會計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題-文庫吧資料
2025-03-30 06:53本頁面
【正文】 000（5）借：資產(chǎn)減值損失 420貸：壞賬準(zhǔn)備 420第十二套，假設(shè)20X7年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，向工商銀行借人期限為3年的借款60000元，年利率6%，借款到期還本付息，借入的款項(xiàng)存人銀行。(5)12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備420元。(3)12月20日，出售公司閑置材料物資，價(jià)款20000元，增值稅稅金3400元，同時(shí)收到購貨方開來的銀行本票一張。(2)12月18日，因超過正常申報(bào)納稅三天，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰，支付稅收滯納金及罰款505元。要求：寫出每筆業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。⑷計(jì)算本月單位負(fù)擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)，行政管理人員1500元，車間管理人員875元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和乙產(chǎn)品工人分別為3000元和2000元。⑵計(jì)提廠房及設(shè)備等本月折舊費(fèi)用750元。（1）借：生產(chǎn)成本 50000制造費(fèi)用 3000貸：原材料 53000（2）借：生產(chǎn)成本 5000貸：制造費(fèi)用 5000（3）借：庫存商品 30000貸：生產(chǎn)成本 30000（4）借：主營業(yè)務(wù)成本 20000貸：庫存商品 20000（5）借：本年利潤 20000貸：主營業(yè)務(wù)成本 20000第十一套、乙兩種產(chǎn)品。（5）、將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額轉(zhuǎn)結(jié)至本年利潤。（3）、完工產(chǎn)品30000元驗(yàn)收入庫。（1）借：原材料525000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款 610000（2）借：原材料 104400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15600貸：銀行存款 120000（3）借：銀行存款 1404000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）204000（4）借：營業(yè)外支出 97000貸：庫存現(xiàn)金 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（5）借：在建工程 35100貸：原材料 30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000某企業(yè)2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，車間一般耗用材料3000元。（5）、在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，成本為30000元。（3）、銷售產(chǎn)成品一批，計(jì)銷售收入1200000元，增值稅204000元，價(jià)稅款收存銀行。12月份發(fā)生下列有關(guān)應(yīng)交增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、購進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明其買價(jià)為500000元，增值稅為85000元，同時(shí)支付供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)25000元（其中運(yùn)輸費(fèi)20000元），材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款以銀行存款支付。要求：（1）計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用；（2）編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄；（3）編制甲公司提取盈余公積的會計(jì)分錄；（4）編制甲公司宣告分配利潤的會計(jì)分錄；（5）計(jì)算年末未分配利潤。（2）按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（1）借：生產(chǎn)成本6000貸：原材料 6000（2）借：生產(chǎn)成本 1500制造費(fèi)用 6000貸：應(yīng)付職工薪酬 21000（3）借：制造費(fèi)用 1000貸：累計(jì)折舊 1000（4）借：生產(chǎn)成本 7000 貸：造費(fèi)用 7000（5）借：庫存商品 18000貸：生產(chǎn)成本 18000甲公司208年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤為150萬元，本年利潤總額為400萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。（3）計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（1）借：銀行存款 40000貸：應(yīng)收賬款 40000（2）借：短期借款 30000貸：銀行存款 30000（3）借：銀行存款 100000貸：短期借款 10000借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000（4）借：銀行存款 50000 貸：實(shí)收資本 50000（5）借：原材料 40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800 貸：應(yīng)付賬款 46800第九套 甲公司209年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6 000元。（5）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為40 000元，增值稅額為6 800元，原材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。（3）從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。固定資產(chǎn) 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600貸：銀行存款 93600（2）借：原材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）68000貸：應(yīng)付賬款 468000（3）借：應(yīng)付賬款 468000貸：銀行存款 468
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