財務(wù)會計與經(jīng)濟管理知識分析練習題(參考版)
2025-07-01 10:52本頁面
【正文】 38 / 38。 ②向某商場借款1000萬元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額10(萬元) ?、蹚V告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額36(萬元) ④業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額25(萬元) ?、菅a充養(yǎng)老保險費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額34(萬元) ?、蘧栀浿С鰬?yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額13(萬元) ?、弑欢悇?wù)機關(guān)加收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額6萬元。 ?、嗳陸?yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及當年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額的計算均有誤?！ 、弑欢悇?wù)機關(guān)加收滯納金6萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 ?、蘧栀浿С龀^可扣除限額部分，該自行車廠財務(wù)人員未予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準以內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。在本題中，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%=5560%=33(萬元)﹥60005‰=30(萬元)，按照30萬元在稅前扣除?！ 、軜I(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額有誤。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除。在本題中，該自行車廠財務(wù)人員將國債利息、企業(yè)債券利息均作為免稅收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法?！ ⒖即鸢福骸 ?1)該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處主要有： ?、倨髽I(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，不應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額?！ ?二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況 (1)國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元) (2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=555560%=22(萬元) (3)補充養(yǎng)老保險費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6256010%=6(萬元) (4)全年應(yīng)納稅所得額=60037+22+6=591(萬元) (5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=59125%=(萬元) (6)當年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額==(萬元) 要求： 根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制定的規(guī)定，回答下列問題： (1)分析指出該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。當年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元?！ ?4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元?！ ?2)發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1 000萬元而發(fā)生的利息71萬元。2011年初，該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下： (一)相關(guān)財務(wù)資料 (1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5 950萬元。P232) (3)對于甲公司因承擔保證責任而遭受的損失，出席會議的6名董事中，除趙某以外，均應(yīng)對公司的損失承擔賠償責任，未出席會議的董事和趙某不需要承擔賠償責任。根據(jù)規(guī)定，分公司不具有法人資格，但可領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照進行經(jīng)營活動，其民事責任由總公司承擔。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生?！ ?2)丁公司請求甲公司承擔責任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。甲公司因承擔保證責任而遭受嚴重損失。乙分公司無力清償，丁公司轉(zhuǎn)而請求甲公司承擔責任。 乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣合同過程中與對方發(fā)生糾紛，被訴至法院。其他董事均認為丙公司經(jīng)營狀況良好，信用風險不大，對該保證事項投了贊成票。(3)決定了為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責任保證，該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。某日，公司董事長張某召集并主持召開董事會會議，出席會議的共6名董事，董事會會議做出如下決議：(1)增選職工代表李某為監(jiān)事。在本題中，丙公司交付的機器設(shè)備存在瑕疵，甲公司和乙公司的合同中并未作出特別約定，乙公司應(yīng)當對甲公司承擔損害賠償責任。根據(jù)規(guī)定，行紀人與第三人訂立合同的，行紀人對該合同直接享有權(quán)利、承擔義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，在行紀合同中，行紀人處理委托事務(wù)支出的費用，一般由行紀人自行負擔。在本題中，乙公司以低于甲公司指定價格5000元買入，雙方對該利益的歸屬未在合同中作出明確約定，該利益屬于委托人甲公司，乙公司不能主張取得差價款?！ ?2)乙公司主張取得差價款不符合規(guī)定?！ ?3)乙公司主張由甲公司承擔處理委托事務(wù)而支出的4 000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由、 (4)甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。經(jīng)查，該機器確實存在質(zhì)量瑕疵。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺，乙公司為此支出了4000元費用。乙公司的報酬為8000元。根據(jù)規(guī)定，董事長是合營企業(yè)的法定代表人。在本題中，投資計劃擬定甲公司第一期出資自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清，不合法。(P128) (3)甲公司出資期限不合法。根據(jù)規(guī)定，合營各方按照合營合同的規(guī)定向合營企業(yè)認繳的出資，必須是合營者“自己所有”的現(xiàn)金、自己所有并且未設(shè)立任何擔保物權(quán)的建筑物、廠房、
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