行承兌匯票時由信用社按標(biāo)準(zhǔn)收取，其核算方法為：借：活期存款出票人戶貸：手續(xù)費收入結(jié)算手續(xù)費收入（五）到期兌付 1．受理信用社（1）客戶劃付兌付資金。具體手續(xù)為：（一）收取保證金。第三十二條 對保證金專戶加強監(jiān)管。第六章 保證金管理第三十條 經(jīng)辦信用社應(yīng)按照不同風(fēng)險類型，收取保證金。貼現(xiàn)利率由聯(lián)社信貸審批委員會制訂，由聯(lián)社信貸部門每個星期一對外發(fā)布，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理信用社在利率發(fā)布后的一個星期內(nèi)按星期一公布利率執(zhí)行。第二十八條 經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)的，貼現(xiàn)信用社應(yīng)與申請人簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并通知會計部門辦理有關(guān)貼現(xiàn)手續(xù)。第二十六條 貼現(xiàn)的審批。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，會計部門應(yīng)到承兌企業(yè)及其開戶行（社）進(jìn)行實地查詢和核對。第二十五條 貼現(xiàn)的審查。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由聯(lián)社審批。第二十條 銀行承兌匯票在承兌期內(nèi)，信用社應(yīng)督促客戶按約定期限繳存票款，承兌到期前3日，票款應(yīng)足額存入其帳戶用以付款。受理信用社應(yīng)按銀行承兌匯票票面金額的萬分之五向承兌客戶計收承兌手續(xù)費；對查詢業(yè)務(wù)由查詢受理信用社按每筆收取查詢費（含郵費）。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效。承辦信用社與客戶簽定承兌合同后，持相關(guān)材料到指定網(wǎng)點簽發(fā)銀行承兌匯票。聯(lián)社審貸會根據(jù)信貸部門審查意見及時召開會議，形成同意與否的結(jié)論和限制性條件，并下達(dá)書面批復(fù)，批復(fù)主要內(nèi)容包括：同意與否的結(jié)論意見，同意辦理的限制性條件，批復(fù)的有效期限等。審查的內(nèi)容包括：信貸員提供的調(diào)查報告是否真實；擔(dān)保方式是否合法、有效、足值；承兌申請人的基本條件是否具備，是否有不良記錄，生產(chǎn)經(jīng)營是否合法，資金來源能否落實；是否能取得預(yù)期的經(jīng)濟效益等。提供100％的保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押申請辦理承兌業(yè)務(wù)，可不對上述6項情況進(jìn)行調(diào)查。5．出票人到期交付匯票資金的來源是否可靠，近期生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，銷售貨款回籠是否順暢。調(diào)查的主要內(nèi)容：1．出票人主體資格是否在本社開立基本賬戶、一般存款賬戶或臨時賬戶。8．承兌申請人、保證人的貸款卡復(fù)印件及密碼。4．上和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。同時，就差額風(fēng)險金額提供信用社同意接受的擔(dān)保。2．在人民銀行辦理貸款卡，并年檢合格。第九條 對以全額保證金或其他低風(fēng)險方式申請的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，聯(lián)社自行審批，超過貸款權(quán)限額度的，簽發(fā)后報上級主管部門備案。第七條 本聯(lián)社應(yīng)當(dāng)在各自貸款管理權(quán)限范圍內(nèi)簽發(fā)銀行承兌匯票。第五條 辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過人民銀行的有關(guān)規(guī)定。第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶農(nóng)村信用社申請，經(jīng)信用社審查同意承兌的商業(yè)匯票。二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性，防患于未然。(1)完善風(fēng)險防范機制。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。因此，如何加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理，以減少風(fēng)險，維護銀行信譽和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。二、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。四、結(jié)語第三篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險論文摘要：銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的流通風(fēng)險，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當(dāng)分離等。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險。(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。2006年一季度末，同比增長51%。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。（四）加大銀行承兌業(yè)務(wù)專項檢查的力度，重點檢查銀行承兌匯票領(lǐng)取、保管、使用、作廢、出售等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)注柜員操作流程，客戶到場辦理情況，徹底消除風(fēng)險隱患。，嚴(yán)控空白銀行承兌匯票的出售、作廢等環(huán)節(jié)風(fēng)險，先出售后簽發(fā)，對作廢的票據(jù)要及時收回作廢處理，避免銀行承兌匯票流失在外。（四）保證金管理環(huán)節(jié)：保證金來源于信貸資金；柜員辦理承兌業(yè)務(wù)時，保證金賬號錄入錯誤。：經(jīng)辦人員及會計主管制度執(zhí)行不到位，違反操作流程，在客戶未到場時違規(guī)辦理銀行承兌匯票出售及出票，出票后才交申請人簽章的逆流程操作，使重要單證管理失控，存在被調(diào)換、克隆、丟失或違規(guī)使用等較大的風(fēng)險隱患；一旦出現(xiàn)差錯極易引發(fā)糾紛，不利于銀行維權(quán)舉證，易造成我行的資金損失，并影響我行聲譽。一、關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險分析（一）調(diào)撥、領(lǐng)用環(huán)節(jié)：未嚴(yán)格審查銀行承兌匯票簽發(fā)相關(guān)資料，持出票日期為次日的《銀行承兌協(xié)議》及審批材料，辦理空白銀行承兌匯票的調(diào)撥及領(lǐng)用手續(xù)。第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險分析及建議銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險分析及建議銀行承兌匯票是一項傳統(tǒng)的表外信貸業(yè)務(wù)，在鞏固和營銷優(yōu)質(zhì)客戶、為客戶提供配套金融服務(wù)方面發(fā)揮了重要作用?，F(xiàn)將稽核中發(fā)現(xiàn)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的典型案例予以匯總和剖析，并提出一些改進(jìn)措施及建議，為進(jìn)一步加強內(nèi)控管理，促進(jìn)我行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展提供一些借鑒。出票完成后，客戶才到場在匯票上加蓋單位預(yù)留印鑒，并在補登的“重要空白憑證使用登記簿”上簽收；空白銀行承兌匯票領(lǐng)用后、在出售給客戶之前即交客戶簽發(fā)；出售給客戶的銀行承兌匯票未在當(dāng)天完成出票，空白銀行承兌匯票交客戶帶走；柜員對于填寫有誤的銀行承兌匯票作廢后未及時裝入當(dāng)日憑證。：柜員違反銀行承兌操作流程和相關(guān)制度規(guī)定，與客戶簽訂的銀行承兌協(xié)議及保證金質(zhì)押合同存在重大瑕疵，極易引起客戶投訴及產(chǎn)生資金糾紛，隱藏我行資金損失的風(fēng)險。，二級分行應(yīng)嚴(yán)格審查一致；經(jīng)辦行向客戶出售的空白銀行承兌匯票必須與承兌協(xié)議、審批單相匹配，禁止在承兌協(xié)議簽訂前向客戶出售空白銀行承兌匯票。關(guān)注銀行承兌到期后系統(tǒng)批處理前后打印的相關(guān)資料，及時處理掛賬和墊款，可建立承兌墊款每日監(jiān)控制度，防范資金風(fēng)險。第二篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險論文文章關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險 防范一、銀行承兌匯票的含義銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險的措施銀行承兌匯票風(fēng)險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險降到最低點。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)?，降低肉眼判斷的發(fā)生率。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對獨立，減少協(xié)同作弊的可能性。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。三是加強對銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，