【正文】 入。利息收入：主要指存款利息收入，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算。營業(yè)外收入。第二十七條 核算方法按照業(yè)務(wù)性質(zhì)不同分別進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算。整車銷售收入.收入原則堅(jiān)持一貫性原則，不得隨意變動(dòng)，特殊情況變動(dòng)需報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部審核。(2) 收入核算收入應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)性質(zhì)分類核算，會(huì)計(jì)在核算同類業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)按照不同的用戶類別分類核算。參照第二章的核算業(yè)務(wù)流程辦理。其他業(yè)務(wù)收入按照業(yè)務(wù)性質(zhì)列二級(jí)明細(xì)核算(1) 其它業(yè)務(wù)收入主要指主營業(yè)務(wù)收入外的其它銷售、勞務(wù)收入等，包括精品材料銷售、包裝物出租、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)、提供租賃等收入。(2) 根據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅類別不同，確認(rèn)收入時(shí)按以下方法核算。 屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)核算確認(rèn)收入時(shí)， 借方記現(xiàn)金 或 銀行存款 或 預(yù)收賬款 或 應(yīng)收賬款等，貸方記其它業(yè)務(wù)收入其它收入等。確認(rèn)成本時(shí)， 借方記其他業(yè)務(wù)支出，貸方記對(duì)應(yīng)相關(guān)科目和應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅等。 屬于銷售商品或提供勞務(wù)等為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算分錄確認(rèn)收入時(shí)：借方記現(xiàn)金或銀行存款或預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款等，貸方記其它業(yè)務(wù)收入其它收入和應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅。 第二十八條 公司當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)全部計(jì)入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費(fèi)用。銷售收入與銷售成本和費(fèi)用口徑應(yīng)保持一致，不能只記銷售收入，不記銷售成本和費(fèi)用，也不能只記銷售成本、費(fèi)用，不記銷售收入。第二十九條 公司應(yīng)該健全原始記錄，嚴(yán)格加強(qiáng)與收入對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用的管理和核算。第三十條 公司應(yīng)按各個(gè)成本核算對(duì)象的成本項(xiàng)目分別歸集，對(duì)各項(xiàng)對(duì)應(yīng)成本核算對(duì)象的費(fèi)用，直接入賬。第三十一條 成本核算按照收入分類明細(xì)進(jìn)行核算。第三十二條 期間費(fèi)用分為營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。第三十三條 期間費(fèi)用按照費(fèi)用性質(zhì)列二級(jí)明細(xì)核算，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一二級(jí)明細(xì)的編號(hào)及名稱，不得隨意更改，若所發(fā)生費(fèi)用無法按照二級(jí)明細(xì)分類的，可延續(xù)編號(hào)增加明細(xì)，但不得更改原有統(tǒng)一的明細(xì)名稱及編號(hào)。第三十四條 期間費(fèi)用的核算內(nèi)容 營業(yè)費(fèi)用是指公司在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用。包括市場(chǎng)、銷售及售后部門人員的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括財(cái)務(wù)部、人力資源、行政部、經(jīng)理室等管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。第三十五條 各類二級(jí)費(fèi)用核算內(nèi)容工資：指發(fā)放給員工的工資、獎(jiǎng)金、業(yè)績提成、加班、補(bǔ)助費(fèi)等。福利費(fèi)：包含員工體檢、生日、住院慰問、員工誤餐補(bǔ)助等集體福利性支出，以及未參加醫(yī)療保險(xiǎn)人員醫(yī)藥費(fèi)等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工資總額的2%計(jì)提，此項(xiàng)目僅在“管理費(fèi)用”科目中核算。實(shí)際支付時(shí)從其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支。職工教育經(jīng)費(fèi)：%計(jì)提，此項(xiàng)目僅在“管理費(fèi)用”科目中核算。實(shí)際支付時(shí)從其他應(yīng)付款—職工教育經(jīng)費(fèi)中列支。社會(huì)保險(xiǎn)金：按照法定為員工繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)金，包括養(yǎng)老金、住房公積金、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、參加醫(yī)療保險(xiǎn)等法定保險(xiǎn)金。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指實(shí)際發(fā)放的降溫費(fèi)、工裝費(fèi)、勞保用品等。車輛運(yùn)輸費(fèi)：指日常車輛運(yùn)輸所產(chǎn)生的汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)等。折舊：按照會(huì)計(jì)政策規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提折舊差旅費(fèi)：指因公差旅所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括出差期間住宿費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指因?qū)ν鈽I(yè)務(wù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)接待、應(yīng)酬、洽談、禮品費(fèi)等。1辦公費(fèi)：指日常行政辦公所消耗的用品、辦公用品購置、資料復(fù)印、易損易耗辦公配件更換（如墨盒、打印機(jī)復(fù)印機(jī)的易損件等）、報(bào)刊雜志費(fèi)等。1會(huì)議費(fèi)：指各類專題會(huì)議召開發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，該費(fèi)用列支時(shí)必須附有對(duì)應(yīng)的會(huì)議證明文件。1印刷品費(fèi)：各部門日常所消耗的格式憑證、票據(jù)等。1通訊費(fèi)：指日常辦公固定電話、移動(dòng)電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。1市內(nèi)交通費(fèi)：指因業(yè)務(wù)發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)。1水電暖管理費(fèi)：指辦公場(chǎng)所等所發(fā)生的水、電、取暖及管理費(fèi)。1租賃費(fèi)：指辦公場(chǎng)所、營業(yè)場(chǎng)所、倉庫場(chǎng)所租賃、宿舍租賃、設(shè)備租賃等所產(chǎn)生的租賃費(fèi)。1稅金：指應(yīng)交的房地產(chǎn)稅、車船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅等。1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：指車輛保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)和其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。