【正文】 交稅費：根據(jù)國家的稅法應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費。二、應(yīng)交增值稅：稅率一般為 17%（即 價款 * 17% ） ，企業(yè)采購材料、接受勞務(wù)時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，銷售商品、提供勞務(wù)時，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。增值稅專用發(fā)票一般為一式四聯(lián)（一、四聯(lián)銷貨方 / 二、三聯(lián)購貨方）。納稅人分為： 一般納稅人 （多指單位或組織） 月末根據(jù)“應(yīng)交增值稅（銷項稅額）“應(yīng)交增值稅（進項稅額）”小規(guī)模納稅人 （多指個體工商戶） 定額稅率采購材料或接受勞務(wù)：借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”借：原材料/材料采購 借：制造費用/管理費用 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)采購農(nóng)副產(chǎn)品則免稅：借：原材料/材料采購 （價格價格*扣除率） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進） （價格*扣除率） 貸：銀行存款 （價格） 銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù) ：貸記“ 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”借：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷）視同銷售（自產(chǎn)自用）：借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷） 交納增值稅：（實際工作時還有相關(guān)的結(jié)轉(zhuǎn)，以下是最精簡的作法）借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（已交增值稅） 貸：銀行存款應(yīng) 交 消 費 稅一、應(yīng)交消費稅：企業(yè)銷售 應(yīng)稅消費品 而應(yīng)向國家交納的一種稅費。應(yīng)稅消費品常見的有煙、酒、油、化妝品等。計提應(yīng)交消費稅：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅實際交納稅費：月末 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款應(yīng) 交 營 業(yè) 稅一、應(yīng)交營業(yè)稅：企業(yè)提供 應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 或 銷售不動產(chǎn) 時應(yīng)交納的一種稅費。應(yīng)稅勞務(wù)包括：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、服務(wù)業(yè)等。計提應(yīng)交營業(yè)稅：稅率為3%——20%不等借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅實際交納稅費：月末 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款應(yīng) 交 城 市 維 護 建 設(shè) 稅一、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅：稅率為 1 % —— 7 % 不等應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 =（ 應(yīng)交增值稅 + 應(yīng)交消費稅 + 應(yīng)交營業(yè)稅 ）* 稅率計提應(yīng)交城市維護建設(shè)稅：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交應(yīng)交城市維護建設(shè)稅實際交納稅費：月末 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 貸：銀行存款教 育 費 附 加一、教育費附加：計提方法與城建稅相同。計提應(yīng)交的教育費附加：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 教育費附加實際交納：月末 借：應(yīng)交稅費 —— 教育費附加 貸：銀行存款所 有 者 權(quán) 益 一、所有者權(quán)益：企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，又稱凈資產(chǎn)，所有者權(quán)益 = 資產(chǎn) 負(fù)債。特點：所有者權(quán)益不需要償還；（除非發(fā)生減資、清算）企業(yè)清算時，負(fù)債往往優(yōu)先清償；所有者權(quán)益只有在清償了所有負(fù)債后才能返還給所有者。所有者權(quán)益能夠參與利潤分配，負(fù)債不能。實 收 資 本一、實收資本：在股分制單位也稱為股本，是指企業(yè)收到的投資者實際投入到企業(yè)的資本。接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資：借：銀行存款 貸：實收資本（股本） —— *** 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資：借：固定資產(chǎn) 借： 原材料 貸：實收資本（股本） —— *** 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進） 貸：實收資本（股本） —— ***借：無形資產(chǎn) 貸：實收資本（股本） —— ***退回投資：撤資清算借：實收資本（股本） —— *** 貸：銀行存款資 本 公 積一、資本公積：是指投資人或其他人（或單位）投入，所有權(quán)屬于所有者，但又不構(gòu)成實收資本的那部份資本或資產(chǎn)。包括：資本（股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額。接受現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈：借：銀行存款 貸：資本公積 —— 接受現(xiàn)金捐增接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈：借：固定資產(chǎn) / 原材料 貸：資本公積 —— 接受捐贈非現(xiàn)金準(zhǔn)備無法支付的應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款 —— *** 貸：資本公積 —— 其他資本公積收 入一、收入：企業(yè)在 銷售商品、提供勞務(wù) 及 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。特點：收入是從企業(yè)的日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，而不是偶然發(fā)生的。收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為負(fù)債的減少，或者同時表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少。收入引起所有者權(quán)益的增加。 收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入，不包括第三方或客戶代收的款項。按經(jīng)濟業(yè)務(wù)主次分為：A、主營業(yè)收入：指企業(yè)為完成其經(jīng)營目標(biāo)而從事日?；顒又械闹饕椖渴杖?。