20xx年稅法一同步練習(xí)第2章-資料下載頁
2025-08-04 08:25本頁面
【正文】 圍。選項(xiàng)D，軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅。 答案：AC 解析：方便面、速凍水餃、蔬菜罐頭，其增值稅稅率是17%?！ 〈鸢福篈CE 解析：自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產(chǎn)混凝土可以按6%簡(jiǎn)易辦法征收?！ 〈鸢福篈BC 解析：經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，按4%的征收率征收增值稅。利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退50%的政策?！ 〈鸢福築C 解析：選項(xiàng)A沒有發(fā)生銷售，單純是提供安裝勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)D，房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，修繕房屋取得的收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)E，汽車修配廠為本廠修理汽車不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。 答案：ABCD 解析：商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，不得開具增值稅專用發(fā)票?！ 〈鸢福篈BC 解析：增值稅按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅?！ ?答案：ABC 解析：自營(yíng)和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法。外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法?！ ?答案：ACDE 解析：外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人只有取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的出口貨物，才能出口退稅。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，是不能出口退稅的。 1答案：DE 解析：稅法規(guī)定，郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)和銀行提供銀行卡業(yè)務(wù)并收取卡費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營(yíng)?！ ?答案：CDE 解析：固定業(yè)戶臨時(shí)到外省市銷售貨物的，必須向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出示《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原地納稅，需要向購(gòu)貨方開具專用發(fā)票的，可以回原地補(bǔ)開。對(duì)于商業(yè)企業(yè)的平銷返利收入，應(yīng)該沖減進(jìn)項(xiàng)稅額?！ ?答案：CD 解析：選項(xiàng)C ，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外。選項(xiàng)D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅?！ ?答案：ABDE 解析：納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人的，可以按照下列程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料： (1)《稅務(wù)登記證》副本。(2)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。(3)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件。(4)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件。(5)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。第三大題 ：計(jì)算題 答案： 解析：(1)B(2)D(3)A(4)D (1)培訓(xùn)按文化體育業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅?！ ?yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500003%=1500(元) (2)銷項(xiàng)稅=119000017%+20000017%+13000247。(1+13%)13%=(元) (3)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=(157008000)17%+8000247。(17%)7%=(元) (4)本期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=140000+51000+200007%+=(元) 應(yīng)納增值稅==(元) 答案： 解析：(1)A(2)A(3)C(4)B 業(yè)務(wù)(1)，銷項(xiàng)稅=(+++)247。(1+17%)17%+60017%=(萬元) 業(yè)務(wù)(2)，進(jìn)項(xiàng)稅=85+303%=(萬元) 業(yè)務(wù)(3)，銷項(xiàng)稅=302/517%=(萬元) 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=302/517%=(萬元) 業(yè)務(wù)(5)，應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅=247。(1+17%)17%=(萬元) 業(yè)務(wù)(6)，銷項(xiàng)稅=(+)247。(1+17%)17%=(萬元) 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=++=(萬元) 應(yīng)納增值稅=(+)=(萬元) 業(yè)務(wù)(4)，營(yíng)業(yè)稅=(90+2)5%=(萬元) 第四大題 ：綜合分析題 答案： 解析：(1)D(2)B(3)B(4)C(5)B(6)B (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金: 材料關(guān)稅 =(110+20+)10%=(萬元) 小轎車關(guān)稅=5510%=(萬元) 進(jìn)口材料增值稅 =(110++)17% =(萬元) 小轎車進(jìn)口增值稅 =(55+)247。(112%)17% =(萬元) 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅合計(jì) =+++ =(萬元) (2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅: 國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 =170+207%+1517%+(1000+9000)7%247。10000+51+157%+18(110%)+10 =(萬元) (3)A型小汽車的銷項(xiàng)稅 =(80+10+110+1)817% =(萬元) (4)B型小汽車的銷項(xiàng)稅 =[20012(15%)+200247。]17% =(萬元) (5)越野車的銷項(xiàng)稅 =35417% =(萬元) 貨車和農(nóng)用汽車的銷項(xiàng)稅 =[(32+3)+]17% =(萬元) 本月應(yīng)納增值稅 =+++(+27%+) =(萬元)
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