20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3--在線瀏覽
2024-09-14 08:39本頁(yè)面
【正文】 第1題:1．已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國(guó)外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（√ ）(2分) 第3題:3．目前，國(guó)家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（）(2分) 第5題:5．凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（ ）(2分) 第7題:企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（√ ）(2分) 第9題:資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（ ）(2分) 計(jì)算題： 第1題:1．一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬元，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價(jià)值（3）計(jì)稅基礎(chǔ)（4）暫時(shí)性差異（指明性質(zhì)）(5分) 答： 期末余額＝100萬賬面價(jià)值＝1003010＝60萬計(jì)稅基礎(chǔ)＝10030＝70萬可抵扣暫時(shí)性差異＝7060＝10萬第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4 000美元，保險(xiǎn)費(fèi)400美元。稅款以人民幣支付。要求：計(jì)算出口貨物完稅價(jià)格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄。該企業(yè)對(duì)外付匯進(jìn)口該批商品，并支付境外運(yùn)費(fèi)2000美元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，購(gòu)入商品已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會(huì)計(jì)分錄。本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬元，所得稅稅率為25％。(5分)答：應(yīng)納所得稅稅額＝[300+（18090）]*25%＝會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用 300*25%＝75萬 遞延所得稅資產(chǎn) ＝ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 第5題:，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異4萬元。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)分錄。(2分) A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動(dòng)中進(jìn)行口譯取得的報(bào)酬D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入 第2題:個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（C ）。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C ）。(2分) A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4 000元收入B、購(gòu)買體育彩票一次獲獎(jiǎng)50 000元C、出租機(jī)器設(shè)備月租金3 000元D、在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2 000元 第5題:下列所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是（A ）。(2分) A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B、暫時(shí)空置的房產(chǎn)C、企業(yè)辦的醫(yī)院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn) 第8題:下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（D ）。 第9題:幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（A ）納稅(2分) A、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)D、實(shí)際使用面積與方位等綜合因素 第10題:下列說法正確的是（D ）。(2分) A、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入C、畫家參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬第2題:下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（AC ）。(2分) A、工資薪金所得B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得第4題:下列項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（AD ）。(2分) A、稿酬3800元B、有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)1000元C、房租收入每月1000元D、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元第6題:下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的項(xiàng)目是（CD ）。(2分) A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之間交換房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)評(píng)估增值第8題:下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC ）。(2分) A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、房屋贈(zèng)與的，以房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C、土地使用權(quán)出售的，以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)第10題:下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC ）。（ ）(2分) 第2題:個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然
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