B、其他業(yè)務(wù)收入：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外和其他日常活動獲得的收入（如租金收入等）銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)：確認(rèn)收入時：借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 / 應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 —— ***如發(fā)生退貨時，相反做賬；借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值銳（銷） 貸：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 / 應(yīng)收票據(jù)借：庫存商品 —— *** 貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入：借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入視同銷售（自產(chǎn)自用）： 借：管理費用/制造費用/在建工程 貸：庫存商品 —— *** 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷）費 用一、費用：指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。特點：費用是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；費用可以表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加，或者同時表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少和負(fù)債的增加；費用將引起所有者權(quán)益的減少。費用分為：期間費用：管理費用、財務(wù)費用、銷售費用；（ 銷售費用指與銷售有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的費用。）生產(chǎn)成本：直接材料、直接人工、制造費用。成本：企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費，應(yīng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。成本是對象化了的費用 領(lǐng)用材料：結(jié)轉(zhuǎn)制造費用：借：生產(chǎn)成本 —— ***借：生產(chǎn)成本 —— *** —— *** —— *** 制造費用 貸：制造費用 貸：原材料 / 應(yīng)付工資 / 應(yīng)付福利費例：本企業(yè)生產(chǎn)A、B產(chǎn)品，共計生產(chǎn)成本500000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品2000件，領(lǐng)用甲材料300000元，應(yīng)付工人工資60000元，B產(chǎn)品1000件，領(lǐng)用甲材料200000元，應(yīng)付工人工資40000元，車間領(lǐng)用3000元，應(yīng)付車間管理人員工資15000，請結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)A、B產(chǎn)品成本。領(lǐng)用材料：分配工資：借：生產(chǎn)成本 —— A 300000借：生產(chǎn)成本 —— A 60000 —— B 200000 —— B 40000 制造費用 3000 制造費用 15000 貸：原材料 —— 甲 503000 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 115000計提應(yīng)付福利費：結(jié)轉(zhuǎn)制造費用：（按產(chǎn)品數(shù)量比例分配）借：生產(chǎn)成本 —— A 8400借：生產(chǎn)成本 —— A 13400 （201002000247。3000） —— B 5600 —— B 6700 （201001000247。3000） 制造費用 2100 貸：制造費用 20100 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 16100結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：（產(chǎn)品入庫）借：庫存商品 —— A 381800 —— B 252300貸：生產(chǎn)成本 —— A 381800 —— B 252300利 潤一、利潤：企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果，包括： 營業(yè)利潤：（通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所得）利潤總額：（又稱 稅前利潤）凈利潤： （又稱 稅后利潤）營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 – 主營業(yè)務(wù)成本 – 其他業(yè)務(wù)成本 – 營業(yè)稅金及附加 – 銷售費用 – 財務(wù)費用 – 管理費用 – 資產(chǎn)減值損失 + 投資收益（ 投資損失 ）利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出凈利潤 = 利潤總額 所得稅費用計提所得稅：（ 企業(yè)所得稅一般稅率為25%）應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤 （利潤總額）+ 納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額納稅調(diào)整增加額常見如：超額工資、超額的管理費用納稅調(diào)整減少額常見如：補貼以前的虧損、國債利息收入（免稅）本月應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 * 稅率 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅實際交納所得稅：借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)所得稅到本年利潤；借：本年利潤 貸：所得稅費用本 年 利 潤一、本年利潤：核算企業(yè)本年度或本會計期間實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的虧損。結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、收益：月末借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入 貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)各項成本、費用、支出：月末 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)外支出 管理費用 財務(wù)費用營業(yè)費用（此時本年利潤的貸方余額就是稅前利潤，即利潤總額）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用： 借：本年利潤 貸：所得稅費用 （此時本年利潤的貸方余額就是稅后利潤，即凈利潤）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到利潤分配：借：本年利潤 貸：利潤分配 —— 未分配利潤實際分配利潤：借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：銀行存款 / 應(yīng)付股利 等項目會計賬簿、賬務(wù)處理程序、財產(chǎn)清查、財務(wù)會計報告、會計檔案等比較容易理解，具體內(nèi)容參照書上！