【正文】 入。利息收入：主要指存款利息收入，在財務(wù)費用中核算。營業(yè)外收入。第二十七條 核算方法按照業(yè)務(wù)性質(zhì)不同分別進行二級明細核算。整車銷售收入.收入原則堅持一貫性原則，不得隨意變動，特殊情況變動需報集團總部財務(wù)部審核。(2) 收入核算收入應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)性質(zhì)分類核算，會計在核算同類業(yè)務(wù)時應(yīng)按照不同的用戶類別分類核算。參照第二章的核算業(yè)務(wù)流程辦理。其他業(yè)務(wù)收入按照業(yè)務(wù)性質(zhì)列二級明細核算(1) 其它業(yè)務(wù)收入主要指主營業(yè)務(wù)收入外的其它銷售、勞務(wù)收入等，包括精品材料銷售、包裝物出租、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)、提供租賃等收入。(2) 根據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅類別不同，確認收入時按以下方法核算。 屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目的業(yè)務(wù)核算確認收入時， 借方記現(xiàn)金 或 銀行存款 或 預收賬款 或 應(yīng)收賬款等，貸方記其它業(yè)務(wù)收入其它收入等。確認成本時， 借方記其他業(yè)務(wù)支出，貸方記對應(yīng)相關(guān)科目和應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅等。 屬于銷售商品或提供勞務(wù)等為增值稅應(yīng)稅項目的會計核算分錄確認收入時：借方記現(xiàn)金或銀行存款或預收賬款或應(yīng)收賬款等，貸方記其它業(yè)務(wù)收入其它收入和應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅。 第二十八條 公司當月實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)全部計入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費用。銷售收入與銷售成本和費用口徑應(yīng)保持一致，不能只記銷售收入，不記銷售成本和費用，也不能只記銷售成本、費用，不記銷售收入。第二十九條 公司應(yīng)該健全原始記錄，嚴格加強與收入對應(yīng)的成本、費用的管理和核算。第三十條 公司應(yīng)按各個成本核算對象的成本項目分別歸集，對各項對應(yīng)成本核算對象的費用，直接入賬。第三十一條 成本核算按照收入分類明細進行核算。第三十二條 期間費用分為營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用，期間費用應(yīng)當直接計入當期損益。第三十三條 期間費用按照費用性質(zhì)列二級明細核算，由財務(wù)部門統(tǒng)一二級明細的編號及名稱，不得隨意更改，若所發(fā)生費用無法按照二級明細分類的，可延續(xù)編號增加明細，但不得更改原有統(tǒng)一的明細名稱及編號。第三十四條 期間費用的核算內(nèi)容 營業(yè)費用是指公司在銷售商品過程中發(fā)生的費用。包括市場、銷售及售后部門人員的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等。管理費用是指公司為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括財務(wù)部、人力資源、行政部、經(jīng)理室等管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括應(yīng)當作為期間費用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。第三十五條 各類二級費用核算內(nèi)容工資：指發(fā)放給員工的工資、獎金、業(yè)績提成、加班、補助費等。福利費：包含員工體檢、生日、住院慰問、員工誤餐補助等集體福利性支出，以及未參加醫(yī)療保險人員醫(yī)藥費等。工會經(jīng)費：按照工資總額的2%計提，此項目僅在“管理費用”科目中核算。實際支付時從其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費中列支。職工教育經(jīng)費：%計提，此項目僅在“管理費用”科目中核算。實際支付時從其他應(yīng)付款—職工教育經(jīng)費中列支。社會保險金：按照法定為員工繳納的各項保險金，包括養(yǎng)老金、住房公積金、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險、參加醫(yī)療保險等法定保險金。勞動保護費：指實際發(fā)放的降溫費、工裝費、勞保用品等。車輛運輸費：指日常車輛運輸所產(chǎn)生的汽油費、路橋費、保險費、養(yǎng)路費、維修費等。折舊：按照會計政策規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提折舊差旅費：指因公差旅所發(fā)生的各項費用，包括出差期間住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費等。業(yè)務(wù)招待費：指因?qū)ν鈽I(yè)務(wù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)接待、應(yīng)酬、洽談、禮品費等。1辦公費：指日常行政辦公所消耗的用品、辦公用品購置、資料復印、易損易耗辦公配件更換（如墨盒、打印機復印機的易損件等）、報刊雜志費等。1會議費：指各類專題會議召開發(fā)生的各項費用，該費用列支時必須附有對應(yīng)的會議證明文件。1印刷品費：各部門日常所消耗的格式憑證、票據(jù)等。1通訊費：指日常辦公固定電話、移動電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)通訊費等。1市內(nèi)交通費：指因業(yè)務(wù)發(fā)生的市內(nèi)交通費。1水電暖管理費：指辦公場所等所發(fā)生的水、電、取暖及管理費。1租賃費：指辦公場所、營業(yè)場所、倉庫場所租賃、宿舍租賃、設(shè)備租賃等所產(chǎn)生的租賃費。1稅金：指應(yīng)交的房地產(chǎn)稅、車船使用費、土地使用費、印花稅等。1財產(chǎn)保險費：指車輛保險、公眾責任險、財產(chǎn)一切險和其他財產(chǎn)保險等。