20xx年稅務(wù)會計練習(xí)題-文庫吧資料
2025-08-10 08:51本頁面
【正文】 180元；上述款項已通過銀行匯款付訖,貨已入庫。A．土地使用稅 B．印花稅 C．房產(chǎn)稅 D．車船使用稅10．下列各項中，會導(dǎo)致所得稅會計核算中賬面價值與計稅基礎(chǔ)差異的有（ ）。進(jìn)行會計處理時借方應(yīng)核算的項目有( )。A．借記銀行存款 B．借記營業(yè)費用C．貸記主營業(yè)務(wù)收入 D．貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅款）7．下列項目中需通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”核算的有( )。A．借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入85．47應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14．53B．借：銀行存款 4萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入3．42萬 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0．58C．借：主營業(yè)務(wù)成本62貸：庫存商品60包裝物及低值易耗品2D．借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：包裝物及低值易耗品25．確定“所得稅費用”科目的借方發(fā)生額時，不能是根據(jù)( )計算。企業(yè)自產(chǎn)貨物發(fā)生視同銷售行為時，下列處理正確的有（ ）。A．形成應(yīng)納稅暫時性差異B．形成可抵扣暫時性差異C．形成永久性差異D．不形成暫時性差異二、多項選擇題企業(yè)交納的下列各稅種，在“管理費用”科目核算的有( )。原油的資源稅稅率為5%，則該油田本月正確處理是（ ）。A．借：主營業(yè)務(wù)稅金計附加90萬元B．借：其他業(yè)務(wù)支出198萬元C．借：固定資產(chǎn)清理198萬元D．借：應(yīng)交稅費90萬元14．納稅人取得減免或返還的營業(yè)稅時,應(yīng)借記“銀行存款”,貸記( )。 12. 企業(yè)計算應(yīng)交營業(yè)稅時，借方不會出現(xiàn)（ ）賬戶。A. 贈送他人 B. 委托他人加工貨物C. 職工福利 D. 分配給股東11．某卷煙廠委托加工煙絲收回后，將繼續(xù)加工卷煙。：管理費用260 貸：應(yīng)付職工薪酬260：營業(yè)外支出260 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅260：營業(yè)稅金及附加260 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅260：應(yīng)付職工薪酬260 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅2609．以支付手續(xù)費方式的委托代銷，委托單位代到代銷清單、貨款和手續(xù)費普通發(fā)票的會計分錄（ ）。A．營業(yè)稅金及附加 B．其他業(yè)務(wù)成本 C．固定資產(chǎn)清理 D．營業(yè)外支出 某商業(yè)企業(yè)受托代銷商品，實現(xiàn)銷售后收到委托方的增值稅專用發(fā)票時，正確的會計處理是 ( )。借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：應(yīng)交稅費貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入對于包裝物已經(jīng)作價隨同應(yīng)稅消費品銷售的，而另外加收的包裝物押金，如果逾期的，應(yīng)該計入( )科目進(jìn)行核算。A．借：其他收賬款應(yīng)收出口退稅—增值稅100
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