修理費(fèi)：指日常辦公行政維修費(fèi)。2廣告費(fèi)：指公司為開展業(yè)務(wù)，做市場(chǎng)推廣，通過報(bào)紙、電臺(tái)、電視、互聯(lián)網(wǎng)、戶外廣告欄等方式進(jìn)行宣傳的費(fèi)用。2業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指公司開展業(yè)務(wù)的宣傳費(fèi)用、印刷費(fèi)用、包括市場(chǎng)開發(fā)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。2無形資產(chǎn)攤銷：攤銷無形資產(chǎn)。2物料消耗：指日常的低值品消耗。2其他：上述以外的支出。第三十六條 公司每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)取得或填寫相關(guān)的原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。并應(yīng)由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽證，經(jīng)認(rèn)真審核無誤后，才能據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必須按規(guī)范填制，制單人、審核人、財(cái)會(huì)主管簽章后，據(jù)此記賬、打印、裝訂。涉及現(xiàn)金和銀行的記賬憑證，還須有出納員簽章。記賬憑證應(yīng)按順序編號(hào)，連同所附原始憑證，按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。期后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)進(jìn)行及時(shí)更正，調(diào)整憑證必須附有附件或說明原因。第三十七條 公司應(yīng)分別設(shè)置日記賬、總賬、明細(xì)賬三種主要賬簿及各種必要的輔助性備查簿。第六章 會(huì)計(jì)電算化管理制度第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理，促進(jìn)公司會(huì)計(jì)電算化工作持續(xù)健康的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作的特點(diǎn)，特制定本制度。第二條 公司使用會(huì)計(jì)電算化用友軟件及DMS操作系統(tǒng)。第三條 公司應(yīng)加強(qiáng)電腦設(shè)備的管理，并指定網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé), 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件維護(hù)等所有技術(shù)問題，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行；公司設(shè)置信息系統(tǒng)管理員一名。信息系統(tǒng)管理員職責(zé) (1)掌握管理權(quán)限，依據(jù)各財(cái)務(wù)崗位職責(zé)的安排，合理地分配財(cái)務(wù)軟件各項(xiàng)使用權(quán)限。(2)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負(fù)責(zé)；(4)管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)；⑸信息系統(tǒng)管理員應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。第四條 會(huì)計(jì)崗位包括:賬務(wù)會(huì)計(jì)崗位、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位和出納員崗位 。 第五條 依據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字通過的會(huì)計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各會(huì)計(jì)崗位分配權(quán)限。臨時(shí)性授權(quán)在完成財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的任務(wù)后，立即收回。 第六條 操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并定期更換口令。口令的安全由操作人員自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員和財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，待查明原因后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由本地系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。第七條 操作人員離開系統(tǒng)時(shí)應(yīng)退出系統(tǒng)或進(jìn)行系統(tǒng)封鎖，操作人員對(duì)自己賬號(hào)下的所有操作行為負(fù)完全責(zé)任。第八條 原則上一項(xiàng)業(yè)務(wù)由一個(gè)會(huì)計(jì)人員處理數(shù)據(jù)輸入，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用輸入者本人的名字及口令。第九條 所有機(jī)器產(chǎn)生的憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，必須經(jīng)過制單人員、審核人員、記賬人員審核后，方可打印。打印的賬頁或報(bào)表作為檔案保存時(shí)，必須經(jīng)管理會(huì)計(jì)逐頁簽字或蓋章。 第十條 系統(tǒng)管理員應(yīng)每半個(gè)月檢查一次工作日志，核實(shí)操作人員的上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容等。第十一條 對(duì)系統(tǒng)軟、硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進(jìn)行。電源的開關(guān)、軟件的啟動(dòng)與關(guān)閉都應(yīng)遵循正確的順序。 第十二條 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理，各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須有相應(yīng)資料備份，在月份終了及年度終了后三個(gè)月內(nèi)應(yīng)做好紙質(zhì)打印和電子備份各一套，備份數(shù)據(jù)永久保存。財(cái)務(wù)管理制度補(bǔ)充條例第一條 企業(yè)融資管理：企業(yè)為了在發(fā)展生產(chǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營過程中向金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)籌措資金,為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)籌措資金的管理及有效使用，管理細(xì)則如下: 公司需要與銀行建立良好的信用條件，積極協(xié)調(diào)公司與銀行間的關(guān)系，為籌資活動(dòng)創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。 公司利用商業(yè)信用以“短期借款”、“長期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)收賬款“等不同方式取得的資金來源，要根據(jù)不同情況選擇合理的籌資成本，使財(cái)務(wù)杠桿作用最佳,提高資金利用效果，以實(shí)現(xiàn)效益最大化 嚴(yán)禁將籌集的資金改變使用途徑或者挪用，應(yīng)按貸款約定或合同規(guī)定使用。 公司內(nèi)部應(yīng)設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)或部門，定期不定期審查，以監(jiān)控資金的使用是否合理。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期將籌資的戶名及還款期限、還款明細(xì)，向公 司總經(jīng)理匯報(bào),以使公司經(jīng)營層能掌握整個(gè)公司經(jīng)營資金的安排。39