【正文】 資金具較高安全性。由于其存在的四大特性：信用擔保性、低貼現率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉東等人伙同當地一家企業(yè)，內外勾結，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張。制定和完善《票據法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據業(yè)務各項規(guī)章制度，加強內控制約。實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。同時做好宣傳培訓，提高從業(yè)人員業(yè)務素質和分析能力，加強其工作的責任心。(2)建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內部控制系統(tǒng)，包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險。參考文獻：[1]新版票據與結算憑證使用手冊[M].北京:中國金融出版社，2004(12）[2]左立華:淺談銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展中存在的問題及建議[J].經濟師，2007(5）[3]徐鮮美:我國銀行承兌匯票業(yè)務若干問題的思考[J].金融與經濟，2007(6）[4]包詠梅:銀行承兌匯票業(yè)務的風險防范[J].現代金融，2007（4）第四篇：信用社(銀行)承兌匯票業(yè)務操作管理暫行辦法（推薦）信用社(銀行)承兌匯票業(yè)務操作管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范銀行承兌匯票管理，有效防范風險，促進銀行承兌匯票業(yè)務健康發(fā)展，根據《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。第四條 辦理承兌匯票業(yè)務必須以合法、真實的商品交易關系為基礎。在省聯社新的客戶評級授信管理辦法出臺前，各地可沿用以前的規(guī)定或采取單筆授信和用信同步進行的方式辦理承兌匯票業(yè)務。對差額風險金額沒有超過審批權限，但銀行承兌匯票票面金額超出上級主管部門核定的貸款權限金額的，簽發(fā)后仍應報上級主管部門備案。第二章 承兌申請第十一條 申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件： 1．在受托信用社開立基本存款帳戶或一般存款帳戶；對以全額保證金或其他低風險方式出票的，可開立臨時賬戶；并且與受托信用社具有真實的委托付款關系。5．承兌申請人原則上必須在受托信用社存有不低于匯票票面金額30％的保證金，并實行專戶管理。3．營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、法定代表人身份證明。7．以抵（質）押擔保方式的，需要提交有關資料：抵（質）押物清單、抵（質）押物權利證書、抵（質）押物評估報告、有權處分人同意抵（質）押的證明文件；抵押人或出質人為第三人的，必須出具第三人同意抵（質）押的決議或具有同等效力的證明，以及第三人基本資料。信用社受理承兌申請人的申請后，信貸人員應對承兌申請人信用狀況和基本條件進行調查核實。4．商品、勞務交易是否真實、合理，承兌金額與企業(yè)經營規(guī)模是否適宜。商品或勞務交易合同的期限、金額是否與申請承兌的期限、金額相銜接；出票人、收款人的名稱是否與交易雙方的名稱一致。審查人員要對調查人員提供的全部資料進行審查、核實。承兌信用社經調查、初審同意，簽注意見后，將《銀行承兌匯票申請審批書》連同有關資料、審查報告等，按審批權限報聯社貸款審批委員會審批。第十七條 出票。銀行承兌匯票必須記載以下事項：“銀行承兌匯票”字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。第十八條 收取手續(xù)費。檢查主要內容有：是否按申請用途使用銀行承兌匯票；生產經營和財務狀況是否正常；資金流向和銷貨款歸社情況是否正常；保證人資格和保證能力、抵質押物權屬和價值有無重大變化；其他可能影響到期兌付能力的事項。第五章 貼現管理第二十二條 貼現是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開戶行（社）背書轉讓，開戶行（社）從票面金額中扣除貼現利息后，將余款支付給申請貼現人的票據行為。第二十四條 持票人申請辦理貼現時，應向開戶信用社提供以下資料：貼現申請書；經持票人背書的未到期銀行承兌匯票；營業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書原件和復印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復印件；要求提供的其他資料。查詢內容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢或貼現、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現額度等。