20xx12考試批次納稅會(huì)計(jì)(結(jié)課作業(yè))-資料下載頁(yè)
2025-08-04 08:12本頁(yè)面
【正文】 12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升4萬(wàn)元。（7）12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。（8）該公司適用所得稅稅率為25%。假定2008年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元。2008年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為40萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為16萬(wàn)元，年末余額為26萬(wàn)元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。根據(jù)上述資料，編制光明公司2014年12月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。九、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2014年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為478萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。（2）A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為23萬(wàn)元，決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅為102萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。（4）8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi)10萬(wàn)元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。（5）B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為2萬(wàn)小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為200小時(shí)。假定購(gòu)入上述設(shè)備的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。除上述資料外，不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）編制甲企業(yè)2014年1月20日購(gòu)入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲企業(yè)2014年2月A設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。（3）編制甲企業(yè)2014年7月15日購(gòu)入B設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制甲企業(yè)2014年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會(huì)計(jì)分錄。（5）計(jì)算甲企業(yè)2014年9月B設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。十、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅；確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本?！ ?014年12月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ?。?）12月2日，向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為600萬(wàn)元，實(shí)際成本為540萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。銷(xiāo)售前，該產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元?！ 。?） 12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。該批產(chǎn)品系當(dāng)年8月份售出并己確認(rèn)銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為120萬(wàn)元?！ 。?） 12月10日，與丁公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為400萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度；該勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)?！ 。?） 12月31日，將本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元，實(shí)際成本為50萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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