【正文】 元，單位售價(jià)1000元（不含增值稅）。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購回，回購價(jià)為120萬元。（）對錯(cuò)四、計(jì)算分析題甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。（）對 錯(cuò)采用遞延方式分期收款、具有融資性質(zhì)的商品銷售滿足收入確認(rèn)條件的，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)不應(yīng)該確認(rèn)銷售收入，而應(yīng)該在收取最后一筆價(jià)款時(shí)確認(rèn)。（）對 錯(cuò)中級會計(jì)實(shí)務(wù)（第十三章）以舊換新銷售商品時(shí)，銷售的商品按商品的售價(jià)確認(rèn)收入，回收的商品沖減原確認(rèn)的收入的金企業(yè)將一批商品銷售后，如果仍保留與商品所有權(quán)無關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)，則不能確認(rèn)該項(xiàng)商品銷售收入。（）對 錯(cuò)收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下，已發(fā)出但尚未收到代銷清單的委托代銷商品不屬于企業(yè)的存貨。（）對 錯(cuò)在售后回購業(yè)務(wù)中，如果有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購商品作為購進(jìn)商品處理。A、增加長期應(yīng)收款4 500萬元B、增加營業(yè)成本3 800萬元C、增加營業(yè)收入5 000萬元D、減少存貨3 800萬元下列關(guān)于售后租回業(yè)務(wù)的說法中，正確的有（）。A、售后回購是指商品銷售的同時(shí)，銷售方同意日后以一個(gè)提前確認(rèn)的價(jià)格重新買回這批商品，在這種情況下，應(yīng)視為融資行為，不確認(rèn)為收入第3頁 2018年中級會計(jì)職稱考試輔導(dǎo)中級會計(jì)實(shí)務(wù)（第十三章）B、以前銷售并確認(rèn)收入的商品，在上財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，本報(bào)告終了前退回的，應(yīng)沖減上的收入與成本C、對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，則應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入D、對于提供勞務(wù)，若資產(chǎn)負(fù)債表日不能對交易的結(jié)果作出可靠地估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本 2010年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一批商品，合同約定的銷售價(jià)值為5 000萬元，分5年于每年12月31日等額收取，該批商品成本為3 800萬元。A、如果售后回購價(jià)是以回購當(dāng)時(shí)的交易價(jià)來確定的，則銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理B、2007年3月1日銷售商品時(shí)確計(jì)入其他應(yīng)付款的金額為3500萬元C、2007年3月31日計(jì)提利息費(fèi)用的金額為100萬元D、售后回購在稅務(wù)上按正常商品購銷處理確認(rèn)商品銷售收入時(shí)所指的“商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)”包括（）。假定乙公司按月平均計(jì)提利息費(fèi)用。同時(shí)，乙公司于2007年7月31日按每件35萬元的價(jià)格購回全部商品。合同規(guī)定，丙公司購入乙公司100件商品，每件銷售價(jià)格為30萬元。A、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、現(xiàn)金折扣在確認(rèn)銷售收入時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C、已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入D、商業(yè)折扣在確認(rèn)銷售收入時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用乙公司與丙公司均為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。A、銷售退回，是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種等不符合要求而發(fā)生的退貨B、已確認(rèn)收入的售出商品在非日后期間發(fā)生銷售退回的，企業(yè)一般應(yīng)在退貨發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本C、未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，企業(yè)應(yīng)按已記入“發(fā)出商品”科目的金額，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目D、已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生的銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定處理，調(diào)整報(bào)告的收入和成本下列關(guān)于增值稅一般納稅人銷售商品時(shí)對增值稅的會計(jì)處理表述中，正確的有（）。A、－10萬元B、－40萬元C、－70萬元D、20萬元1下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述，不正確的是（）。A、確認(rèn)收入200萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬元B、不確認(rèn)收入C、確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額34萬元D、確認(rèn)發(fā)出商品120萬元甲公司2011年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：①因出租房屋取得租金收入120萬元；②因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元；③收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元；④因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬元；⑤管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元；⑥辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷300萬元；⑦持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元；⑧因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。