【正文】 此時，甲方通過承兌匯票貼現(xiàn)或背書支付的形式，完成了現(xiàn)金的提前支付使用行為。第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。對單一客戶在短期內(nèi)連續(xù)辦理大額貼現(xiàn)業(yè)務，并大大超過其經(jīng)營規(guī)模的，信用社要及時終止與其發(fā)生業(yè)務往來，防范業(yè)務風險。第四十一條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷毀時，必須填列清單上報上級人民銀行，經(jīng)批準后，由聯(lián)社主要負責人、會計部門共同審核其數(shù)量、種類、起止號碼等，經(jīng)審核無誤后，將待銷毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷毀時須由縣聯(lián)社會計、審計、保衛(wèi)人員等現(xiàn)場監(jiān)督銷毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。2．簽發(fā)部門根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制轉(zhuǎn)帳傳票，同時登記《銀行承兌匯票臺帳》。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。第二十四條 持票人申請辦理貼現(xiàn)時，應向開戶信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請書；經(jīng)持票人背書的未到期銀行承兌匯票；營業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書原件和復印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復印件；要求提供的其他資料。銀行承兌匯票必須記載以下事項：“銀行承兌匯票”字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。商品或勞務交易合同的期限、金額是否與申請承兌的期限、金額相銜接；出票人、收款人的名稱是否與交易雙方的名稱一致。3．營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、法定代表人身份證明。在省聯(lián)社新的客戶評級授信管理辦法出臺前，各地可沿用以前的規(guī)定或采取單筆授信和用信同步進行的方式辦理承兌匯票業(yè)務。(2)建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉東等人伙同當?shù)匾患移髽I(yè)，內(nèi)外勾結(jié)，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強，在相關法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。，二級分行應嚴格審查一致；經(jīng)辦行向客戶出售的空白銀行承兌匯票必須與承兌協(xié)議、審批單相匹配，禁止在承兌協(xié)議簽訂前向客戶出售空白銀行承兌匯票。第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務操作風險分析及建議銀行承兌匯票業(yè)務操作風險分析及建議銀行承兌匯票是一項傳統(tǒng)的表外信貸業(yè)務，在鞏固和營銷優(yōu)質(zhì)客戶、為客戶提供配套金融服務方面發(fā)揮了重要作用。，嚴控空白銀行承兌匯票的出售、作廢等環(huán)節(jié)風險，先出售后簽發(fā)，對作廢的票據(jù)要及時收回作廢處理，避免銀行承兌匯票流失在外。(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)。(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力。因此，如何加強銀行承兌匯票業(yè)務及貼現(xiàn)業(yè)務的管理，以減少風險，維護銀行信譽和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規(guī)范性，防患于未然。第七條 本聯(lián)社應當在各自貸款管理權限范圍內(nèi)簽發(fā)銀行承兌匯票。4．上和當期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。提供100％的保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押申請辦理承兌業(yè)務，可不對上述6項情況進行調(diào)查。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效。第二十五條 貼現(xiàn)的審查。貼現(xiàn)利率由聯(lián)社信貸審批委員會制訂，由聯(lián)社信貸部門每個星期一對外發(fā)布，貼現(xiàn)業(yè)務辦理信用社在利率發(fā)布后的一個星期內(nèi)按星期一公布利率執(zhí)行。其帳務處理為： 借：應收承兌匯票 貸：承兌匯票（四）手續(xù)費核算銀行承兌匯票手續(xù)費在簽發(fā)銀行承兌匯票時由信用社按標準收取，其核算方法為：借：活期存款出票人戶貸：手續(xù)費收入結(jié)算手續(xù)費收入（五）到期兌付 1．受理信用社（1）客戶劃付兌付資金。銷毀清單列為永久性保管的檔案，以備查考。第四十五條 建立銀行承兌匯票業(yè)務按月監(jiān)測制度。二○一一年七月十八日第五篇：銀行承兌匯票操作流程銀行承兌匯票在了解一些廠商的融資途徑之前，需要先了解幾個概念。這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務———銷售合同與廠家運營短期資金需求就完成了。