【正文】 或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，農(nóng)村信用社無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；（九）對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，由于借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；（十）由于上述（一）—（九）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；（十一）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）—（十）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；（十二）按照國(guó)家法律規(guī)定具有投資權(quán)的農(nóng)村合作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行）的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；或者被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，農(nóng)村信用社經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；（十三）農(nóng)村信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額；（十四）對(duì)于余額5萬元以下（含5萬元），農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行余額50萬元以下（含50萬元）的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；（十五）對(duì)于余額1萬元以下（含1萬元），農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行余額10萬元以下（含10萬元）的個(gè)人無抵（質(zhì)）押貸款或抵（質(zhì)）押無效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；（十六）農(nóng)村信用社因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)；（十七）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。10簡(jiǎn)述基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)一筆非應(yīng)計(jì)個(gè)人貸款（當(dāng)期利息有未入賬情況）會(huì)計(jì)層面核銷流程（內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、營(yíng)業(yè)部、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)處理流程并寫出會(huì)計(jì)分錄）。 答案：柜員根據(jù)上級(jí)部門的批準(zhǔn)核銷文件，柜員應(yīng)先使用“3014貸款停息/恢復(fù)”交易經(jīng)主管授權(quán)后進(jìn)行停止計(jì)息，次日使用“3008貸款核銷”交易進(jìn)行貸款核銷，核銷之后需使用“3014貸款停息/恢復(fù)”交易恢復(fù)計(jì)息。聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門填制一式兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票，摘要欄注明“核銷XX貸款”，使用總賬系統(tǒng)進(jìn)行記賬，將一聯(lián)特轉(zhuǎn)傳票蓋章后交聯(lián)社營(yíng)業(yè)部，進(jìn)行貸款核銷。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)分錄為：貸：貸款損失準(zhǔn)備（紅字）貸：財(cái)務(wù)往來營(yíng)業(yè)部收到聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的特轉(zhuǎn)傳票，如為下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的核銷貸款使用“7022傳票錄入”交易進(jìn)行賬務(wù)處理，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)往來貸：貸款損失準(zhǔn)備（下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)）下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)使用“3008貸款核銷”交易時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生如下會(huì)計(jì)分錄：借：貸款損失準(zhǔn)備貸：非應(yīng)計(jì)個(gè)人貸款非應(yīng)計(jì)農(nóng)戶貸款非應(yīng)計(jì)農(nóng)戶信用貸款收：已核銷債權(quán)已核銷貸款已核銷個(gè)人貸款同時(shí)作相應(yīng)利息的賬務(wù)處理：付：應(yīng)收未收利息應(yīng)收未收貸款利息應(yīng)收未收農(nóng)戶貸款利息收：已核銷債權(quán)的應(yīng)收未利息已核銷貸款的應(yīng)收未收利息已核銷個(gè)人貸款的應(yīng)收未收利息10一基層信用社客戶經(jīng)理現(xiàn)金收回一筆新一代核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線前核銷的個(gè)人貸款，本金10000元，利息5000元，請(qǐng)簡(jiǎn)述該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)操作流程及相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（包括基層網(wǎng)點(diǎn)、營(yíng)業(yè)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部）。