內(nèi)部控制案例題-資料下載頁
2025-08-05 03:57本頁面
【正文】 后的會計和出納工作中配合得更好，為公司財務(wù)工作作出更大的貢獻(xiàn)。” ?。?）采購員小張以現(xiàn)金860元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財會部門作了報銷?！ 。?）某商品倉庫有4名保管員，4個人經(jīng)常輪班休息。為了商品出入庫方便，領(lǐng)導(dǎo)決定配四套鑰匙，每人一套?！ 。?）某公司經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來后填制“差旅費報銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報銷?！ ∫螅焊鶕?jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會計控制的要求，并說明理由。（1）不符合。會計與出納是不相容職務(wù)?！ 。?）不符合。會計與出納是不相容職務(wù)。 ?。?）不符合。辦公用品未經(jīng)驗收，發(fā)票未經(jīng)簽字?！ 。?）不符合。職責(zé)不明確?！ 。?）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人不能為同一人。案例9： 審計部主管肖勇對某公司進(jìn)行財務(wù)檢查，檢查存貨項目時發(fā)現(xiàn)下列事項：進(jìn)貨程序由采購部負(fù)責(zé)采購；貨品進(jìn)廠后由隸屬于采購部的驗收部門負(fù)責(zé)驗收，驗收合格貨品于采購單上蓋“貨已驗訖”印章，然后即交會計部門付款，如不合格直接退給供應(yīng)商，驗收部不負(fù)責(zé)開驗收報告單：驗收后的貨品直接堆放在機器旁準(zhǔn)備加工。制造的貨品采用永續(xù)盤存制，只計算數(shù)量不計算金額；貨品交由制造部門的儲藏室保管?！ ≌垎枺涸摴具M(jìn)貨內(nèi)部控制程序有何缺點？缺點如下： ?。?）尚未設(shè)立完善的請購單系統(tǒng)； ?。?）采購部與驗收部職能未分開； ?。?）驗收部門未編制驗收報告單； （4）驗收部門不應(yīng)在采購單加蓋“貨已驗訖”印章，應(yīng)另在單獨的驗收報告單中預(yù)留空格，以注明完全合格或有拒收數(shù)量及拒收原因?！ 。?）不應(yīng)由會計部門付款，應(yīng)由會計部門編制付款憑單通知財務(wù)部門開票付款。 ?。?）不合格貨品退給供應(yīng)商過程草率，應(yīng)在驗收報告單中注明退回數(shù)量，并請供應(yīng)商簽名認(rèn)可后方可。 ?。?）驗收后的貨品不得堆放至機器旁，應(yīng)置于原物料倉庫，再憑完善的領(lǐng)用單控制系統(tǒng)，辦理領(lǐng)料手續(xù)?！ 。?）產(chǎn)成品采用永續(xù)盤存制計算數(shù)量，并應(yīng)計算金額?！ 。?）產(chǎn)成品應(yīng)由完善的產(chǎn)成品倉庫控制。案例10： 中企公司乃非上市公司，經(jīng)營建筑業(yè)務(wù)，員工約300人。審計部主管肖勇最近對財務(wù)部執(zhí)行期中檢查時注意到下列事項： ?。?）經(jīng)常簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。 ?。?）兩人會簽支票，但其中一人每因事忙而預(yù)簽空白支票以免延誤公務(wù)?！ 。?）支票填開員每逢填開錯誤，就用退色靈藥水涂消，重新填開正確數(shù)據(jù)?！ 。?）銀行寄來的對帳單（附當(dāng)月份已兌現(xiàn)支票）常因銀行帳調(diào)節(jié)人員公務(wù)忙而擱置多天?！ 。?）極受信任的職員將存放有價證券的保管箱鑰匙放置在辦公桌中間大抽屜內(nèi)?！ 。?）記賬員開拆信件，記載現(xiàn)金收入，然后送交出納存解銀行?！ 。?）發(fā)料員鼓勵同仁從物料架自行選取存貨和用品，再在柜臺上填寫領(lǐng)料單和簽字后離去?！ 。?）核準(zhǔn)進(jìn)料人員同時經(jīng)管空白驗收報告和未曾注消的以往進(jìn)貨文件?！ ≡囌f明上述事項或會引起何種內(nèi)部控制風(fēng)險（缺陷）。l）無法取得真正收款人的收據(jù)，容易作成不正當(dāng)（如虛構(gòu)進(jìn)貨交易、給付主管私人性質(zhì)的費用）或非法（如賄賂）的付款，事后無法清查案情?！ 。?作成非授權(quán)支出，損及支付權(quán)的集中性。預(yù)簽支票，完全失去兩人會簽以加強防弊的意義?！ 。?）給付外界人士涂改的支票有損公司形象，又造成不良分子捏造或提高金額的機會。 ?。?）不能及時查明現(xiàn)金收入或支出的處理錯誤和正確的銀行存款余額，已兌支票或易失竊?！ 。?）任何人均可隨時開啟保管箱并盜賣或更換有價證券?！ 。?）擔(dān)任互不相容職務(wù)的簿記員容易截留、盜用收入的現(xiàn)金并竄改帳冊數(shù)字，所載收入的現(xiàn)金或未存入銀行?！ 。?）非經(jīng)核準(zhǔn)就加發(fā)放，容易引起公物私用的可能性；存貨實際類別或數(shù)量不正確；存貨記錄和實物數(shù)量無法調(diào)節(jié)；自行取貨使存貨和用品易被人盜走或更換；成本計算和分類容易錯誤?！ 。?）極易造成不法之徒捏造或偽造進(jìn)貨交易，公司未曾收到貨品卻給付供應(yīng)商，重復(fù)支付供應(yīng)商貨款。 word版 整理
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