【正文】 二十六條 貼現(xiàn)的審批。同時，對金額在100萬元以上的貼現(xiàn)，應(yīng)登錄銀監(jiān)局大額票據(jù)登記系統(tǒng)進行勾對查實。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，會計部門應(yīng)到承兌企業(yè)及其開戶行（社）進行實地查詢和核對。會計部門要審查匯票是否為規(guī)定的有效版本；紙張質(zhì)量是否完好；票面要素是否齊全、有效；背書是否連續(xù)；花型、行徽暗記、匯票號碼、簽章是否規(guī)范；并按規(guī)定向承兌人開戶行（社）辦理查詢。第二十五條 貼現(xiàn)的審查。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請辦理貼現(xiàn)，應(yīng)具備以下條件：1．持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事經(jīng)營活動； 2．與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； 3．在申請信用社開立存款賬戶。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由聯(lián)社審批。同時采取以下措施；將墊付款轉(zhuǎn)入“1269銀行承兌匯票墊款”科目，并按有關(guān)規(guī)定計收利息；向承兌申請人進行催收，及時處理抵質(zhì)押物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少損失；根據(jù)有關(guān)規(guī)定認定和追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十條 銀行承兌匯票在承兌期內(nèi)，信用社應(yīng)督促客戶按約定期限繳存票款，承兌到期前3日，票款應(yīng)足額存入其帳戶用以付款。銀行承兌匯票簽發(fā)后，應(yīng)按貸款管理的有關(guān)辦法進行貸后管理，實行管戶信貸員責(zé)任制，及時加強跟蹤檢查。受理信用社應(yīng)按銀行承兌匯票票面金額的萬分之五向承兌客戶計收承兌手續(xù)費；對查詢業(yè)務(wù)由查詢受理信用社按每筆收取查詢費（含郵費）。匯票簽發(fā)信用社按規(guī)定對匯票要素進行審查，無誤后在承兌欄中加蓋印章，并按規(guī)定辦理核算手續(xù)。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效。承兌申請人必須據(jù)實向承兌信用社購買并填寫“銀行承兌匯票”。承辦信用社與客戶簽定承兌合同后，持相關(guān)材料到指定網(wǎng)點簽發(fā)銀行承兌匯票。承兌申請經(jīng)審批同意后，承兌信用社方可與承兌申請人簽定《銀行承兌協(xié)議》，同時與擔(dān)保人簽定《擔(dān)保合同》，辦理抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)，登記《銀行承兌匯票臺帳》。聯(lián)社審貸會根據(jù)信貸部門審查意見及時召開會議，形成同意與否的結(jié)論和限制性條件，并下達書面批復(fù)，批復(fù)主要內(nèi)容包括：同意與否的結(jié)論意見，同意辦理的限制性條件，批復(fù)的有效期限等。第十五條 承兌的審批。審查的內(nèi)容包括：信貸員提供的調(diào)查報告是否真實；擔(dān)保方式是否合法、有效、足值；承兌申請人的基本條件是否具備，是否有不良記錄，生產(chǎn)經(jīng)營是否合法，資金來源能否落實；是否能取得預(yù)期的經(jīng)濟效益等。第十四條 承兌的審查。提供100％的保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押申請辦理承兌業(yè)務(wù)，可不對上述6項情況進行調(diào)查。7．承兌申請書基本要素的填寫是否清晰、準確和齊全。5．出票人到期交付匯票資金的來源是否可靠，近期生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，銷售貨款回籠是否順暢。3．申請辦理的匯票是否在交易合同約定的有效期內(nèi)，內(nèi)容是否超越營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍，是否約定以銀行承兌匯票進行結(jié)算。調(diào)查的主要內(nèi)容：1．出票人主體資格是否在本社開立基本賬戶、一般存款賬戶或臨時賬戶。第三章 調(diào)查、審查和審批第十三條 承兌的調(diào)查。8．承兌申請人、保證人的貸款卡復(fù)印件及密碼。6．以保證方式擔(dān)保的，需要提交保證人有關(guān)資料（包括保證人同意作連帶保證的董事會決議或具有同等效力的證明和保證人基本資料）。4．上和當(dāng)期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。2．董事會同意辦理信貸業(yè)務(wù)的證明或具有同等效力的證明文件。同時，就差額風(fēng)險金額提供信用社同意接受的擔(dān)保。4．有合法、真實的商品或勞務(wù)交易背景，能夠提供商品交易合同、增值稅發(fā)票、商品發(fā)運單據(jù)等。2．在人民銀行辦理貸款卡，并年檢合格。第十條 辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的基本流程：客戶申請→調(diào)查→審查→貸審會審批→填票→簽發(fā)信用社復(fù)審→出票。第九條 對以全額保證金或其他低風(fēng)險方式申請的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，聯(lián)社自行審批，超過貸款權(quán)限額度的，簽發(fā)后報上級主管部門備案。第八條銀行承兌匯票審批權(quán)限可按差額風(fēng)險金額計算（即匯票金額剔除保證金后的余額，下同）。第七條 本聯(lián)社應(yīng)當(dāng)在各自貸款管理權(quán)限范圍內(nèi)簽發(fā)銀行承兌匯票。