財務(wù)會計與稅務(wù)管理知識分析練習(xí)題-資料下載頁
2025-06-24 20:06本頁面
【正文】 B、無償性C、固定性 D、有償性“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”賬戶的借方發(fā)生額反映企業(yè)本期發(fā)生的（ ）。A、進項稅額 B、減免稅額C、已交稅額 D、出口退稅E、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅 下列經(jīng)營行為屬于視同銷售貨物行為的是( )。A、銷售代銷貨物 B、將自產(chǎn)貨物對外投資C、將委托加工貨物贈送給他人 D、將購進貨物用于集體福利在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ）。A．營業(yè)稅 B．城市維護建設(shè)稅 C．消費稅 D、增值稅進口關(guān)稅計稅方法有( )。 B. 從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅 下列不允許扣除的捐贈支出有（ ）。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈新產(chǎn)品 B．納稅人直接向災(zāi)區(qū)的捐款C．通過集團公司總部向災(zāi)區(qū)捐款 D．通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款 實行從價定率法征收進口消費稅的,其組成計稅價格為 ( )。 A. 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 B. 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅 C. (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)247。(1－消費稅稅率) +關(guān)稅+消費稅+增值稅下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有 ( )。 A. 某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場C. 建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供建筑材料D. 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有 ( )。 李某將一項專利轉(zhuǎn)讓給某公司，該公司代扣代繳個人所得稅的會計分錄為：（ ）。A．借：無形資產(chǎn)B．貸：應(yīng)交稅金—代扣代繳個人所得稅C．借：個人所得稅 D．貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅四、綜合業(yè)務(wù)題（）某化妝品廠為一般納稅人，2007年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款100萬元，增值稅款17萬元，貨款已存入銀行。（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23 400元。（3）將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，按同類產(chǎn)品不含稅售價計算，價款為50 000元，成本價為30 000元。（4）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費8萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。（5）將化妝品、護膚品、護發(fā)品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價為16 000元，不含稅售價應(yīng)為20 000元。要求：計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額（含代收代繳消費稅），并編制相關(guān)會計分錄。資料：某工廠下屬飯莊是集住宿、飲食、卡拉 OK 歌舞廳、旅游為一體的服務(wù)企業(yè)。(1) 該企業(yè)8 月份營業(yè)收入分別為：客房收入 6 000 000 元，餐飲收入 1 350 000 元，歌舞廳收入 500 000 元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為14%） ，預(yù)收的旅游費用700 000 元，組織出國旅游支付給境外旅行社接團費 300 000 元。該旅游團本月底回國解體。要求：根據(jù)資料，計算應(yīng)納營業(yè)稅額，并作出應(yīng)繳納營業(yè)稅的會計分錄。(2)該飯莊于本月10日出售一處附屬建筑物，原價5 000 000 元，已使用10年，提取折舊費 1 000 000元，出售價格為4 500 000 元，款項存入銀行。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況作出會計分錄。某公司2008年12月購人并投入使用一臺原值為820萬元的設(shè)備，預(yù)計設(shè)備凈殘值為8萬元。按稅法規(guī)定的折舊年限為5年；會計上采用的折舊年限為8年，按直線法計提折舊。所得稅稅率是25％，假設(shè)在其他因素不變的情況下，該公司2009年起每年的稅前會計利潤為500萬元。要求：分別采用應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算第一年和第六年應(yīng)納所得稅額，并進行會計處理。計算步驟:按照稅法規(guī)定計算的年折舊額=按照會計制度規(guī)定計算的年折舊額=第1年及每年產(chǎn)生暫時性差異=暫時性差異對所得稅的影響金額=按稅前會計利潤計算的所得稅=14 / 14
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