【正文】 ．商品交易合同和增值稅發(fā)票原件及復印件；特定商品需授權經營的要提供授權證明；購銷雙方長期合作、有商務協(xié)議的要提供商務協(xié)議。第十二條 申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶社提交下列資料： 1．銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容。 3．申請人資信狀況良好，并具有支付匯票金額可靠的資金來源。低風險方式是指全額的存單、憑證式（或可轉讓的記帳式）國債、銀行承兌匯票或省聯(lián)社認可的其他全額有價單證。超過審批權限的，按程序上報上級主管部門審批或備案。第六條 銀行承兌匯票簽發(fā)的主要對象是指在我聯(lián)社指定下轄信用社開立了存款帳戶，并在工商行政管理機關進行登記的法人客戶、其他經濟組織和個體工商戶。第三條 各信用社銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展遵循“審貸分離、分級管理、集中簽發(fā)、責權分明、穩(wěn)健經營”的管理原則。三是加強對銀行員工進行票據業(yè)務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。在承兌業(yè)務的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經營的業(yè)務一致性、業(yè)務價格的合理性、業(yè)務量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調性、合同雙方的知情權等。適當的職責分離是現代企業(yè)內部會計控制的重要方法之一，職責分離的核心是“內部牽制”，即企業(yè)內部不相容的職務相對獨立，減少協(xié)同作弊的可能性。大力發(fā)展科學技術，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內控措施的完善和票據管理的加強，在相關法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務，對于企業(yè)可以降低其生產成本、拓寬融資渠道；對于銀行可以優(yōu)化資產配置，增加利潤；對于銀企雙方則可以規(guī)范商業(yè)信用。但改革開放30年來，隨著我國經濟的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。關鍵詞：銀行承兌匯票 風險 防范一、銀行承兌匯票的含義銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內，以其自身的銀行信用為擔保，在收取一定手續(xù)費的基礎上，對客戶履行特定票據的義務。一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險。(2)建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內部控制系統(tǒng)，包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。同時做好宣傳培訓，提高從業(yè)人員業(yè)務素質和分析能力，加強其工作的責任心。實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。制定和完善《票據法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據業(yè)務各項規(guī)章制度，加強內控制約。由于其存在的四大特性：信用擔保性、低貼現率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。在企業(yè)各種結算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。（五）認真組織柜員進行銀行承兌匯票業(yè)務制度的學習，提高柜員業(yè)務技能。（二）強化保證金管理，一方面要加強對保證金來源的審查，確保保證金來源正當合法，不得以現金直接存入保證金賬戶，嚴禁以貸款、貼現資金作為保證金；另一方面嚴格保證金賬戶專戶管理規(guī)定，做到客戶辦理的承兌保證金與簽發(fā)的銀行承兌匯票一一對應，并按要求進行賬戶凍結。：銀行承兌匯票的保證金來源于信貸資金，易導致銀行墊款而產生信用敞口風險；保證金錄入錯誤，一方面出票人保證金賬戶未及時凍結，可能導致我行債權落空，發(fā)生承兌墊款風險；另一方面錯誤凍結其他客戶賬戶，影響客戶資金使用，極易引起客戶不滿，對我行信譽造成損害；（五）到期付款環(huán)節(jié)：銀行承兌匯票到期當日，柜員提前將銀承保證金手工解凍，然后將該資金劃轉至單位活期結算賬戶（已開通網銀），使該筆承兌保證金處于失控狀態(tài)；或到期當日系統(tǒng)批處理未成功，柜員沒有及時轉出保證金且沒有監(jiān)控承兌匯票到期待轉戶賬戶余額，導致墊款，并造成銀承到期墊款轉入逾期貸款戶。（三）承兌環(huán)節(jié)：柜員辦理承兌時串戶，發(fā)現后沖正，僅對串戶的兩份銀行承兌匯票手工作廢處理。：二級分行相關部門及經辦行未嚴格審核信貸審批材料即辦理銀行承兌匯票的調撥、領用手續(xù)，不僅影響會計檔案資料完整性和有效性、引起賬務信息不準確、賬實不符等情況，而且容易為賬外經營等重大違規(guī)行為的發(fā)生埋下隱患。