對銀行承兌匯票應(yīng)視同貸款進行管理，按照“先評信、再授信、后用信”的原則，在貸款授信總額中合理確定客戶的承兌匯票總額。第五條 辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過人民銀行的有關(guān)規(guī)定。所有銀行承兌匯票業(yè)務(wù)由基層信用社受理，聯(lián)社審查審批，聯(lián)社指定信用社統(tǒng)一出票。第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶農(nóng)村信用社申請，經(jīng)信用社審查同意承兌的商業(yè)匯票。四、結(jié)語銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實物資產(chǎn)，潛在的風(fēng)險固然客觀存在，但只要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險，有效調(diào)動會計人員的積極性，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢，就一定能夠?qū)y行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險降到最低，促進銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平。(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性，防患于未然。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。(1)完善風(fēng)險防范機制。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當(dāng)分離等。(3)嚴格職責(zé)分離。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險。(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。因此，如何加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理，以減少風(fēng)險，維護銀行信譽和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。隨著這項業(yè)務(wù)廣度和深度的擴展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對票據(jù)真實貿(mào)易背景的審查，操作粗糙，票據(jù)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出過度、無序競爭的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險也越來越大。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。2006年一季度末，同比增長51%。二、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國家相比起步嚴重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。四、結(jié)語第三篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險論文摘要：銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的流通風(fēng)險，促進銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平。(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性，防患于未然。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。(1)完善風(fēng)險防范機制。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當(dāng)分離等。(3)嚴格職責(zé)分離。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險。(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。2006年一季度末，同比增長51%。二、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國家相比起步嚴重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。要教育柜員進一步增強風(fēng)險意識，嚴格按章操作，在保障業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，有效規(guī)避風(fēng)險事故。（四）加大銀行承兌業(yè)務(wù)專項檢查的力度，重點檢查銀行承兌匯票領(lǐng)取、保管、使用、作廢、出售等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)注柜員操作流程，客戶到場辦理情況，徹底消除風(fēng)險隱患。（三）嚴格按照《中國建設(shè)銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)操作規(guī)程》以及CCBS操作流程辦理銀行承兌到期當(dāng)日的收款，對于系統(tǒng)能自動批處理的業(yè)務(wù)，盡量減少人工干預(yù)正常批處理；對于系統(tǒng)未能自動處理的到期收款，柜員需要啟動“4121銀行承兌到期收款”交易，系統(tǒng)自動按出票人存款賬戶、保證金賬戶順序扣款。，嚴控空白銀行承兌匯票的出售、作廢等環(huán)節(jié)風(fēng)險，先出售后