【正文】 ABC)。A．企業(yè)支付的違約金B(yǎng)．企業(yè)支付的訴訟費C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息【解析】本題考核的是企業(yè)所得稅禁止扣除項目的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項，除選項A、B外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及國債利息收入；選項C財政撥款，是不負(fù)有綱稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。11．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的有(AB)。A．銀行加收的罰息B．工商機關(guān)所處罰款C．對外擔(dān)保支出D．銷售商品給予對方采購人的回扣【解析】本題考核企業(yè)所得稅不準(zhǔn)予扣除的項目。A．文化體育業(yè)B．金融保險業(yè)C．交通運輸業(yè)D．銷售不動產(chǎn)【解析】文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)適用稅率為3%，服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%的營業(yè)稅稅率，娛樂業(yè)適用5%～20%的幅度稅率。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。A．增值稅B．房產(chǎn)稅C．車船稅D．土地增值稅8．下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有(ACD)。A．房產(chǎn)稅B．印花稅C．車輛購置稅D．城鎮(zhèn)土地使用稅5． 6．根據(jù)計稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以把稅收劃分為(AB)。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有(ACD)。A．強制性B．無償性C．自愿性D．固定性(ABCD)。二、多項選擇題1． 下列屬于稅收的作用的有(ABCD)。選項A、B的情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。30．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是(D)。A．扣押納稅人財產(chǎn)B．稅務(wù)行政復(fù)議C．繳納稅款D．納稅申報【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。28．按照規(guī)定不需要在工商管理機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起(B)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A．440B．7980C．7020D．9900 【解析】本題考核個人所得稅的計算。因此本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。A．工資薪金所得B．勞務(wù)報酬所得C．稿酬所得D．特許權(quán)使用費所得【解析】本題考核個人所得稅的稅目。26．某畫家2011年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。A．30B．40C．50D．60 25．解析】本題考核消費稅的計算。消費稅稅稅率為30%。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。24．下列各項中，不征收營業(yè)稅的是(C)。A．1248B．1854C．．1800【解析】企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額＝61800247。2011年6月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）61800元。銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．實耗型增值稅 22．在以下單位或者個人中，不是增值稅納稅人的有(B)。A．查賬征收B．查定征收C．查驗征收D．定期定額征收21．按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。A．查賬征收B．查驗征收C．定期定額征收D．查定征收20．稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。A．定期定額征收B．查驗征收C．查賬征收D．查定征收18．19．稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。17．下列各項中，稅務(wù)機關(guān)不能核定其應(yīng)納稅額的有(C)。A．增值稅專用發(fā)票B．行業(yè)發(fā)票C．專用發(fā)票D．專業(yè)發(fā)票 15． 16．下列說法正確的是(D)。14．根據(jù)規(guī)定，郵寄申報以下列(B)日期為實際申報日期。A．停業(yè)期滿前B．停業(yè)期滿后C．停業(yè)期滿前D．停業(yè)期滿后5日13．稅務(wù)登記中，下列有關(guān)外出經(jīng)營報驗登記的說法錯誤的是(C)。A．開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚 B．填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文C．不得拆本使用發(fā)票D．開具發(fā)票時限、地點應(yīng)符合規(guī)定【解析】根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》的規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。A．30日內(nèi)B．15日內(nèi)C．45日內(nèi)D．60日內(nèi)10．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過(B)的，應(yīng)當(dāng)依法申報辦理稅務(wù)登記。A．開業(yè)登記B．變更登記C．核定應(yīng)納稅額D．注銷登記8．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是(B)。A． B．5 C． D． 【解析】2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝(320300)25%＝5（萬元）。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的2009虧損額為300萬元。5．根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是(A)。