【正文】 銀行承兌印章應放入保管箱由出納人員和會計人員加鎖保管，營業(yè)終了，必須與現(xiàn)金一起入庫保管。第三十四條 貼現(xiàn)業(yè)務具體會計核算手續(xù)為： 1．受理貼現(xiàn)時會計分錄： 借：貼現(xiàn)貸：活期存款持票人戶 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入2．貼現(xiàn)到期，收到貼現(xiàn)匯票款項時，會計分錄： 借：省轄往帳（或其他往來賬科目） 貸：貼現(xiàn)3．貼現(xiàn)到期未收回款項時，對申請貼現(xiàn)的持票人在本社開戶的，農村信用社可從其賬戶收取票款；貼現(xiàn)申請人賬戶余額不足時，不足部分應按逾期貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請人未在本社開戶的，應按《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請人或其前手進行追索。其帳務處理為： 借：應收承兌匯票 貸：承兌匯票（四）手續(xù)費核算銀行承兌匯票手續(xù)費在簽發(fā)銀行承兌匯票時由信用社按標準收取，其核算方法為：借：活期存款出票人戶貸：手續(xù)費收入結算手續(xù)費收入（五）到期兌付 1．受理信用社（1）客戶劃付兌付資金。具體手續(xù)為：（一）收取保證金。第三十二條 對保證金專戶加強監(jiān)管。第六章 保證金管理第三十條 經(jīng)辦信用社應按照不同風險類型，收取保證金。貼現(xiàn)利率由聯(lián)社信貸審批委員會制訂，由聯(lián)社信貸部門每個星期一對外發(fā)布，貼現(xiàn)業(yè)務辦理信用社在利率發(fā)布后的一個星期內按星期一公布利率執(zhí)行。第二十八條 經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)的，貼現(xiàn)信用社應與申請人簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并通知會計部門辦理有關貼現(xiàn)手續(xù)。第二十六條 貼現(xiàn)的審批。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，會計部門應到承兌企業(yè)及其開戶行（社）進行實地查詢和核對。第二十五條 貼現(xiàn)的審查。貼現(xiàn)業(yè)務統(tǒng)一由聯(lián)社審批。第二十條 銀行承兌匯票在承兌期內，信用社應督促客戶按約定期限繳存票款，承兌到期前3日，票款應足額存入其帳戶用以付款。受理信用社應按銀行承兌匯票票面金額的萬分之五向承兌客戶計收承兌手續(xù)費；對查詢業(yè)務由查詢受理信用社按每筆收取查詢費（含郵費）。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效。承辦信用社與客戶簽定承兌合同后，持相關材料到指定網(wǎng)點簽發(fā)銀行承兌匯票。聯(lián)社審貸會根據(jù)信貸部門審查意見及時召開會議，形成同意與否的結論和限制性條件，并下達書面批復，批復主要內容包括：同意與否的結論意見，同意辦理的限制性條件，批復的有效期限等。審查的內容包括：信貸員提供的調查報告是否真實；擔保方式是否合法、有效、足值；承兌申請人的基本條件是否具備，是否有不良記錄，生產(chǎn)經(jīng)營是否合法，資金來源能否落實；是否能取得預期的經(jīng)濟效益等。提供100％的保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質押申請辦理承兌業(yè)務，可不對上述6項情況進行調查。5．出票人到期交付匯票資金的來源是否可靠，近期生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，銷售貨款回籠是否順暢。調查的主要內容：1．出票人主體資格是否在本社開立基本賬戶、一般存款賬戶或臨時賬戶。8．承兌申請人、保證人的貸款卡復印件及密碼。4．上和當期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。同時，就差額風險金額提供信用社同意接受的擔保。2．在人民銀行辦理貸款卡，并年檢合格。第九條 對以全額保證金或其他低風險方式申請的銀行承兌匯票業(yè)務，聯(lián)社自行審批，超過貸款權限額度的，簽發(fā)后報上級主管部門備案。第七條 本聯(lián)社應當在各自貸款管理權限范圍內簽發(fā)銀行承兌匯票。第五條 辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過人民銀行的有關規(guī)定。第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶農村信用社申請，經(jīng)信用社審查同意承兌的商業(yè)匯票。二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內容，緊密結合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，提高員工業(yè)務水平。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規(guī)范性，防患于未然。(1)完善風險防范機制。(3)嚴格職責分離。(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。因此，如何加強銀行承兌匯票業(yè)務及貼現(xiàn)業(yè)務的管理，以減少風險，維護銀行信譽和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。二、我國銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風險總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務與西方國家相比起步嚴重滯緩，業(yè)務規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。