【正文】 第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)分析及建議銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)分析及建議銀行承兌匯票是一項(xiàng)傳統(tǒng)的表外信貸業(yè)務(wù)，在鞏固和營(yíng)銷優(yōu)質(zhì)客戶、為客戶提供配套金融服務(wù)方面發(fā)揮了重要作用。近年來(lái)，隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，部分行業(yè)和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露，給我行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的安全運(yùn)營(yíng)帶來(lái)較大隱患。經(jīng)辦行在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的調(diào)撥、領(lǐng)用、出售、出票、承兌、保證金管理、到期付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)流程操作中，若存在嚴(yán)重違規(guī)行為或把關(guān)不嚴(yán)，將會(huì)給我行帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)將稽核中發(fā)現(xiàn)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的典型案例予以匯總和剖析，并提出一些改進(jìn)措施及建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)我行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展提供一些借鑒。一、關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析（一）調(diào)撥、領(lǐng)用環(huán)節(jié)：未嚴(yán)格審查銀行承兌匯票簽發(fā)相關(guān)資料，持出票日期為次日的《銀行承兌協(xié)議》及審批材料，辦理空白銀行承兌匯票的調(diào)撥及領(lǐng)用手續(xù)。：二級(jí)分行相關(guān)部門及經(jīng)辦行未嚴(yán)格審核信貸審批材料即辦理銀行承兌匯票的調(diào)撥、領(lǐng)用手續(xù)，不僅影響會(huì)計(jì)檔案資料完整性和有效性、引起賬務(wù)信息不準(zhǔn)確、賬實(shí)不符等情況，而且容易為賬外經(jīng)營(yíng)等重大違規(guī)行為的發(fā)生埋下隱患。（二）出售、出票環(huán)節(jié)：某支行柜員在客戶未到場(chǎng)的情況下，違規(guī)辦理了銀行承兌匯票空白憑證的出售、出票。出票完成后，客戶才到場(chǎng)在匯票上加蓋單位預(yù)留印鑒，并在補(bǔ)登的“重要空白憑證使用登記簿”上簽收；空白銀行承兌匯票領(lǐng)用后、在出售給客戶之前即交客戶簽發(fā)；出售給客戶的銀行承兌匯票未在當(dāng)天完成出票，空白銀行承兌匯票交客戶帶走；柜員對(duì)于填寫有誤的銀行承兌匯票作廢后未及時(shí)裝入當(dāng)日憑證。：經(jīng)辦人員及會(huì)計(jì)主管制度執(zhí)行不到位，違反操作流程，在客戶未到場(chǎng)時(shí)違規(guī)辦理銀行承兌匯票出售及出票，出票后才交申請(qǐng)人簽章的逆流程操作，使重要單證管理失控，存在被調(diào)換、克隆、丟失或違規(guī)使用等較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患；一旦出現(xiàn)差錯(cuò)極易引發(fā)糾紛，不利于銀行維權(quán)舉證，易造成我行的資金損失，并影響我行聲譽(yù)。（三）承兌環(huán)節(jié)：柜員辦理承兌時(shí)串戶，發(fā)現(xiàn)后沖正，僅對(duì)串戶的兩份銀行承兌匯票手工作廢處理。未及時(shí)更改銀行承兌協(xié)議及保證金質(zhì)押合同，且銀行承兌協(xié)議簽訂未列明銀行承兌匯票號(hào)碼。：柜員違反銀行承兌操作流程和相關(guān)制度規(guī)定，與客戶簽訂的銀行承兌協(xié)議及保證金質(zhì)押合同存在重大瑕疵，極易引起客戶投訴及產(chǎn)生資金糾紛，隱藏我行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。（四）保證金管理環(huán)節(jié)：保證金來(lái)源于信貸資金；柜員辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，保證金賬號(hào)錄入錯(cuò)誤。：銀行承兌匯票的保證金來(lái)源于信貸資金，易導(dǎo)致銀行墊款而產(chǎn)生信用敞口風(fēng)險(xiǎn)；保證金錄入錯(cuò)誤，一方面出票人保證金賬戶未及時(shí)凍結(jié)，可能導(dǎo)致我行債權(quán)落空，發(fā)生承兌墊款風(fēng)險(xiǎn)；另一方面錯(cuò)誤凍結(jié)其他客戶賬戶，影響客戶資金使用，極易引起客戶不滿，對(duì)我行信譽(yù)造成損害；（五）到期付款環(huán)節(jié)：銀行承兌匯票到期當(dāng)日，柜員提前將銀承保證金手工解凍，然后將該資金劃轉(zhuǎn)至單位活期結(jié)算賬戶（已開通網(wǎng)銀），使該筆承兌保證金處于失控狀態(tài)；或到期當(dāng)日系統(tǒng)批處理未成功，柜員沒有及時(shí)轉(zhuǎn)出保證金且沒有監(jiān)控承兌匯票到期待轉(zhuǎn)戶賬戶余額，導(dǎo)致墊款，并造成銀承到期墊款轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。：因柜員操作不當(dāng)致使銀行承兌匯票資金失去保證或?qū)е聣|款，會(huì)引起客戶投訴，也極易產(chǎn)生資金損失風(fēng)險(xiǎn)二、改進(jìn)措施及建議（一）強(qiáng)化空白承兌匯票管理，確?？瞻足y行承兌匯票領(lǐng)用、出售等環(huán)節(jié)必須手續(xù)嚴(yán)密，操作規(guī)范。，二級(jí)分行應(yīng)嚴(yán)格審查一致；經(jīng)辦行向客戶出售的空白銀行承兌匯票必須與承兌協(xié)議、審批單相匹配，禁止在承兌協(xié)議簽訂前向客戶出售空白銀行承兌匯票。，嚴(yán)控空白銀行承兌匯票的出售、作廢等環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，先出售后簽發(fā)，對(duì)作廢的票據(jù)要及時(shí)收回作廢處理，避免銀行承兌匯票流失在外。