A．．70C．77D．88 【解析】按運費發(fā)票上注明的運費金額和建設(shè)基金金額的7%計算抵扣進(jìn)項稅。A．起征點B．免征額C．稅率式減免D．稅額式減免4．某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設(shè)基金80元、保險費20元、裝卸費100元。2．個人所得稅工資薪金所得項目適用(A)的稅率形式。第二篇：會計從業(yè)練習(xí)題第三章練習(xí)題一、單項選擇題1．下列各項中，屬于中央稅的是(B)。（）Y、對 N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：無8收付實現(xiàn)制會計基礎(chǔ)下，凡是本期以銀行存款支付的費用，不論其應(yīng)否在本期收入中取得補償，均應(yīng)作為本期費用處理。8投入單位的資金包括投資者投入的資金和向債權(quán)人借入的資金，前者形成所有者權(quán)益，后者形成債權(quán)人權(quán)益，兩者統(tǒng)稱為權(quán)益。（）Y、對N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：無8以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，本期支付下期的房租不屬于應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費用。（）Y、對 N、錯您的答案：N 正確答案：N解析：中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，通常包括半年度、季度和月度。（）Y、對 N、錯您的答案：Y 正確答案：N解析：該題中應(yīng)該在12月31日按完工比例確認(rèn)勞務(wù)收入。（）Y、對 N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：無7乙公司于2009年10月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為9個月。（）Y、對 N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：無7會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容就是會計的對象。（）Y、對N、錯您的答案：N 正確答案：N解析：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，設(shè)備租金應(yīng)分?jǐn)傇诘?季度制造成本中，不能記入3月份的制造成本。乙企業(yè)信譽良好，甲企業(yè)確認(rèn)該批商品銷售收入的時間應(yīng)為當(dāng)年9月份。所以本期收到的貨幣資金不一定是本期收入。（）Y、對N、錯您的答案：N 正確答案：Y 解析：無7收入會引起貨幣資金的流入，所以權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)下，本期收到的貨幣資金一定是本期收入。（）Y、對N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：無7根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，收入的歸屬期間應(yīng)是創(chuàng)造收入的會計期間，費用的歸屬期間應(yīng)是費用所服務(wù)的會計期間。（）Y、對 N、錯您的答案：N 正確答案：Y解析：凡是特定主體能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動都是會計的對象，企業(yè)會計的對象就是企業(yè)的資金運動。（）Y、對N、錯您的答案：Y 正確答案：N解析：提取盈余公積并不會導(dǎo)致資金流出企業(yè)，所以不屬于資金的退出。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編制的財務(wù)報告對我國境內(nèi)報送時，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。會計核算方法包括：設(shè)置會計科目和賬戶，復(fù)式記賬，填制和審核會計憑證，登記賬簿，成本計算，財產(chǎn)清查，編制財務(wù)會計報告等。6編制預(yù)算屬于會計核算方法之一。6會計以貨幣為計量單位，貨幣是唯一的計量單位。（）Y、對N、錯您的答案：N 正確答案：N解析：例如，本期支付下期的房租，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，不屬于本期的費用，但現(xiàn)金已經(jīng)流出。（）Y、對 N、錯您的答案：N 正確答案：N解析：按照謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但并不意味著企業(yè)可以隨意提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，否則就屬于濫用謹(jǐn)慎性要求。（）Y、對 N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：無6收付實現(xiàn)制是以收取或支付的現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費用的依據(jù)。60、會計對象是指會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容。（）Y、對N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：無5我國事業(yè)單位全部業(yè)務(wù)采用收付實現(xiàn)制核算。5資金的投入是單位取得資金的過程，是資金運動的起點。5相比收付實現(xiàn)制，權(quán)責(zé)發(fā)生制更有利于計算和考核經(jīng)營成果。（）Y、對N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：可靠性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。會計監(jiān)督職能，又稱為會計控制職能，是指對特定主體經(jīng)濟活動和相關(guān)會計核算的真實性、合法性和合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查。5會計的監(jiān)督職能是會計人員在進(jìn)行會計核算之前，對特定主體經(jīng)濟活動的合法性、合理性、完整性等進(jìn)行審查。（）Y、對 N、錯您的答案：Y 正確答案：N解析：以會計核算資料為基礎(chǔ),結(jié)合其他相關(guān)資料,運用專門的方法,對經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果進(jìn)行分析,肯定成績,找出薄弱環(huán)節(jié)和原因,提出改進(jìn)措施,改善經(jīng)營管理。