20xx12考試批次納稅會計(結課作業(yè))-資料下載頁
2025-08-04 08:12本頁面
【正文】 12月31日，某項交易性金融資產公允價值上升4萬元。（7）12月31日，計提壞賬準備10萬元，計提存貨跌價準備20萬元。（8）該公司適用所得稅稅率為25%。假定2008年應納稅所得額為800萬元。2008年遞延所得稅資產年初余額為20萬元，年末余額為40萬元；遞延所得稅負債年初余額為16萬元，年末余額為26萬元。假定按年確定所得稅費用。根據上述資料，編制光明公司2014年12月份相關業(yè)務的會計分錄。九、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2014年發(fā)生固定資產業(yè)務如下：（1）1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺不需安裝的A設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為478萬元，另發(fā)生運雜費2萬元，款項均以銀行存款支付。（2）A設備經過調試后，于1月22日投入使用，預計使用10年，凈殘值為23萬元，決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）7月15日，企業(yè)生產車間購入一臺需要安裝的B設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為600萬元，增值稅為102萬元，另發(fā)生保險費10萬元，款項均以銀行存款支付。（4）8月19日，將B設備投入安裝，以銀行存款支付安裝費10萬元。B設備于8月25日達到預定使用狀態(tài)，并投入使用。（5）B設備采用工作量法計提折舊，預計凈殘值為20萬元，預計總工時為2萬小時。9月，B設備實際使用工時為200小時。假定購入上述設備的增值稅可以作為進項稅額抵扣。除上述資料外，不考慮其他因素。根據上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關業(yè)務的會計分錄。（1）編制甲企業(yè)2014年1月20日購入A設備的會計分錄。（2）計算甲企業(yè)2014年2月A設備的折舊額并編制會計分錄。（3）編制甲企業(yè)2014年7月15日購入B設備的會計分錄。（4）編制甲企業(yè)2014年8月安裝B設備及其投入使用的會計分錄。（5）計算甲企業(yè)2014年9月B設備的折舊額并編制會計分錄。十、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價格不含增值稅；確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本?！ ?014年12月份，甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務： ?。?）12月2日，向乙公司銷售A產品，銷售價格為600萬元，實際成本為540萬元。產品已發(fā)出，款項存入銀行。銷售前，該產品已計提跌價準備5萬元?！ 。?） 12月8日，收到丙公司退回的B產品并驗收入庫，當日支付退貨款并收到經稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該批產品系當年8月份售出并己確認銷售收入，銷售價格為200萬元，實際成本為120萬元?！ 。?） 12月10日，與丁公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為400萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本50萬元（均為職工薪酬），估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本150萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度；該勞務不屬于增值稅應稅勞務?！ 。?） 12月31日，將本公司生產的C產品作為福利發(fā)放給生產工人，市場銷售價格為80萬元，實際成本為50萬元。根據上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關業(yè)務的會計分錄。
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