查詢人員要對所有查詢情況進行逐筆登記，建立《銀行承兌匯票貼現查詢登記簿》。貼現業(yè)務有聯社制定網點辦理。承兌人在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。第二十九條 已貼現的銀行承兌匯票到期，貼現信用社應按《支付結算辦法》的有關規(guī)定向承兌人開戶行（社）辦理委托收款手續(xù)。承兌會計部門必須按規(guī)定在保證金科目下分客戶設立銀行承兌匯票保證金專戶，并在該專戶下按單筆承兌業(yè)務逐筆設立賬戶（不需要交保證金的除外），建立一一對應關系。第七章 會計核算管理第三十三條 銀行承兌匯票業(yè)務必須規(guī)范會計核算管理。2．簽發(fā)部門根據第一聯匯票卡片填制轉帳傳票，同時登記《銀行承兌匯票臺帳》。會計分錄為：借：應解匯款貸：省轄往帳（或其他往來賬科目） 2．匯票承辦信用社收到各受理信用社票款會計處理： 借：社內往來 貸：應解匯款支付匯票款項會計處理： 借：應解匯款 貸：社內往來 同時： 借：承兌匯款 貸：應收承兌匯票3．到期出票人賬戶無款或不足支付時，受理信用社將無款或不足匯票額比照逾期貸款管理，轉入1269銀行承兌匯票墊款科目，并按規(guī)定計收利息。印章在使用前，應在“會計專用印章使用保管登記薄”上預留印模，注明啟用日期，使用時由領用人簽字；因工作原因，需換人保管使用的印章，要辦理交接手續(xù)，以明確責任；對更換停用的印章，經審查后上繳人行統(tǒng)一銷毀，并在登記薄上注明停用及注銷日期，印章在未啟用或停用上繳期間，必須加封，由主任指定專人保管。各簽發(fā)信用社領用時，需持有效證件，填制重要空白憑證領用單，經聯社會計部審核批準后領用空白銀行承兌匯票，每次限領一本。第四十一條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷毀時，必須填列清單上報上級人民銀行，經批準后，由聯社主要負責人、會計部門共同審核其數量、種類、起止號碼等，經審核無誤后，將待銷毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷毀時須由縣聯社會計、審計、保衛(wèi)人員等現場監(jiān)督銷毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。（二）會計崗位：（1）統(tǒng)一保管領回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶將承兌保證金劃至指定賬戶辦理凍結手續(xù)，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據有權人的審批書和承兌協(xié)議，辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù)；（4）及時向業(yè)務部門通報客戶賬戶資金到位情況，督促客戶經理落實承兌資金；（5）及時扣劃到期匯票兌付款項；（6）將不能支付票款的客戶銀行承兌匯票轉逾期貸款情況和根據協(xié)議扣收情況及時通知業(yè)務部門；（7）對銀行承兌匯票業(yè)務的會計處理做出具體規(guī)定；（8）對轄內信用社銀行承兌匯票的會計操作行為進行輔導。（六）監(jiān)審部門：（1）配合業(yè)務、財務部門對轄內信用社銀行承兌匯票業(yè)務的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對銀行承兌匯票業(yè)務中的違規(guī)違紀責任人進行處理；（3）對轄內銀行承兌匯票業(yè)務存在問題的信用社進行整改督辦。各地在辦理票據業(yè)務時，作為質押物的存單、國債、銀行承兌匯票、提貨單等權利憑證一律上收至聯社財務部門管理。對單一客戶在短期內連續(xù)辦理大額貼現業(yè)務，并大大超過其經營規(guī)模的，信用社要及時終止與其發(fā)生業(yè)務往來，防范業(yè)務風險。聯社業(yè)務部門要對銀行承兌匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。第十章 罰 則第四十八條 未按照規(guī)定建立保證金及時凍結和專戶管理制度、銀行承兌匯票臺賬、承兌抵（質）押物監(jiān)測臺賬，或者雖已建立但是沒有及時登記監(jiān)測導致帳實不符的，對相關責任人給予警告至記過處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。目前，銀行承兌匯票由于有銀行保證的高信用度而受到企業(yè)的青睞，同時一些商業(yè)銀行也將開具銀行承兌匯票作為一項贏利性業(yè)務來展開。對于貼息取現的利率，各家銀行并不相同，‰左右，不超過5‰。一般，匯票保證金的金額，根據乙方在銀行信譽額度確定：信譽好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽較差，支付給銀行的保證金最高會達到60%。此時，甲方通過承兌匯票貼現或背書支付的形式，完成了現金的提前支付使用行為。因此，廠商一般均會在 承兌匯票還沒有到期之前，通過合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協(xié)議及時支付銀行。