5以會計核算資料為基礎(chǔ),結(jié)合其他相關(guān)資料,運用專門的方法,對經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果進(jìn)行分析,肯定成績,找出薄弱環(huán)節(jié)和原因,提出改進(jìn)措施,改善經(jīng)營管理。（）Y、對 N、錯您的答案：Y 正確答案：Y解析：會計基本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量，不包括權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）Y、對N、錯您的答案：N 正確答案：N解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制兩種不同會計基礎(chǔ)的形成，是基于會計分期假設(shè)。（）Y、對N、錯您的答案：N 正確答案：N解析：簽訂經(jīng)濟合同不屬于以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動，所以不屬于會計對象。A、款項和有價證券的收付 B、財物的收發(fā)、增減和使用 C、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 D、資本、基金的增減您的答案：ABCD 正確答案：ABCD解析：會計核算的內(nèi)容主要包括：(1)款項和有價證券的收付；(2)財務(wù)的收發(fā)、增減和使用；(3)債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(4)資本、基金的增減；(5)收入、支出、費用、成本的計算；(6)財務(wù)成果的計算和處理；(7)需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。購置固定資產(chǎn)屬于資金的運用。A、償還各項債務(wù)B、接受投資C、購置固定資產(chǎn) D、向銀行借款您的答案：BCD 正確答案：BD解析：資金的投入過程包括企業(yè)所有者投入的資金和債權(quán)人投入的資金兩部分。選項C屬于事后監(jiān)督，選項D屬于事前監(jiān)督。4以下關(guān)于事中監(jiān)督描述正確的有（）。A、確認(rèn) B、計量 C、預(yù)測 D、報告您的答案：ABD 正確答案：ABD解析：會計的職能，又稱為會計反映職能，是指會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經(jīng)濟活動進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。A、兩者之間密切相關(guān)，相輔相成，辯證統(tǒng)一 B、會計核算是會計監(jiān)督的前提 C、會計監(jiān)督是會計核算的保障D、會計監(jiān)督與會計核算沒有什么必然的關(guān)系 您的答案：ABC 正確答案：ABC解析：本題考核會計核算和會計監(jiān)督職能的關(guān)系。A、將投入的資金用于建造或購置廠房 B、購買機器設(shè)備 C、購買原材料 D、支付職工工資您的答案：ABCD 正確答案：ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行采購，將投入的資金用于建造或購置廠房、購買機器設(shè)備、購買原材料，為生產(chǎn)產(chǎn)品作必要的物資準(zhǔn)備，這就是供應(yīng)過程；企業(yè)勞動都是借助機器設(shè)備對原材料進(jìn)行加工、生產(chǎn)出產(chǎn)品，企業(yè)支付職工工資和生產(chǎn)經(jīng)營中必要的開支，這就是生產(chǎn)過程。A、各項經(jīng)濟活動是否遵守國家有關(guān)法律制度 B、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否遵守國家各項方針政策C、各項經(jīng)濟活動是否有利于經(jīng)營目標(biāo)或預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn) D、各項經(jīng)濟活動是否符合單位的內(nèi)部管理要求您的答案：AB 正確答案：AB解析：選項A和選項B是屬于會計對經(jīng)濟活動的合法性審查。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動通常包括供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個過程。4下列業(yè)務(wù)中，（）屬于資金循環(huán)過程。A、確認(rèn) B、計量 C、報告 D、計劃您的答案：ABC 正確答案：ABC解析：會計循環(huán)是按照一定的步驟反復(fù)運行的會計程序。4會計循環(huán)是按照一定的步驟反復(fù)運行的會計程序。下列各項中，屬于資金運動過程的有（）。3會計核算和會計監(jiān)督兩大基本職能關(guān)系密切、相輔相成，下列表述正確的有（）。3謹(jǐn)慎性原則要求會計人員在選擇會計處理方法時（）。3下列說法中正確的是（）。A、完整性是指對于屬于會計對象的全部經(jīng)濟活動內(nèi)容都應(yīng)予以記錄 B、完整性是指企業(yè)應(yīng)以實際性的交易或事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告C、連續(xù)性是對各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)按照其發(fā)生的時間順序依次進(jìn)行登記D、系統(tǒng)性是對會計提供的數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)的方法進(jìn)行分類，系統(tǒng)地加工、整理、匯總，以便為經(jīng)濟管理提供其所需的各類會計信息 您的答案：ACD 正確答案：ACD解析：完整性是指對所有的會計對象都要進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告,不能有遺漏。3會計核算所產(chǎn)生的會計信息，應(yīng)具有完整性、連續(xù)性和系統(tǒng)性。簽訂合同不屬于會計核算的內(nèi)容，所以選項C不正確。3下列各項中，（）屬于事前監(jiān)督。3會計監(jiān)督職能是指會計人員在進(jìn)行會計核算的同時，對經(jīng)濟活動的（）進(jìn)行審查。3會計核算的特點有（）。3企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動通常包括供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售三個階段，下列各項中，屬于供應(yīng)過程的有（）。二、多項選擇題3下列各項中，屬于會計核算方法的有（）。A、31 900 B、31 300 C、33 900 D、35 700 您的答案：D 正確答案：D解析：在收付實現(xiàn)制下，是以現(xiàn)金收