，同時(shí)增加貸款損失準(zhǔn)備借：非應(yīng)計(jì)個(gè)人貸款非應(yīng)計(jì)其他個(gè)人貸款非應(yīng)計(jì)其他個(gè)人保證貸款貸：貸款損失準(zhǔn)備同時(shí)記表外賬：付：已核銷債權(quán)已核銷貸款已核銷個(gè)人貸款，然后填制內(nèi)部資金往來憑證，傳遞至聯(lián)社營(yíng)業(yè)部。借：現(xiàn)金貸：非應(yīng)計(jì)個(gè)人貸款非應(yīng)計(jì)其他個(gè)人貸款非應(yīng)計(jì)其他個(gè)人保證貸款貸：貸款利息收入非應(yīng)計(jì)貸款及墊款利息收入非應(yīng)計(jì)貸款及墊款利息收入付：已核銷債權(quán)的應(yīng)收未收利息已核銷貸款的應(yīng)收未收利息已核銷個(gè)人貸款的應(yīng)收未收利息，營(yíng)業(yè)部將各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的貸款損失準(zhǔn)備填制一式兩聯(lián)特轉(zhuǎn)傳票，摘要欄注明“收回XX核銷貸款”，一聯(lián)作記賬憑證的附件，一聯(lián)蓋章后交聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行記賬，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部通過“7022傳票錄入”交易記賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：貸款損失準(zhǔn)備（核銷貸款收回網(wǎng)點(diǎn)）貸：財(cái)務(wù)往來，會(huì)計(jì)分錄為：借：貸款損失準(zhǔn)備（紅字）借：財(cái)務(wù)往來1論述哪些資產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)？（1）法律規(guī)定的禁止流通物（2）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價(jià)值的（3）權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)（4）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限很短的資產(chǎn)（5）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的（6）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（農(nóng)村信用社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）（7）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等（8）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)（9）已確定要被征用的土地使用權(quán)（10）其他無法變現(xiàn)或價(jià)值難以確定的資產(chǎn)11臨沂郯城縣聯(lián)社郯南分社柜員田雪峰在非營(yíng)業(yè)時(shí)間竊取主管柜員卡，利用事先知悉的主管柜員密碼，在機(jī)構(gòu)日結(jié)后重新開賬，盜轉(zhuǎn)內(nèi)部資金，通過網(wǎng)上銀行分散轉(zhuǎn)款并提款潛逃。請(qǐng)結(jié)合你所了解的案件經(jīng)過分析該案件中所暴露出的內(nèi)控方面的漏洞，并結(jié)合日常工作講一下加強(qiáng)內(nèi)控制度方面的措施。答案：漏洞1：授權(quán)卡保管不善。郯南分社主管將授權(quán)卡置于桌屜中，保管隨意，以致被田雪峰竊取。漏洞2：授權(quán)卡密碼保管不善。案發(fā)當(dāng)天下午，郯南分社主管會(huì)計(jì)對(duì)田雪峰進(jìn)行了4次授權(quán)，未按制度規(guī)定進(jìn)行遮擋，導(dǎo)致密碼被田雪峰竊取。漏洞3：對(duì)交易流水勾對(duì)時(shí)間要求不明確，主管會(huì)計(jì)未在第一時(shí)間勾對(duì)交易流水。一是現(xiàn)有制度辦法未明確上日交易流水勾對(duì)時(shí)間，基層人員對(duì)“及時(shí)勾對(duì)上日交易流水”的理解不同。二是郯南分社上班后沒有立即勾對(duì)上日交易流水，延誤發(fā)現(xiàn)案件的時(shí)間，導(dǎo)致涉案資金在凍結(jié)之前多次被劃轉(zhuǎn)、提現(xiàn)。漏洞4：重要空白憑證管理不到位。7月3日田雪峰在案發(fā)現(xiàn)場(chǎng)使用截留的空白存折開立王XX賬戶用作資金中轉(zhuǎn)。營(yíng)業(yè)終了上解現(xiàn)金和重要空白憑證時(shí)，郯南分社會(huì)計(jì)主管并未對(duì)空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。漏洞5：對(duì)內(nèi)部賬戶管理不到位。