一般情況下，作為制造商的甲方不會直接貼現(xiàn)，而是將承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給上游原材料供應商。第十一章 附 則第五十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責解釋和修改?？蛻艚?jīng)理要嚴密監(jiān)控出票人按合同規(guī)定用途使用資金以及客戶在其他金融機構(gòu)的融資情況，防止客戶將短期信用挪用于固定資產(chǎn)購置、項目建設、房地產(chǎn)開發(fā)等長期投資，從而影響客戶到期償還能力，形成信貸風險。各信用社必須按重要空白憑證的管理要求建立銀行承兌匯票憑證的領用、登記、銷號、交接制度?？蛻粢缘郑ㄙ|(zhì)）押方式申請簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務的，在抵（質(zhì)）押手續(xù)辦妥后，客戶經(jīng)理應將抵（質(zhì)）押權利憑證和有價單證一并交營業(yè)室專管人員，專管人員確認無誤后填制表外科目收方傳票，由會計人員審核入賬，會計分錄為：收：表外106 “抵押及質(zhì)押有價物品”（三）出票1．受理信用社營業(yè)室在承兌匯票簽發(fā)后，根據(jù)銀行承兌匯票復印件登記《銀行承兌匯票登記簿》，并將第一聯(lián)銀行承兌匯票卡片專夾保管，保管人每天應查看匯票的到期情況，督促出票人到期的匯票票款及時到位；信貸部門登記《銀行承兌匯票登記臺賬明細賬》，并經(jīng)常與營業(yè)室進行核對，以保證余額相符。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前一日的貼現(xiàn)利息計算。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請辦理貼現(xiàn)，應具備以下條件：1．持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事經(jīng)營活動； 2．與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系； 3．在申請信用社開立存款賬戶。承兌申請人必須據(jù)實向承兌信用社購買并填寫“銀行承兌匯票”。7．承兌申請書基本要素的填寫是否清晰、準確和齊全。2．董事會同意辦理信貸業(yè)務的證明或具有同等效力的證明文件。對銀行承兌匯票應視同貸款進行管理，按照“先評信、再授信、后用信”的原則，在貸款授信總額中合理確定客戶的承兌匯票總額。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務和管理。隨著這項業(yè)務廣度和深度的擴展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對票據(jù)真實貿(mào)易背景的審查，操作粗糙，票據(jù)業(yè)務呈現(xiàn)出過度、無序競爭的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風險和操作風險也越來越大。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規(guī)范性，防患于未然。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。：因柜員操作不當致使銀行承兌匯票資金失去保證或?qū)е聣|款，會引起客戶投訴，也極易產(chǎn)生資金損失風險二、改進措施及建議（一）強化空白承兌匯票管理，確?？瞻足y行承兌匯票領用、出售等環(huán)節(jié)必須手續(xù)嚴密，操作規(guī)范。近年來，隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，部分行業(yè)和區(qū)域風險不斷暴露，給我行銀行承兌匯票業(yè)務的安全運營帶來較大隱患。（二）強化保證金管理，一方面要加強對保證金來源的審查，確保保證金來源正當合法，不得以現(xiàn)金直接存入保證金賬戶，嚴禁以貸款、貼現(xiàn)資金作為保證金；另一方面嚴格保證金賬戶專戶管理規(guī)定，做到客戶辦理的承兌保證金與簽發(fā)的銀行承兌匯票一一對應，并按要求進行賬戶凍結(jié)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務各項規(guī)章制度，加強內(nèi)控制約。一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險。三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強，在相關法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。超過審批權限的，按程序上報上級主管部門審批或備案。 5．商品交易合同和增值稅發(fā)票原件及復印件；特定商品需授權經(jīng)營的要提供授權證明；購銷雙方長期合作、有商務協(xié)議的要提供商務協(xié)議。調(diào)查人應根據(jù)承兌申請人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人等情況測定承兌的風險度，寫出調(diào)查報告，提出能否辦理承兌的明確意見及簽定責任書，移交審查人員進行審查確認。銀行承兌匯票出票人簽章應為該單位的公章或財務專用章，并加蓋其法定代表人或授權代理人的簽章。信貸部門要按有關票據(jù)管理規(guī)定，對客戶申請進行嚴格審查，主要內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務合作關系；貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互