財務(wù)會計與稅務(wù)管理知識分析練習(xí)題(參考版)
2025-06-27 20:06本頁面
【正文】 要求：分別采用應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算第一年和第六年應(yīng)納所得稅額，并進(jìn)行會計處理。按稅法規(guī)定的折舊年限為5年；會計上采用的折舊年限為8年，按直線法計提折舊。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況作出會計分錄。要求：根據(jù)資料，計算應(yīng)納營業(yè)稅額，并作出應(yīng)繳納營業(yè)稅的會計分錄。(1) 該企業(yè)8 月份營業(yè)收入分別為：客房收入 6 000 000 元，餐飲收入 1 350 000 元，歌舞廳收入 500 000 元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為14%） ，預(yù)收的旅游費(fèi)用700 000 元，組織出國旅游支付給境外旅行社接團(tuán)費(fèi) 300 000 元。要求：計算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅），并編制相關(guān)會計分錄。（4）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23 400元。 李某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給某公司，該公司代扣代繳個人所得稅的會計分錄為：（ ）。(1－消費(fèi)稅稅率) +關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有 ( )。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈新產(chǎn)品 B．納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款C．通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 D．通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款 實(shí)行從價定率法征收進(jìn)口消費(fèi)稅的,其組成計稅價格為 ( )。A．營業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．消費(fèi)稅 D、增值稅進(jìn)口關(guān)稅計稅方法有( )。A、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、減免稅額C、已交稅額 D、出口退稅E、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅 下列經(jīng)營行為屬于視同銷售貨物行為的是( )。 三、多項(xiàng)選擇題（）從形式上看，稅收最顯著的特征是（ ）。已知固體鹽稅額為30元/噸，該納稅人本期應(yīng)交納資源稅( )萬元。A. B. C. D. 1對納稅人所得應(yīng)按次征稅的是（ ）。企業(yè)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為 ( )萬元。則確認(rèn)的土地增值額為（ ）。A． B．C．15．45 D．15某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓一棟，出售后收到現(xiàn)金6800 000 元。A．33% B．25%C．15% D．20%某國有企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中在營業(yè)外支出列支的通過希望工程的捐款額為15萬元。 ：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 貸：營業(yè)稅金及附加：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價8萬美元（匯率1∶7），該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅（關(guān)稅稅率為20%）為( )萬元。（1＋消費(fèi)稅稅率）企業(yè)將自產(chǎn)的商品用于自營基建工程時，其賬務(wù)處理為（ ）。（1＋消費(fèi)稅稅率）C.（成本＋利潤）247。A.（材料成本＋加工費(fèi)）247。A. ，應(yīng)納營業(yè)稅1000元B. ，不繳納營業(yè)稅C. ，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 D. ，不繳納營業(yè)稅某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算交納消費(fèi)稅。A．企業(yè)資金運(yùn)動 C．企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動 當(dāng)應(yīng)稅商品的銷售額按照“價格=成本+利潤+稅金”的公式來確定時，據(jù)此銷售額計算征收的稅收屬于（ ）。
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