會(huì)計(jì)部門無內(nèi)部賬戶分級(jí)授權(quán)操作、參數(shù)設(shè)置等規(guī)章制度，或者有制度，但沒有在會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)中對(duì)內(nèi)部賬戶權(quán)限參數(shù)進(jìn)行設(shè)置。漏洞6：營(yíng)業(yè)終了二次進(jìn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)操作業(yè)務(wù)授權(quán)層次過低。在營(yíng)業(yè)終了網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)后二次簽到，會(huì)計(jì)系統(tǒng)無預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，僅憑分社會(huì)計(jì)主管授權(quán)卡授權(quán)就能進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)操作業(yè)務(wù)，且各類業(yè)務(wù)不受限制，導(dǎo)致田雪峰在機(jī)構(gòu)簽退后，又重新登錄系統(tǒng)作案。漏洞7：會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)于內(nèi)部賬戶不能有效控制。單位活期利息支出等內(nèi)部賬戶可以在不經(jīng)上級(jí)有權(quán)部門授權(quán)的情況下隨意劃轉(zhuǎn)至個(gè)人賬戶，且無次數(shù)、金額限制，大額付出無分級(jí)授權(quán)機(jī)制，缺乏系統(tǒng)制約。漏洞8：網(wǎng)上銀行系統(tǒng)功能不完善。網(wǎng)上銀行無轉(zhuǎn)賬交易單筆限額和單日累計(jì)限額限制。漏洞9：對(duì)營(yíng)業(yè)終了的網(wǎng)點(diǎn)安全監(jiān)控不到位。一是非營(yíng)業(yè)時(shí)間，該聯(lián)社監(jiān)控中心的監(jiān)控畫面為10秒間隔的自動(dòng)循環(huán)600多個(gè)攝像頭畫面，不易發(fā)現(xiàn)各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的安全情況。二是對(duì)內(nèi)部人員撤防后作案監(jiān)控沒有預(yù)警功能。漏洞10：聯(lián)社管理層對(duì)案件防控工作認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)員工違規(guī)行為缺乏有效監(jiān)督機(jī)制，對(duì)違規(guī)人員處理不到位。具體表現(xiàn)為：一是田雪峰曾因偽造存單質(zhì)押貸款違法行為受到內(nèi)部紀(jì)律處分，其后仍能擔(dān)任主管會(huì)計(jì)的重要職務(wù)。二是內(nèi)部檢查未能發(fā)揮作用。在2011年3月份專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)田雪峰“臨時(shí)離崗，所有的憑證、印章、現(xiàn)金及柜員卡未上鎖保管”，僅對(duì)田雪峰一人作出罰款500元的處罰，郯南分社負(fù)責(zé)人未吸取教訓(xùn)，仍將授權(quán)卡隨意放置于抽屜內(nèi)。三是據(jù)反映，田雪峰曾與臺(tái)灣反動(dòng)組織有過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系，被安全機(jī)關(guān)查獲，有前科。漏洞11：案件防控檢查流于形式。行業(yè)管理部門對(duì)郯城聯(lián)社上半年開展了多次風(fēng)險(xiǎn)排查，會(huì)計(jì)部門也按月開展了事后監(jiān)督檢查，但未能發(fā)現(xiàn)田雪峰在4家金融機(jī)構(gòu)開立39個(gè)賬戶等異?，F(xiàn)象，為田雪峰作案提供了條件。漏洞12：基層崗位監(jiān)督約束機(jī)制失效。田雪峰與該社4名承保人簽署了《郯城縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社預(yù)防案件全員聯(lián)保責(zé)任書》，但4名承保人均沒有按照承諾對(duì)田雪峰做到相互監(jiān)督、相互制約，對(duì)一些習(xí)慣性違規(guī)做法沒有及時(shí)反映和報(bào)告。漏洞13：?jiǎn)T工警惕性不高，思想麻痹，錯(cuò)失發(fā)現(xiàn)案件第一時(shí)間。一是計(jì)算機(jī)異常未引起警惕。分社、聯(lián)社均沒意識(shí)到發(fā)生案件的可能，聯(lián)社接到機(jī)器報(bào)修后只是考慮修理機(jī)器，沒有及時(shí)查看監(jiān)控錄像，以至于次日中午12點(diǎn)左右才認(rèn)識(shí)到案件，錯(cuò)失了發(fā)現(xiàn)、偵破案件的有利時(shí)機(jī)。二是員工異常未引起重視。田雪峰在未請(qǐng)假的情況下未上班，其鑰匙留在緩沖門內(nèi)，且手機(jī)關(guān)機(jī)，家人也不知其去向，也未引起重視。漏洞14：專業(yè)條線的管理措施不到位。專業(yè)條線管理部門雖然要求聯(lián)社設(shè)置檢查輔導(dǎo)崗位，但許多聯(lián)社讓此崗位人員承擔(dān)其他工作，導(dǎo)致檢查監(jiān)督層面出現(xiàn)空缺，缺乏業(yè)務(wù)處理的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督。漏洞15：審計(jì)檢查成果運(yùn)用不到位。