【正文】 交稅費(fèi)：根據(jù)國(guó)家的稅法應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。二、應(yīng)交增值稅：稅率一般為 17%（即 價(jià)款 * 17% ） ，企業(yè)采購(gòu)材料、接受勞務(wù)時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)時(shí)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般為一式四聯(lián)（一、四聯(lián)銷(xiāo)貨方 / 二、三聯(lián)購(gòu)貨方）。納稅人分為： 一般納稅人 （多指單位或組織） 月末根據(jù)“應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）“應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”小規(guī)模納稅人 （多指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)） 定額稅率采購(gòu)材料或接受勞務(wù)：借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”借：原材料/材料采購(gòu) 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品則免稅：借：原材料/材料采購(gòu) （價(jià)格價(jià)格*扣除率） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） （價(jià)格*扣除率） 貸：銀行存款 （價(jià)格） 銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù) ：貸記“ 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”借：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）視同銷(xiāo)售（自產(chǎn)自用）：借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 交納增值稅：（實(shí)際工作時(shí)還有相關(guān)的結(jié)轉(zhuǎn)，以下是最精簡(jiǎn)的作法）借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交增值稅） 貸：銀行存款應(yīng) 交 消 費(fèi) 稅一、應(yīng)交消費(fèi)稅：企業(yè)銷(xiāo)售 應(yīng)稅消費(fèi)品 而應(yīng)向國(guó)家交納的一種稅費(fèi)。應(yīng)稅消費(fèi)品常見(jiàn)的有煙、酒、油、化妝品等。計(jì)提應(yīng)交消費(fèi)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅實(shí)際交納稅費(fèi)：月末 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款應(yīng) 交 營(yíng) 業(yè) 稅一、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：企業(yè)提供 應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 或 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 時(shí)應(yīng)交納的一種稅費(fèi)。應(yīng)稅勞務(wù)包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、文化體育業(yè)、服務(wù)業(yè)等。計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：稅率為3%——20%不等借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅實(shí)際交納稅費(fèi)：月末 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款應(yīng) 交 城 市 維 護(hù) 建 設(shè) 稅一、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：稅率為 1 % —— 7 % 不等應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 =（ 應(yīng)交增值稅 + 應(yīng)交消費(fèi)稅 + 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ）* 稅率計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際交納稅費(fèi)：月末 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款教 育 費(fèi) 附 加一、教育費(fèi)附加：計(jì)提方法與城建稅相同。計(jì)提應(yīng)交的教育費(fèi)附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 教育費(fèi)附加實(shí)際交納：月末 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 教育費(fèi)附加 貸：銀行存款所 有 者 權(quán) 益 一、所有者權(quán)益：企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，又稱(chēng)凈資產(chǎn)，所有者權(quán)益 = 資產(chǎn) 負(fù)債。特點(diǎn)：所有者權(quán)益不需要償還；（除非發(fā)生減資、清算）企業(yè)清算時(shí)，負(fù)債往往優(yōu)先清償；所有者權(quán)益只有在清償了所有負(fù)債后才能返還給所有者。所有者權(quán)益能夠參與利潤(rùn)分配，負(fù)債不能。實(shí) 收 資 本一、實(shí)收資本：在股分制單位也稱(chēng)為股本，是指企業(yè)收到的投資者實(shí)際投入到企業(yè)的資本。接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資：借：銀行存款 貸：實(shí)收資本（股本） —— *** 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資：借：固定資產(chǎn) 借： 原材料 貸：實(shí)收資本（股本） —— *** 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：實(shí)收資本（股本） —— ***借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本（股本） —— ***退回投資：撤資清算借：實(shí)收資本（股本） —— *** 貸：銀行存款資 本 公 積一、資本公積：是指投資人或其他人（或單位）投入，所有權(quán)屬于所有者，但又不構(gòu)成實(shí)收資本的那部份資本或資產(chǎn)。包括：資本（股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額。接受現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)：借：銀行存款 貸：資本公積 —— 接受現(xiàn)金捐增接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)：借：固定資產(chǎn) / 原材料 貸：資本公積 —— 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金準(zhǔn)備無(wú)法支付的應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款 —— *** 貸：資本公積 —— 其他資本公積收 入一、收入：企業(yè)在 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù) 及 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。特點(diǎn)：收入是從企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的，而不是偶然發(fā)生的。收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為負(fù)債的減少，或者同時(shí)表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少。收入引起所有者權(quán)益的增加。 收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括第三方或客戶(hù)代收的款項(xiàng)。按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主次分為：A、主營(yíng)業(yè)收入：指企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事日?