四、結語第三篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務風險論文摘要：銀行承兌匯票的潛在風險性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉各個環(huán)節(jié)的流通風險，促進銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展。(3)提高員工思想政治素質和業(yè)務能力。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務和管理。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當分離等。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風險。(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)。2006年一季度末，同比增長51%。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。（四）加大銀行承兌業(yè)務專項檢查的力度，重點檢查銀行承兌匯票領取、保管、使用、作廢、出售等各關鍵環(huán)節(jié)，關注柜員操作流程，客戶到場辦理情況，徹底消除風險隱患。，嚴控空白銀行承兌匯票的出售、作廢等環(huán)節(jié)風險，先出售后簽發(fā)，對作廢的票據(jù)要及時收回作廢處理，避免銀行承兌匯票流失在外。（四）保證金管理環(huán)節(jié)：保證金來源于信貸資金；柜員辦理承兌業(yè)務時，保證金賬號錄入錯誤。：經(jīng)辦人員及會計主管制度執(zhí)行不到位，違反操作流程，在客戶未到場時違規(guī)辦理銀行承兌匯票出售及出票，出票后才交申請人簽章的逆流程操作，使重要單證管理失控，存在被調換、克隆、丟失或違規(guī)使用等較大的風險隱患；一旦出現(xiàn)差錯極易引發(fā)糾紛，不利于銀行維權舉證，易造成我行的資金損失，并影響我行聲譽。一、關鍵環(huán)節(jié)風險分析（一）調撥、領用環(huán)節(jié)：未嚴格審查銀行承兌匯票簽發(fā)相關資料，持出票日期為次日的《銀行承兌協(xié)議》及審批材料，辦理空白銀行承兌匯票的調撥及領用手續(xù)。第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務操作風險分析及建議銀行承兌匯票業(yè)務操作風險分析及建議銀行承兌匯票是一項傳統(tǒng)的表外信貸業(yè)務，在鞏固和營銷優(yōu)質客戶、為客戶提供配套金融服務方面發(fā)揮了重要作用。現(xiàn)將稽核中發(fā)現(xiàn)各關鍵環(huán)節(jié)的典型案例予以匯總和剖析，并提出一些改進措施及建議，為進一步加強內控管理，促進我行銀行承兌匯票業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展提供一些借鑒。出票完成后，客戶才到場在匯票上加蓋單位預留印鑒，并在補登的“重要空白憑證使用登記簿”上簽收；空白銀行承兌匯票領用后、在出售給客戶之前即交客戶簽發(fā)；出售給客戶的銀行承兌匯票未在當天完成出票，空白銀行承兌匯票交客戶帶走；柜員對于填寫有誤的銀行承兌匯票作廢后未及時裝入當日憑證。：柜員違反銀行承兌操作流程和相關制度規(guī)定，與客戶簽訂的銀行承兌協(xié)議及保證金質押合同存在重大瑕疵，極易引起客戶投訴及產(chǎn)生資金糾紛，隱藏我行資金損失的風險。，二級分行應嚴格審查一致；經(jīng)辦行向客戶出售的空白銀行承兌匯票必須與承兌協(xié)議、審批單相匹配，禁止在承兌協(xié)議簽訂前向客戶出售空白銀行承兌匯票。關注銀行承兌到期后系統(tǒng)批處理前后打印的相關資料，及時處理掛賬和墊款，可建立承兌墊款每日監(jiān)控制度，防范資金風險。第二篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務風險論文文章關鍵詞：銀行承兌匯票 風險 防范一、銀行承兌匯票的含義銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內，以其自身的銀行信用為擔保，在收取一定手續(xù)費的基礎上，對客戶履行特定票據(jù)的義務。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內控措施的完善和票據(jù)管理的加強，在相關法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。大力發(fā)展科學技術，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)?，降低肉眼判斷的發(fā)生率。適當?shù)穆氊煼蛛x是現(xiàn)代企業(yè)內部會計控制的重要方法之一，職責分離的核心是“內部牽制”，即企業(yè)內部不相容的職務相對獨立，減少協(xié)同作弊的可能性。在承兌業(yè)務的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務一致性、業(yè)務價格的合理性、業(yè)務量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調性、合同雙方的知情權等。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。三是加強對銀行員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。在企業(yè)各種結算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，