中國注冊稅務(wù)師后續(xù)教育20xx練習(xí)題及答案-資料下載頁
2025-06-23 14:59本頁面
【正文】 ：A,B,C 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技術(shù)風(fēng)險包含： A B C D (10分) 正確答案：A,B,C 您的答案：A,B,C 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括以下哪些內(nèi)容： ，行內(nèi)外競爭激烈 ，業(yè)務(wù)淡旺季之分 A B C D E (10分) 正確答案：A,B,C,D,E 您的答案：A,B,C,D,E 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)2012年度房地產(chǎn)開發(fā)“六大”環(huán)節(jié) 一、判斷題 土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。（ ） 對 錯(8分) 正確答案：對 您的答案：對 房地產(chǎn)開發(fā)公司收取業(yè)主的違約金和更名費(fèi)，不需要繳納土地增值稅。（ ）。 對 錯(8分) 正確答案：錯 您的答案：錯 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過招拍掛購入土地100畝，與國土部門簽訂的出讓合同價格為10000 萬元，企業(yè)已繳納10000 萬元。協(xié)議約定：在土地出讓金入庫后以財政支持的方式給予乙方補(bǔ)助3000萬元，用于該項(xiàng)目10000平回遷房建設(shè)，回遷房建成后無償移交給動遷戶。有關(guān)這3000萬元的稅務(wù)處理的說法，請進(jìn)行分析判斷。 如果返還款3000萬元相當(dāng)于回遷房組成計稅價格確認(rèn)收入，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按取得售房3000收入萬計算繳納營業(yè)稅。（ ）。 對 錯(8分) 正確答案：對 您的答案：對 對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償?shù)模瑢Τ^部分征收契稅。（ ） 對 錯(8分) 正確答案：對 您的答案：對 房地產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主支付違約金不可以在計算增值稅時進(jìn)行扣除。（ ） 對 錯(8分) 正確答案：對 您的答案：對 二、多選題 納稅人符合下列 （ ）條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。 A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的； B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的； C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。 D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； A B C D (12分) 正確答案：A,B,C 您的答案：A,B,C 某房地產(chǎn)企業(yè)某項(xiàng)目取得土地使用權(quán)成本為5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，其中“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用”中利息支出50萬元，“財務(wù)費(fèi)用—利息支出”20萬元，則請分析在計算該房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅時，有關(guān)利息和其他開發(fā)費(fèi)用的稅務(wù)處理。 國稅函[2010]220號第三條第（四）項(xiàng)規(guī)定：“土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除?！被诖艘?guī)定，該房地產(chǎn)公司計入土地增值稅扣除項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）。 A、300050=2950萬元， B、2900萬元， C、2050萬元， D、3950萬元， A B C D (12分) 正確答案：A 您的答案：A 符合下列 （ ）條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算。 D、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。 A B C D (12分) 正確答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 房地產(chǎn)企業(yè)和建筑企業(yè)支付農(nóng)戶青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款的稅收風(fēng)險應(yīng)采用以下控制方法。（ ） A、企業(yè)必須與獲得苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款的農(nóng)戶或相關(guān)的企業(yè)簽定補(bǔ)償合同，在合同中必須按照國家相關(guān)補(bǔ)償規(guī)定，明確載明補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。 B、如果青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款的獲得者是個人必須要收集個人身份證復(fù)印件，接受補(bǔ)償?shù)膫€人必須在其身份證復(fù)印件上簽字。 C、獲得青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款和土地補(bǔ)償款者必須支付人提供收據(jù)。 D、如果涉及到政府拆遷的，則需要收集當(dāng)?shù)卣恼疬w公告或文件。 A B C D (12分) 正確答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 下列說法正確的是（ ）。 A、不能將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用記入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。 B、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是必須實(shí)際發(fā)生，尤其是支付給個人的拆遷補(bǔ)償款、拆遷（回遷）合同和簽收花名冊或簽收憑證應(yīng)一一對應(yīng)。 C 、不能將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用記入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)。 D、多個（或分期）項(xiàng)目共同發(fā)生的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)按項(xiàng)目合理分?jǐn)偂? A B C D (12分) 正確答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D
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