；顒?dòng)中的主要項(xiàng)目收入。B、其他業(yè)務(wù)收入：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外和其他日?；顒?dòng)獲得的收入（如租金收入等）銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 / 應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 —— ***如發(fā)生退貨時(shí)，相反做賬；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值銳（銷(xiāo)） 貸：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 / 應(yīng)收票據(jù)借：庫(kù)存商品 —— *** 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入：借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入視同銷(xiāo)售（自產(chǎn)自用）： 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/在建工程 貸：庫(kù)存商品 —— *** 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）費(fèi) 用一、費(fèi)用：指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。特點(diǎn)：費(fèi)用是企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；費(fèi)用可以表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加，或者同時(shí)表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少和負(fù)債的增加；費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少。費(fèi)用分為：期間費(fèi)用：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用；（ 銷(xiāo)售費(fèi)用指與銷(xiāo)售有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用。）生產(chǎn)成本：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。成本：企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，應(yīng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。成本是對(duì)象化了的費(fèi)用 領(lǐng)用材料：結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本 —— ***借：生產(chǎn)成本 —— *** —— *** —— *** 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 貸：原材料 / 應(yīng)付工資 / 應(yīng)付福利費(fèi)例：本企業(yè)生產(chǎn)A、B產(chǎn)品，共計(jì)生產(chǎn)成本500000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品2000件，領(lǐng)用甲材料300000元，應(yīng)付工人工資60000元，B產(chǎn)品1000件，領(lǐng)用甲材料200000元，應(yīng)付工人工資40000元，車(chē)間領(lǐng)用3000元，應(yīng)付車(chē)間管理人員工資15000，請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)A、B產(chǎn)品成本。領(lǐng)用材料：分配工資：借：生產(chǎn)成本 —— A 300000借：生產(chǎn)成本 —— A 60000 —— B 200000 —— B 40000 制造費(fèi)用 3000 制造費(fèi)用 15000 貸：原材料 —— 甲 503000 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 115000計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)：結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：（按產(chǎn)品數(shù)量比例分配）借：生產(chǎn)成本 —— A 8400借：生產(chǎn)成本 —— A 13400 （201002000247。3000） —— B 5600 —— B 6700 （201001000247。3000） 制造費(fèi)用 2100 貸：制造費(fèi)用 20100 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 16100結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：（產(chǎn)品入庫(kù)）借：庫(kù)存商品 —— A 381800 —— B 252300貸：生產(chǎn)成本 —— A 381800 —— B 252300利 潤(rùn)一、利潤(rùn)：企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：（通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得）利潤(rùn)總額：（又稱(chēng) 稅前利潤(rùn)）凈利潤(rùn)： （又稱(chēng) 稅后利潤(rùn)）營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 – 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 – 其他業(yè)務(wù)成本 – 營(yíng)業(yè)稅金及附加 – 銷(xiāo)售費(fèi)用 – 財(cái)務(wù)費(fèi)用 – 管理費(fèi)用 – 資產(chǎn)減值損失 + 投資收益（ 投資損失 ）利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 所得稅費(fèi)用計(jì)提所得稅：（ 企業(yè)所得稅一般稅率為25%）應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤(rùn) （利潤(rùn)總額）+ 納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額納稅調(diào)整增加額常見(jiàn)如：超額工資、超額的管理費(fèi)用納稅調(diào)整減少額常見(jiàn)如：補(bǔ)貼以前的虧損、國(guó)債利息收入（免稅）本月應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 * 稅率 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅實(shí)際交納所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)所得稅到本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用本 年 利 潤(rùn)一、本年利潤(rùn)：核算企業(yè)本年度或本會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的虧損。結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、收益：月末借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本、費(fèi)用、支出：月末 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用（此時(shí)本年利潤(rùn)的貸方余額就是稅前利潤(rùn)，即利潤(rùn)總額）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 （此時(shí)本年利潤(rùn)的貸方余額就是稅后利潤(rùn)，即凈利潤(rùn)）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)到利潤(rùn)分配：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)實(shí)際分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：銀行存款 / 應(yīng)付股利 等項(xiàng)目會(huì)計(jì)賬簿、賬務(wù)處理程序、財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案等比較容易理解，具體內(nèi)容參照書(shū)上！