財務(wù)會計與稅務(wù)管理知識分析練習(xí)題(完整版)
【正文】 的收入，均按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。將上述委托加工收回的物資出售，售價20000元，消費稅率20％。已知液體鹽單位稅額3元/噸，固體鹽單位稅額25元/噸。( )代理進口業(yè)務(wù)應(yīng)納的關(guān)稅，應(yīng)借記“稅金”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交關(guān)稅”賬戶。A. ，應(yīng)納營業(yè)稅1000元B. ，不繳納營業(yè)稅C. ，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 D. ，不繳納營業(yè)稅某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算交納消費稅。 ：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 貸：營業(yè)稅金及附加：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價8萬美元（匯率1∶7），該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅（關(guān)稅稅率為20%）為( )萬元。企業(yè)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為 ( )萬元。A、進項稅額 B、減免稅額C、已交稅額 D、出口退稅E、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅 下列經(jīng)營行為屬于視同銷售貨物行為的是( )。 李某將一項專利轉(zhuǎn)讓給某公司，該公司代扣代繳個人所得稅的會計分錄為：（ ）。(1) 該企業(yè)8 月份營業(yè)收入分別為：客房收入 6 000 000 元，餐飲收入 1 350 000 元，歌舞廳收入 500 000 元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為14%） ，預(yù)收的旅游費用700 000 元，組織出國旅游支付給境外旅行社接團費 300 000 元。要求：分別采用應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算第一年和第六年應(yīng)納所得稅額，并進行會計處理。要求：根據(jù)資料，計算應(yīng)納營業(yè)稅額，并作出應(yīng)繳納營業(yè)稅的會計分錄。（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23 400元。A．營業(yè)稅 B．城市維護建設(shè)稅 C．消費稅 D、增值稅進口關(guān)稅計稅方法有( )。A. B. C. D. 1對納稅人所得應(yīng)按次征稅的是（ ）。A．33% B．25%C．15% D．20%某國有企業(yè)2009年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中在營業(yè)外支出列支的通過希望工程的捐款額為15萬元。A.（材料成本＋加工費）247。 （ ）資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。（15分）六、論述題（10分）簡述消費稅與資源稅的相同點與區(qū)別點。購入兩部空調(diào)安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，取得增值稅發(fā)票。 無償提供的勞務(wù)不需繳納營業(yè)稅。A 房地產(chǎn)評估增值 B 房地產(chǎn)的出租C 房地產(chǎn)的繼承 D 房地產(chǎn)的交換企業(yè)計提營業(yè)稅，可能通過（ ）賬戶。（四）某納稅人為我國公民，2007年在甲國某公司任職，取得工資薪金所得96000元，已經(jīng)向甲國繳納了個人所得稅5000元。收回委托加工的物資，支付加工費2000元，增值稅340元，同時對方還應(yīng)代收消費稅，消費稅率為10％，收回后，準(zhǔn)備對外出售。（ ）非企業(yè)性單位不能認定為一般納稅人。 第一套題單項選擇題（每題1分，共10分）1．下列稅種中屬于從量稅的是（ ） B消費稅 2．下列不屬于稅收特征的是（ ） B無償性 C. 固定性 3．我國現(xiàn)行增值稅屬于（ ） B收入型增值稅 4．稅收分配的依據(jù)是（ ） C. 生產(chǎn)力的發(fā)展 D. 社會公共需要5．在計算應(yīng)納稅所得額時
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