【正文】 定的稅率 B中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理C《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年度起計算D法律設(shè)置的發(fā)展對外經(jīng)濟合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠6企業(yè)從事（ABC ）項目的所得，不免征企業(yè)所得稅。A殺蟲植物的種植 B孔雀的飼養(yǎng)C可可飲料作物的采集 D土豆的種植6企業(yè)從事（ABD ）項目的所得免征企業(yè)所得稅。A飼養(yǎng)牲畜的同一牧場進行奶油的加工 B農(nóng)戶家庭中對牲畜副產(chǎn)品的簡單加工C農(nóng)戶對茶葉的炒制 D農(nóng)場飼養(yǎng)的鵪鶉下的鵪鶉蛋6企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法（ABD）：A已完工作的測量 　　　　　　　　　　　　　　B發(fā)生成本占總成本的比例C已收款項占合同總款項的比例 D已提供勞務占勞務總量的比例70、下列支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前直接扣除的有（AB ）。A．汽車使用到期報廢的損失 B．按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C．長期股權(quán)投資支出 D．固定資產(chǎn)購建支出7 下列各項可以在稅前按規(guī)定計算攤銷扣除的有（ ABD）。A．開辦費 B．租入固定資產(chǎn)的改建支出C．自創(chuàng)商譽 D．固定資產(chǎn)的大修理支出7企業(yè)所得稅法第六條第（一）項所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（AB ）取得的收入。A．銷售商品 B．銷售包裝物C．銷售金融商品 D．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)7企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括下列各項中的（ ACD ）。A．現(xiàn)金和存款 B．股權(quán)投資C．應收賬款和應收票據(jù) D．債務的豁免7企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務可以分期確認收入實現(xiàn)的有（ BCD ）。A．房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品B．以分期收款方式銷售貨物的C．企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備持續(xù)時間超過12個月的D．企業(yè)提供咨詢、設(shè)計勞務持續(xù)時間超過12個月的7依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列單位不就地預繳企業(yè)所得稅的有（ CD ）。A．企業(yè)的總機構(gòu)B．具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)C．上年度認定為小型微利企業(yè)的分支機構(gòu) D．建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部7在計算應納稅所得額時，下列支出允許稅前扣除的有（BCD）。A．違反交通法規(guī)的罰款 B．違約金C．水費滯納金 D．繳納的土地增值稅 7在計算應納稅所得額時，企業(yè)的下列各項支出在不超過職工工資總額規(guī)定標準內(nèi)準予扣除；超過的部分不予扣除的有（ABD ）。 A．職工福利費支出 B．撥繳的工會經(jīng)費C．職工教育經(jīng)費支出 D．補充養(yǎng)老保險費7居民企業(yè)取得的下列投資收益免征企業(yè)所得稅的有（ BC ）。 A．企業(yè)債券利息收入B．國債利息收入C．直接投資于非上市公司取得的股息、紅利D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益7下列哪些納稅人不適用核定征收（ BCD ） 80、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法包括（ ACD ） 8企業(yè)所得稅法所稱其他收入，主要包括（ABC ） 8企業(yè)下列項目的種植所得,可以享受免征企業(yè)所得稅是指（ ABC ） 8符合條件的小型微利企業(yè)（工業(yè)），應當同時滿足以下哪些條件（ ABCD ） 8生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限包括（ AD ） 8在計算應納稅所得額時，以下哪些支出不得扣除（ CD ） 8按照合同約定的付款日期確定所得稅收入實現(xiàn)時間的情形包括（ AB ） 8下列項目中，既屬于會計所稱的無形資產(chǎn)，又屬于企業(yè)所得稅法所稱的無形資產(chǎn)，包括（ ABC ） 8根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括（ ABCD ） 8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為不屬于免稅收入的包括（ BD ）、紅利等權(quán)益性投資收益90、下列退稅應當計入企業(yè)所得稅收入總額的是（ ABD ） 9企業(yè)發(fā)生的下列借款費用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的有（ ABD ），可據(jù)實扣除，可據(jù)實扣除，不超過基準利率的部分準予扣除9企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理的支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是指（ ABCD ） 9國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域包括（ ABCD ） 9企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除包括（ ABC ）、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用9企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為兩種申報形式是指（ AB ） 9特別納稅調(diào)整方法所稱的轉(zhuǎn)讓定價方法包括（ BCD ） 9根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間借款，有關(guān)債資比例符合稅收規(guī)定的說法為（ ABC ）（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實收資本（股本）金額。、資本公積和盈余公積9下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的表述，符合稅收規(guī)定的有（ ABD ），支付境外的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。，可以在稅前扣除折舊，不得作為資產(chǎn)損失處理，并報主管稅務機關(guān)備案9按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD ）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B、企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入100、企業(yè)發(fā)生的下列支出（AC ），在計算應納稅所得額時允許扣除：A. 合理的工資薪金支出 B. 福利費支出 C. 按照規(guī)定范圍和標準繳納的生育保險 三、判斷題1 不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（ ）解析:參看稅法第一條. 依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于中國企業(yè)所得稅管轄范疇2. 我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結(jié)合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（ ）解析:參看稅法第二條, 在境外登記注冊的企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),場所的或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)是非居民企業(yè).3. 非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，則該個人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。（ √ ）4. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（ ）解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),場所的或者在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu),場所,但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu),場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,使用稅率為20%5. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（ ）解析:稅法第一條規(guī)定,企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人6. 居民企業(yè)承擔無限納稅義務，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。（ √ ）7. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。（ ）解析:居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用稅率都是25%, 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),場所的或者在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu),場所,但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu),場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,使用稅率為20%8. 國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。（ ）解析:新稅法第二十八條規(guī)定,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.9. 在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。（ √ ）10. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。（ ）解析:稅法第十四條規(guī)定, 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除11. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（ ）解析: 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于應納稅所得額范疇12. 企業(yè)所得稅法中的虧損和財務會計中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》和《條例》的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)額。（√）13. 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（ ）解析:條例的十六條規(guī)定, 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等所取得的收入。14. 企業(yè)所得稅法的應稅收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。（ ）解析: 企業(yè)所得稅法的應稅收入總額不包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。15. 企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目。（ ）解析: 企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進項屬于征稅收入項目。不征稅收入包括,財政撥款,依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費,政府性基金,國務院規(guī)定的其他不征稅收入.16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅、教育費附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。（ √ ）17. 企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（ ）解析: 企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除18. 企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準備金只有壞帳準備金和商品削價準備金兩種。（ ）19. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入損失發(fā)生年度的收入。（ ）解析:條例第三十二條, 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入.20. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本。（ √ ）21. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用。（ ）解析:條例第三十條, 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用,已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)以及與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在稅前扣除。（）解析：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)以及與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。（√）24按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)，可以計算攤銷費用扣除。（）解析：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)，不得計算攤銷費用扣除。25. 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。（ √ ）26. 企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（ ）解析:條例第十四條, 企業(yè)銷售低值易耗品屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入27. 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。（ ）解析: 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照沒有扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售貨物收入金額28. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣的金額確定銷售貨物收入金額。（√ ）29. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照市場價格確定收入額。（ √ ）30. 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。（ ）解析:條例第十八條規(guī)定, 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入31. 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。（ ）解析:條例第二十一條規(guī)定, 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)32. 企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入