【正文】 定的稅率 B中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理C《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年度起計(jì)算D法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠6企業(yè)從事（ABC ）項(xiàng)目的所得，不免征企業(yè)所得稅。A殺蟲植物的種植 B孔雀的飼養(yǎng)C可可飲料作物的采集 D土豆的種植6企業(yè)從事（ABD ）項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅。A飼養(yǎng)牲畜的同一牧場(chǎng)進(jìn)行奶油的加工 B農(nóng)戶家庭中對(duì)牲畜副產(chǎn)品的簡單加工C農(nóng)戶對(duì)茶葉的炒制 D農(nóng)場(chǎng)飼養(yǎng)的鵪鶉下的鵪鶉蛋6企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法（ABD）：A已完工作的測(cè)量 　　　　　　　　　　　　　　B發(fā)生成本占總成本的比例C已收款項(xiàng)占合同總款項(xiàng)的比例 D已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例70、下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前直接扣除的有（AB ）。A．汽車使用到期報(bào)廢的損失 B．按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C．長期股權(quán)投資支出 D．固定資產(chǎn)購建支出7 下列各項(xiàng)可以在稅前按規(guī)定計(jì)算攤銷扣除的有（ ABD）。A．開辦費(fèi) B．租入固定資產(chǎn)的改建支出C．自創(chuàng)商譽(yù) D．固定資產(chǎn)的大修理支出7企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（AB ）取得的收入。A．銷售商品 B．銷售包裝物C．銷售金融商品 D．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)7企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括下列各項(xiàng)中的（ ACD ）。A．現(xiàn)金和存款 B．股權(quán)投資C．應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù) D．債務(wù)的豁免7企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（ BCD ）。A．房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品B．以分期收款方式銷售貨物的C．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的D．企業(yè)提供咨詢、設(shè)計(jì)勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的7依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列單位不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的有（ CD ）。A．企業(yè)的總機(jī)構(gòu)B．具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)C．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu) D．建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許稅前扣除的有（BCD）。A．違反交通法規(guī)的罰款 B．違約金C．水費(fèi)滯納金 D．繳納的土地增值稅 7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出在不超過職工工資總額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除；超過的部分不予扣除的有（ABD ）。 A．職工福利費(fèi)支出 B．撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C．職工教育經(jīng)費(fèi)支出 D．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)7居民企業(yè)取得的下列投資收益免征企業(yè)所得稅的有（ BC ）。 A．企業(yè)債券利息收入B．國債利息收入C．直接投資于非上市公司取得的股息、紅利D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益7下列哪些納稅人不適用核定征收（ BCD ） 80、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法包括（ ACD ） 8企業(yè)所得稅法所稱其他收入，主要包括（ABC ） 8企業(yè)下列項(xiàng)目的種植所得,可以享受免征企業(yè)所得稅是指（ ABC ） 8符合條件的小型微利企業(yè)（工業(yè)），應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下哪些條件（ ABCD ） 8生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限包括（ AD ） 8在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得扣除（ CD ） 8按照合同約定的付款日期確定所得稅收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的情形包括（ AB ） 8下列項(xiàng)目中，既屬于會(huì)計(jì)所稱的無形資產(chǎn)，又屬于企業(yè)所得稅法所稱的無形資產(chǎn)，包括（ ABC ） 8根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括（ ABCD ） 8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為不屬于免稅收入的包括（ BD ）、紅利等權(quán)益性投資收益90、下列退稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是（ ABD ） 9企業(yè)發(fā)生的下列借款費(fèi)用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的有（ ABD ），可據(jù)實(shí)扣除，可據(jù)實(shí)扣除，不超過基準(zhǔn)利率的部分準(zhǔn)予扣除9企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理的支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是指（ ABCD ） 9國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域包括（ ABCD ） 9企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除包括（ ABC ）、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用9企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為兩種申報(bào)形式是指（ AB ） 9特別納稅調(diào)整方法所稱的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括（ BCD ） 9根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間借款，有關(guān)債資比例符合稅收規(guī)定的說法為（ ABC ）（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。、資本公積和盈余公積9下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的表述，符合稅收規(guī)定的有（ ABD ），支付境外的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。，可以在稅前扣除折舊，不得作為資產(chǎn)損失處理，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案9按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD ）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入100、企業(yè)發(fā)生的下列支出（AC ），在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除：A. 合理的工資薪金支出 B. 福利費(fèi)支出 C. 按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的生育保險(xiǎn) 三、判斷題1 不適用企業(yè)所得稅法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（ ）解析:參看稅法第一條. 依照外國法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于中國企業(yè)所得稅管轄范疇2. 我國企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊(cè)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（ ）解析:參看稅法第二條, 在境外登記注冊(cè)的企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)是非居民企業(yè).3. 非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（ √ ）4. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（ ）解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的或者在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,使用稅率為20%5. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（ ）解析:稅法第一條規(guī)定,企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人6. 居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ √ ）7. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。（ ）解析:居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用稅率都是25%, 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的或者在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,使用稅率為20%8. 國家級(jí)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。（ ）解析:新稅法第二十八條規(guī)定,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.9. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（ √ ）10. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（ ）解析:稅法第十四條規(guī)定, 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除11. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（ ）解析: 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于應(yīng)納稅所得額范疇12. 企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》和《條例》的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。（√）13. 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（ ）解析:條例的十六條規(guī)定, 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等所取得的收入。14. 企業(yè)所得稅法的應(yīng)稅收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。（ ）解析: 企業(yè)所得稅法的應(yīng)稅收入總額不包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。15. 企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)屬于不征稅收入項(xiàng)目。（ ）解析: 企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)屬于征稅收入項(xiàng)目。不征稅收入包括,財(cái)政撥款,依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金,國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。（ √ ）17. 企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）解析: 企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除18. 企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金兩種。（ ）19. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。（ ）解析:條例第三十二條, 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入.20. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本。（ √ ）21. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。（ ）解析:條例第三十條, 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)以及與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)算折舊在稅前扣除。（）解析：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)以及與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在稅前扣除。，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（√）24按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。（）解析：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。25. 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。（ √ ）26. 企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（ ）解析:條例第十四條, 企業(yè)銷售低值易耗品屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入27. 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。（ ）解析: 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照沒有扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售貨物收入金額28. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣的金額確定銷售貨物收入金額。（√ ）29. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定收入額。（ √ ）30. 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。（ ）解析:條例第十八條規(guī)定, 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入31. 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。（ ）解析:條例第二十一條規(guī)定, 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)32. 企業(yè)取得國家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入