20xx年稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-08-04 08:51本頁(yè)面
【正文】 （2）分別計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加?！举Y料】某旅游公司2011年7月份共獲得營(yíng)業(yè)收入1920000元。經(jīng)審核有關(guān)賬戶，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入中，包括：（1）支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等代付費(fèi)用420000元。（2）營(yíng)業(yè)外收入320000元。其中包括：將其擁有的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某單位，共取得價(jià)款220000元，其余100000元按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定不需要交納營(yíng)業(yè)稅。（3）旅行公司組織赴俄羅斯旅行團(tuán)5個(gè)，共200人，每人收取費(fèi)用2000元，到俄羅斯后由當(dāng)?shù)芈眯袌F(tuán)體接團(tuán)，共支付給接團(tuán)社游費(fèi)220000元。（4）另外，公司將其擁有的鋪面房一間出售給某企業(yè)，共獲得收入880000元。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，并做出相應(yīng)的涉稅會(huì)計(jì)處理。5.【資料】2010年12月25日，甲企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值80000元不需要安裝的設(shè)備。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用期限為4年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。假定稅法規(guī)定應(yīng)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，也無(wú)殘值。甲企業(yè)每年的利潤(rùn)總額均為100000元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算企業(yè)2011年到2014年遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債、應(yīng)納所得稅額和所得稅費(fèi)用及會(huì)計(jì)處理。6．【資料】甲公司2010年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2010年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）12月6日購(gòu)入某項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，取得成本為500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。（2）12月20日自客戶收到一筆合同預(yù)付款，金額為2500萬(wàn)元，作為預(yù)收賬款核算。按照適用稅法規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算交納所得稅。（3）因產(chǎn)品保修承諾在2010年度計(jì)提了15萬(wàn)元的保修費(fèi)，已計(jì)入銷售費(fèi)用。（4）違反規(guī)定被環(huán)保機(jī)關(guān)罰款30萬(wàn)元，尚未支付。甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異?！疽蟆浚?）分析每個(gè)事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別，確定暫時(shí)性差異種類；（2）確定每個(gè)差異事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債金額；（3）對(duì)“應(yīng)交所得稅”金額計(jì)量；（4）對(duì)“所得稅費(fèi)用”金額計(jì)量；（5）進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算。7. 【資料】甲公司適用的所得稅稅率為25%。有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)資料如下：（1）2010年3月3日自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取得A公司普通股100萬(wàn)股，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，假定不考慮交易費(fèi)用。2010年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。稅前利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。 要求：根據(jù)題目條件做相關(guān)賬務(wù)處理。（2）假定甲公司2011年以每股8元的價(jià)格將該股票于對(duì)外出售。要求：根據(jù)題目條件做相關(guān)賬務(wù)處理。
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