甲公司在銷售時(shí)已知乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與乙公司長期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往乙公司且辦妥托收手續(xù)，發(fā)出該批商品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。甲公司于3月21日收到該款項(xiàng)，則實(shí)際收到（）元（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。乙公司于2009年3月10日購買A產(chǎn)品400件。A、增加銷售費(fèi)用B、沖減主營業(yè)務(wù)成本C、沖減主營業(yè)務(wù)收入D、增加營業(yè)外支出甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，公司主要從事A產(chǎn)品的銷售。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占6%，包換的占6%，包修的占8%，甲公司8月份A產(chǎn)品的收入應(yīng)確認(rèn)為（）元。A、0 B、40 800 C、24 000 D、20 800甲公司對A產(chǎn)品實(shí)行一個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。代銷協(xié)議約定，乙公司在取得代銷商品后，無論是否賣出、獲利，均與甲公司無關(guān)。A、20 000B、180 000C、200 000 D、34 000甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于210年5月1日將所售商品購回，回購價(jià)為220 000元（不含增值稅稅額）假定不考慮其他因素。A、銷售商品取得的收入B、提供勞務(wù)取得的收入C、出售無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益流入D、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入采用支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。為維持良好的企業(yè)信譽(yù)，東方公司仍按原約定發(fā)貨，開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元，則東方公司在2012年12月由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)減少的存貨為（）萬元。2012年11月20日，雙方約定：東方公司于12月1日交付遠(yuǎn)華公司商品500件，總成本為400萬元；對方支付東方公司價(jià)稅共計(jì)585萬元。（現(xiàn)金）5． 企業(yè)現(xiàn)有一臺設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，其原值50000元，已提折舊40000元，報(bào)廢時(shí)的殘值收入2000元，清理費(fèi)用350元，有關(guān)收入支出均通過銀行辦理結(jié)算。3． 企業(yè)租出包裝物，向甲企業(yè)收取包裝物押金5000元，存入銀行。1． 企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式向甲企業(yè)銷信產(chǎn)品一批，貨款20000元，增值稅3400元，以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)400元，已辦理托收手續(xù)。21．墊付職工水電費(fèi)5000元，開支票支付。19．報(bào)差旅費(fèi)400元，余額退回現(xiàn)金。17．盤虧設(shè)備一臺，賬面價(jià)100000元，折舊80000元。15．開出支票支付下季度的廠房租金12000元。13．開出支票交的職工社保費(fèi)10000元。11．用現(xiàn)金發(fā)放工資。9． 提取本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息3000元。7． 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，價(jià)80000元，增值稅13600元，開出發(fā)票，貨已提走，款已收存入銀行。5． 計(jì)算工資：生產(chǎn)工人50000元，車間工人10000元，管理人員5000元，銷售人員4000元，醫(yī)療人員10000元。3． 領(lǐng)用材料，生產(chǎn)部門領(lǐng)用A材料2噸，單價(jià)5000元，B材料4噸，單價(jià)3000元，車間領(lǐng)用A材料1噸，單位5000元，管理部門，領(lǐng)用B材料，1噸，單價(jià)3000元，單價(jià)5000元，單價(jià)3000元。3． 本年利潤有盈利，作分錄：4． 本年利潤有虧損，作分錄：5． 計(jì)提社會保險(xiǎn)：6． 交社保：1． 企業(yè)購買A材料4噸，單價(jià)5000元，增值稅3400元，收到增值稅發(fā)票，材料已入庫，款未付。稅率6%，（小規(guī)模納稅人）企業(yè)和甲公司，分別做賬？1． 計(jì)算向所有者分配的利潤。企業(yè)作賬？結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本：30萬。甲公司和乙公司分別做賬？例4：乙單位發(fā)出貨物，價(jià)a,給甲單位。甲公司和乙公司分別做賬？例2：甲購乙的材料，價(jià)10000元，稅1700元，款未付。例：支付下半年短期借款利息。例：提取銀行借款利息，半年后支付。例：向銀行借款1000000元。15．某企業(yè)固定資產(chǎn)100000元，凈殘值為0，使用年限5年。13．企業(yè)捐贈一臺全新設(shè)備給福利院，價(jià)100000元。11．按10題，把雙方協(xié)議評價(jià)改為50000元，那么作分錄？12．企業(yè)報(bào)廢設(shè)備一臺，原價(jià)100000元，累計(jì)折舊95000元，發(fā)生費(fèi)用2000元，用現(xiàn)金支付，設(shè)備變賣3000元，存入銀行。9． 企業(yè)接受無償調(diào)入的設(shè)備，價(jià)100000元。因購建宿舍發(fā)生的設(shè)備租金10000元。領(lǐng)用工程物資122000元。6． 本企業(yè)接受甲單位投入的固定資產(chǎn)（設(shè)備）原價(jià)100000元，累計(jì)折舊30000元，由事物所評估價(jià)60000元，本單位怎樣做賬？甲單位又怎樣做賬？請做分錄：7． 本單位接受甲單位捐贈設(shè)備一臺，根據(jù)同類設(shè)備市場價(jià)50000元，七成新，支付運(yùn)費(fèi)1000元，用銀行支付。4． 企業(yè)因需要資金，將轉(zhuǎn)有股票出售，賣價(jià)90000元，另支付手續(xù)票400元，款存銀行。1． 企業(yè)用臨時(shí)資金購入某股票，買價(jià)100000元，有關(guān)手續(xù)費(fèi)按5‰支付。例10：產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫。12．將材料委托給甲公司加工。10．出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，收到現(xiàn)金5000元。8． 收回出借的包裝物退回押金，如果是銀行存款。5． 銷售部門出借包裝物給A公司，收到支票押金1000元6． 銷售部門攤銷出租的包裝物250元。2． 