（二）強(qiáng)化保證金管理，一方面要加強(qiáng)對(duì)保證金來(lái)源的審查，確保保證金來(lái)源正當(dāng)合法，不得以現(xiàn)金直接存入保證金賬戶，嚴(yán)禁以貸款、貼現(xiàn)資金作為保證金；另一方面嚴(yán)格保證金賬戶專戶管理規(guī)定，做到客戶辦理的承兌保證金與簽發(fā)的銀行承兌匯票一一對(duì)應(yīng)，并按要求進(jìn)行賬戶凍結(jié)。（三）嚴(yán)格按照《中國(guó)建設(shè)銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)操作規(guī)程》以及CCBS操作流程辦理銀行承兌到期當(dāng)日的收款，對(duì)于系統(tǒng)能自動(dòng)批處理的業(yè)務(wù)，盡量減少人工干預(yù)正常批處理；對(duì)于系統(tǒng)未能自動(dòng)處理的到期收款，柜員需要啟動(dòng)“4121銀行承兌到期收款”交易，系統(tǒng)自動(dòng)按出票人存款賬戶、保證金賬戶順序扣款。關(guān)注銀行承兌到期后系統(tǒng)批處理前后打印的相關(guān)資料，及時(shí)處理掛賬和墊款，可建立承兌墊款每日監(jiān)控制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）加大銀行承兌業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查的力度，重點(diǎn)檢查銀行承兌匯票領(lǐng)取、保管、使用、作廢、出售等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)注柜員操作流程，客戶到場(chǎng)辦理情況，徹底消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。（五）認(rèn)真組織柜員進(jìn)行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，提高柜員業(yè)務(wù)技能。要教育柜員進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格按章操作，在保障業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)事故。第二篇：我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文文章關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范一、銀行承兌匯票的含義銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時(shí)期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。二、我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn)總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國(guó)家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。2006年一季度末，同比增長(zhǎng)51%。由于其存在的四大特性：信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來(lái)說(shuō)，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時(shí)在交易中以直貼為主。三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的措施銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)不可消除，但通過(guò)銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對(duì)相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場(chǎng)發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個(gè)方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識(shí)別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識(shí)別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對(duì)獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實(shí)物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實(shí)物保管適當(dāng)分離等。同時(shí)做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。(1)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價(jià)格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對(duì)承兌流程實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平。三是加強(qiáng)對(duì)銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識(shí)別真假承兌匯票和各類詐騙手法。四、結(jié)語(yǔ)第三篇：我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文摘要：銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險(xiǎn)性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實(shí)物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的流通風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范一、銀行承兌匯票的含義銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時(shí)期內(nèi)，以其