修理費：指日常辦公行政維修費。2廣告費：指公司為開展業(yè)務(wù)，做市場推廣，通過報紙、電臺、電視、互聯(lián)網(wǎng)、戶外廣告欄等方式進行宣傳的費用。2業(yè)務(wù)宣傳費：指公司開展業(yè)務(wù)的宣傳費用、印刷費用、包括市場開發(fā)的業(yè)務(wù)宣傳費等。2無形資產(chǎn)攤銷：攤銷無形資產(chǎn)。2物料消耗：指日常的低值品消耗。2其他：上述以外的支出。第三十六條 公司每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應(yīng)取得或填寫相關(guān)的原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。并應(yīng)由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負責人和主管領(lǐng)導簽證，經(jīng)認真審核無誤后，才能據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必須按規(guī)范填制，制單人、審核人、財會主管簽章后，據(jù)此記賬、打印、裝訂。涉及現(xiàn)金和銀行的記賬憑證，還須有出納員簽章。記賬憑證應(yīng)按順序編號，連同所附原始憑證，按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。期后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，應(yīng)進行及時更正，調(diào)整憑證必須附有附件或說明原因。第三十七條 公司應(yīng)分別設(shè)置日記賬、總賬、明細賬三種主要賬簿及各種必要的輔助性備查簿。第六章 會計電算化管理制度第一條 為了加強公司財務(wù)信息系統(tǒng)的管理，促進公司會計電算化工作持續(xù)健康的發(fā)展，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作的特點，特制定本制度。第二條 公司使用會計電算化用友軟件及DMS操作系統(tǒng)。第三條 公司應(yīng)加強電腦設(shè)備的管理，并指定網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理員負責, 負責財務(wù)軟件維護等所有技術(shù)問題，保障系統(tǒng)的正常運行；公司設(shè)置信息系統(tǒng)管理員一名。信息系統(tǒng)管理員職責 (1)掌握管理權(quán)限，依據(jù)各財務(wù)崗位職責的安排，合理地分配財務(wù)軟件各項使用權(quán)限。(2)對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負責；(4)管理財務(wù)數(shù)據(jù)，負責進行數(shù)據(jù)的備份、恢復；⑸信息系統(tǒng)管理員應(yīng)當具有很強的工作責任心，堅持原則，廉潔奉公。第四條 會計崗位包括:賬務(wù)會計崗位、稅務(wù)會計崗位和出納員崗位 。 第五條 依據(jù)財務(wù)經(jīng)理簽字通過的會計崗位權(quán)限標準，對各會計崗位分配權(quán)限。臨時性授權(quán)在完成財務(wù)經(jīng)理批準的任務(wù)后，立即收回。 第六條 操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并定期更換口令。口令的安全由操作人員自己負責，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員和財務(wù)總監(jiān)報告，待查明原因后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由本地系統(tǒng)管理員負責。第七條 操作人員離開系統(tǒng)時應(yīng)退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己賬號下的所有操作行為負完全責任。第八條 原則上一項業(yè)務(wù)由一個會計人員處理數(shù)據(jù)輸入，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用輸入者本人的名字及口令。第九條 所有機器產(chǎn)生的憑證、賬簿、報表等會計資料，必須經(jīng)過制單人員、審核人員、記賬人員審核后，方可打印。打印的賬頁或報表作為檔案保存時，必須經(jīng)管理會計逐頁簽字或蓋章。 第十條 系統(tǒng)管理員應(yīng)每半個月檢查一次工作日志，核實操作人員的上機時間、操作內(nèi)容等。第十一條 對系統(tǒng)軟、硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。電源的開關(guān)、軟件的啟動與關(guān)閉都應(yīng)遵循正確的順序。 第十二條 加強對會計數(shù)據(jù)的管理，各項數(shù)據(jù)必須有相應(yīng)資料備份，在月份終了及年度終了后三個月內(nèi)應(yīng)做好紙質(zhì)打印和電子備份各一套，備份數(shù)據(jù)永久保存。財務(wù)管理制度補充條例第一條 企業(yè)融資管理：企業(yè)為了在發(fā)展生產(chǎn)、擴大經(jīng)營過程中向金融機構(gòu)或其他企業(yè)籌措資金,為加強企業(yè)對籌措資金的管理及有效使用，管理細則如下: 公司需要與銀行建立良好的信用條件，積極協(xié)調(diào)公司與銀行間的關(guān)系，為籌資活動創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。 公司利用商業(yè)信用以“短期借款”、“長期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預收賬款“等不同方式取得的資金來源，要根據(jù)不同情況選擇合理的籌資成本，使財務(wù)杠桿作用最佳,提高資金利用效果，以實現(xiàn)效益最大化 嚴禁將籌集的資金改變使用途徑或者挪用，應(yīng)按貸款約定或合同規(guī)定使用。 公司內(nèi)部應(yīng)設(shè)置監(jiān)管機構(gòu)或部門，定期不定期審查，以監(jiān)控資金的使用是否合理。 財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期將籌資的戶名及還款期限、還款明細，向公 司總經(jīng)理匯報,以使公司經(jīng)營層能掌握整個公司經(jīng)營資金的安排。39