近年來，隨著外部經濟環(huán)境的變化，部分行業(yè)和區(qū)域風險不斷暴露，給我行銀行承兌匯票業(yè)務的安全運營帶來較大隱患。經辦行在銀行承兌匯票業(yè)務的調撥、領用、出售、出票、承兌、保證金管理、到期付款等關鍵環(huán)節(jié)和重點流程操作中，若存在嚴重違規(guī)行為或把關不嚴，將會給我行帶來較大風險。（二）出售、出票環(huán)節(jié)：某支行柜員在客戶未到場的情況下，違規(guī)辦理了銀行承兌匯票空白憑證的出售、出票。未及時更改銀行承兌協(xié)議及保證金質押合同，且銀行承兌協(xié)議簽訂未列明銀行承兌匯票號碼。：因柜員操作不當致使銀行承兌匯票資金失去保證或導致墊款，會引起客戶投訴，也極易產生資金損失風險二、改進措施及建議（一）強化空白承兌匯票管理，確?？瞻足y行承兌匯票領用、出售等環(huán)節(jié)必須手續(xù)嚴密，操作規(guī)范。（三）嚴格按照《中國建設銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務操作規(guī)程》以及CCBS操作流程辦理銀行承兌到期當日的收款，對于系統(tǒng)能自動批處理的業(yè)務，盡量減少人工干預正常批處理；對于系統(tǒng)未能自動處理的到期收款，柜員需要啟動“4121銀行承兌到期收款”交易，系統(tǒng)自動按出票人存款賬戶、保證金賬戶順序扣款。要教育柜員進一步增強風險意識，嚴格按章操作，在保障業(yè)務發(fā)展的同時，有效規(guī)避風險事故。二、我國銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展現狀及存在的風險總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務與西方國家相比起步嚴重滯緩，業(yè)務規(guī)模不大，票據種類單一。一般來說，貼現即為銀行承兌匯票貼現，同時在交易中以直貼為主。(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。(3)嚴格職責分離。(1)完善風險防范機制。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規(guī)范性，防患于未然。二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內容，緊密結合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，提高員工業(yè)務水平。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。2006年一季度末，同比增長51%。隨著這項業(yè)務廣度和深度的擴展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現票源，放松對票據真實貿易背景的審查，操作粗糙，票據業(yè)務呈現出過度、無序競爭的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風險和操作風險也越來越大。(1)完善涉及票據和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風險。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當分離等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務和管理。(3)提高員工思想政治素質和業(yè)務能力。四、結語銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實物資產，潛在的風險固然客觀存在，但只要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據風險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉各個環(huán)節(jié)顯現的風險，有效調動會計人員的積極性，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內現金支付壓力的優(yōu)勢，就一定能夠將銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展過程中所面臨的風險降到最低，促進銀行承兌匯票業(yè)務的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。所有銀行承兌匯票業(yè)務由基層信用社受理，聯(lián)社審查審批，聯(lián)社指定信用社統(tǒng)一出票。對銀行承兌匯票應視同貸款進行管理，按照“先評信、再授信、后用信”的原則，在貸款授信總額中合理確定客戶的承兌匯票總額。第八條銀行承兌匯票審批權限可按差額風險金額計算（即匯票金額剔除保證金后的余額，下同）。第十條 辦理銀行承兌匯票業(yè)務的基本流程：客戶申請→調查→審查→貸審會審批→填票→簽發(fā)信用社復審→出票。4．有合法、真實的商品或勞務交易背景，能夠提供商品交易合同、增值稅發(fā)票、商品發(fā)運單據等。2．董事會同意辦理信貸業(yè)務的證明或具有同等效力的證明文件。6．以保證方式擔保的，需要提交保證人有關資料（包括保證人同意作連帶保證的董事會決議或具有同等效力的證明和保證人基本資料）。第三章 調查、審查和審批第十三條 承兌的調查。3．申請辦