采用多次攤銷法，銷售部門領(lǐng)用包裝物500元。例9：企業(yè)采購A材料，計(jì)劃成本100000元，實(shí)際成本買價(jià)95000元，運(yùn)費(fèi)1000元，保險(xiǎn)費(fèi)500元，增值稅16150元，收到增值稅發(fā)票，貨已驗(yàn)入庫（采用計(jì)劃成本核算）貨款未付。（先進(jìn)先出法，后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法分別計(jì)算）例7：某企業(yè)6月初庫存材料的計(jì)劃成本5000元，實(shí)際成本4950元，本月購進(jìn)材料的實(shí)際成本10030元，計(jì)劃成本為10000元，發(fā)出5000元。3． 9月10日購買材料100公斤，單價(jià)21元 4． 9月21日購買材料200公斤，單價(jià)20元 5． 9月28日，領(lǐng)用材料140公斤。例6：企業(yè)在9月份初的原材料數(shù)量50公斤，單價(jià)20元 1． 9月5日購進(jìn)材料80公斤，單價(jià)19元。例3：開出支票補(bǔ)貨款例4：假如，接例1供應(yīng)商提一臺不需安裝的設(shè)備，總價(jià)80000元。例1：企業(yè)開出支票，預(yù)付給供應(yīng)商10萬元。(7)．2002年8月份發(fā)生壞賬9000元。20．備抵法：某企業(yè)1999年末，應(yīng)收賬款的余額1000萬元，壞賬準(zhǔn)備提取比例5‰，要求列式子計(jì)算每一個(gè)末的壞賬準(zhǔn)備余額，并且作相應(yīng)的會計(jì)分錄：(1)．提取1999年末的壞賬準(zhǔn)備(2)．2000年5月份發(fā)生的壞賬5000元(3)．2000年8月份又發(fā)生壞賬6000元(4)．2000年末，應(yīng)收賬款的余額1200萬元(5)．2001年3月上述2的壞賬收回存入銀行。18．直接法，（壞賬準(zhǔn)備）經(jīng)確認(rèn)，該貨款已無法收回。16．收到前欠貨款117000元，存入銀行。14．假如，企業(yè)已貼現(xiàn)給銀行，貼現(xiàn)收入就為面值，而到期后對方無法支付。12．按第10題，企業(yè)收到票據(jù)30天后向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率12%，求貼現(xiàn)息。7． 經(jīng)批準(zhǔn)后，作為營業(yè)外收入8． 開支票支付本年租金120000元9． 開支票支付本月租金10000元 10．某企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)100000元，增值稅17000元，貨以發(fā)出，票也開出，收到購貨方開出的帶息商業(yè)和匯票一批，利率為9%，付款期為150天。2． 盤盈設(shè)備一臺50000元3． 經(jīng)批準(zhǔn)后，作為營業(yè)外收入4． 盤虧原材料2000元5． 經(jīng)查明，有1500元自然損耗，作為管理費(fèi)用，500元是因?yàn)閭}庫管理人負(fù)責(zé)。理由：①至當(dāng)年12月31日，人民法院尚未判決，甲公司法律顧問認(rèn)為敗訴可能性70%，滿足履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的條件；②預(yù)計(jì)支付訴訟費(fèi)5萬元，逾期利息在20萬元至30萬元之間，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性相同，滿足該義務(wù)的金額能夠可靠計(jì)量的條件；③該義務(wù)同時(shí)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)（2分）。2]＝90（萬元）借：銷售費(fèi)用——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī)90貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī)90（1分）第四季度末，“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī)”科目余額＝52＋90－56＝86（萬元）（1分）。2]＝60（萬元）借：銷售費(fèi)用——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī) 60貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī)60（1分）第二季度末，“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī)”科目余額＝34＋60－44 ＝50（萬元）（1分）（3）第三季度發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用：借：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī)64貸：銀行存款 32原材料 32（1分）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債金額＝22020[（1%＋2%）247?！驹擃}針對“或有事項(xiàng)的概念及其特征”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號12288115,點(diǎn)擊提問】 【查看視頻講解】四、計(jì)算分析題【正確答案】（1）第一季度 發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用：借：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī) 16貸：銀行存款 8原材料 8（1分）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債金額＝10020[（1%＋2%）247。【該題針對“預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號12288169,點(diǎn)擊提問】 【查看視頻講解】【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 因?yàn)榛蛴胸?fù)債和或有資產(chǎn)都是不符合確認(rèn)為負(fù)債和資產(chǎn)的定義的，所以企業(yè)不能確認(rèn)或有負(fù)債和或有資產(chǎn)。【該題針對“重組義務(wù)的會計(jì)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號12288210,點(diǎn)擊提問】 【查看視頻講解】【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 此種情況下應(yīng)該單獨(dú)確認(rèn)相關(guān)的資產(chǎn)，不能作為確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的抵減，且確認(rèn)的資產(chǎn)不能超過所確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值?！驹擃}針對“預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的復(fù)核”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號12288366,點(diǎn)擊提問】 【查看視頻講解】【正確答案】 對【答案解析】 或有負(fù)