20xx秋會計納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3--資料下載頁
2025-08-04 08:39本頁面
【正文】 得稅 132按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算應(yīng)納個人所得稅稅額＝（20000080000）*20%＝24000元公司支付老劉費用時代扣個人所得稅借：其他應(yīng)付款 24000 貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅 24000按“特許權(quán)使用費所得”計算應(yīng)納個人所得稅稅額＝50000*（120%）*20%＝8000元公司支付老李拍賣費代扣個人所得稅借：其他應(yīng)付款 8000 貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅 8000按“勞務(wù)報酬所得”計算，并加成征稅應(yīng)納個人所得稅稅額＝60000*（120%）*30%2000＝12400元公司支付明星報酬時代扣個人所得稅借：管理費用 12400 貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅 12400本月共應(yīng)代扣個人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元借：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅 44532 貸：銀行存款 44532第2題:２．某私營企業(yè)09年初換了一位新會計。09年4月車輛年審時發(fā)現(xiàn)2007年1月買的一輛小轎車（當(dāng)月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。企業(yè)于4月20日補交稅款。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。稅務(wù)機關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。計算企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金，并作會計分錄。(10分)答：2007年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝475*420*‰＝2008年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝110*420*‰＝企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金金額合計＝（420+420）*2+（+）＝會計分錄借：管理費用 840 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅 貸：銀行存款 第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計稅資料如下：（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。（2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009年度實現(xiàn)利潤的30%支付。（3）與丙企業(yè)簽訂一項財產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費1 000元，暫不確定租賃期限。（4）與保險公司簽訂保險合同一份，為本企業(yè)司機5人購買人壽保險，保額2萬元。另簽訂一份財產(chǎn)保險合同，保額1000萬元，共支付保費13萬元。（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。要求：根據(jù)以上資料，申報該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額。(10分) 答：購銷合同應(yīng)納印花稅＝（1000000+8000000）*‰＝2700元加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝300000*‰＝150元財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅＝130000*1‰＝130元技術(shù)合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元2008年應(yīng)繳納印花稅稅額合計＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關(guān)費用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目分攤并提供金融機構(gòu)證明），（），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。要求：（1）計算準許扣除的開發(fā)費用金額（2）準許扣除的稅金（3）準許扣除項目金額合計（4）計算增值額（5）計算增值率（6）計算應(yīng)交土地增值稅（7）作涉及土地增值稅會計分錄(10分) 答：準許扣除的開發(fā)費用＝（200+1000）*5%+200＝260萬準許扣除的稅金＝＝165萬準許扣除的項目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬增值額＝30001865＝1135萬增值率＝1135/1865＝%應(yīng)交土地增值稅稅額＝1135*40%1865*5%＝會計分錄借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款
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