對(duì)于田雪峰案件中涉及的密碼、授權(quán)卡、柜員卡、大額資金匯劃等一些嚴(yán)重違規(guī)操作行為，在2009年、2010年的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示中都進(jìn)行提示過，并且提出了許多諸如定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)拉網(wǎng)式排查、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查監(jiān)督等審計(jì)建議，但沒有引起該聯(lián)社足夠重視，審計(jì)成果沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。11存款人申請(qǐng)開通單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)需提供哪些資料？答：應(yīng)向開戶行提供經(jīng)辦人有效身份證件（實(shí)行結(jié)算證的地區(qū)還應(yīng)同時(shí)提供結(jié)算證），經(jīng)辦人不是法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的，還應(yīng)提供授權(quán)書及授權(quán)人的有效身份證件。11農(nóng)村信用社規(guī)范員工行為“十不準(zhǔn)”的主要內(nèi)容是什么？答：不準(zhǔn)謀取不正當(dāng)利益、不準(zhǔn)違規(guī)辦理業(yè)務(wù)、不準(zhǔn)經(jīng)商辦企業(yè)、不準(zhǔn)參與不良娛樂活動(dòng)、不準(zhǔn)違反規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)和大宗物品采購、不準(zhǔn)違規(guī)占有信用社資產(chǎn)、不準(zhǔn)購買彩票和上班期間炒股、不準(zhǔn)違反工作紀(jì)律、不準(zhǔn)違反社會(huì)公德、不準(zhǔn)違反案件和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。11網(wǎng)上銀行安全評(píng)估必須包括哪些主要內(nèi)容？（1）安全策略（2）內(nèi)控制度建設(shè)（3）風(fēng)險(xiǎn)管理狀況（4）系統(tǒng)安全性（5）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行連續(xù)性計(jì)劃（6）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行應(yīng)急計(jì)劃（7）網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系（8）其他重要安全環(huán)節(jié)和機(jī)制的管理，直接向行長(zhǎng)匯報(bào)，并參與決策，簡(jiǎn)述一下其職能？（一） 直接參與本銀行與信息科技運(yùn)用有關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)展決策。（二） 確保信息科技戰(zhàn)略，尤其是信息系統(tǒng)開發(fā)戰(zhàn)略，符合本銀行的總體業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（三） 負(fù)責(zé)建立一個(gè)切實(shí)有效的信息科技部門，承擔(dān)本銀行的信息科技職責(zé)。確保其履行信息科技預(yù)算和支出、信息科技策略、標(biāo)準(zhǔn)和流程、信息科技內(nèi)部控制、專業(yè)化研發(fā)、信息科技項(xiàng)目發(fā)起和管理、信息系統(tǒng)和信息科技基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)行、維護(hù)和升級(jí)、信息安全管理、災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃、信息科技外包和信息系統(tǒng)退出等職責(zé)。（四） 確保信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并使有關(guān)管理措施落實(shí)到相關(guān)的每一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)。（五） 組織專業(yè)培訓(xùn)，提高人才隊(duì)伍的專業(yè)技能。（六） 履行信息科技風(fēng)向管理其他相關(guān)工作。？（一）負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)金融監(jiān)管部門、省聯(lián)社等有關(guān)部門關(guān)于信息科技安全工作的部署，并提出實(shí)施意見；（二）負(fù)責(zé)研究、決定信息科技安全管理工作的重大事項(xiàng)；（三）負(fù)責(zé)制定辦事處、市聯(lián)社信息科技安全工作規(guī)劃及實(shí)施細(xì)則；（四）負(fù)責(zé)指導(dǎo)本單位及轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社做好信息科技安全管理工作。通過集中學(xué)習(xí)《山東省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法》，結(jié)合自身工作實(shí)際，談?wù)勅绾巫龊孟虏焦ぷ鳌?1請(qǐng)論述反洗錢案的立案標(biāo)準(zhǔn)？答：(1)提供資金賬戶的。 (2)協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的。 (3)通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的。(4)協(xié)助將資金匯往境外的。 (5)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的。42