財務會計與稅務管理知識分析練習題-文庫吧資料
2025-06-30 20:06本頁面
【正文】 ( )某單位轉(zhuǎn)讓一幢造價600萬元的舊辦公樓，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓重置成本價為1 500萬元，成新度折扣率為七成，則評估價格為1 050萬元。 （ ）資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。( )代理進口業(yè)務應納的關(guān)稅，應借記“稅金”賬戶，貸記“應交稅費—應交關(guān)稅”賬戶。 ( )房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)凈值。（ ）代扣代繳義務人雖在法律上不承擔納稅義務，但在實質(zhì)上卻是稅收的直接繳納者，因此，代扣代繳義務人也是納稅義務人。（15分）六、論述題（10分）簡述消費稅與資源稅的相同點與區(qū)別點。已知液體鹽單位稅額3元/噸，固體鹽單位稅額25元/噸。（四）某鹽場10月份外購液體鹽8萬噸加工固體鹽，支付價款720萬元。銷售產(chǎn)品，價稅合計23400元，開出增值稅發(fā)票，采用分期收款方式，已收到首期貨款及增值稅11700元。購入兩部空調(diào)安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，取得增值稅發(fā)票。將上述委托加工收回的物資出售，售價20000元，消費稅率20％。 會計上規(guī)定采用直線法計提折舊,第一年的所得稅率為33%,第二年起,所得稅率為25%.要求：采用債務法核算各年的所得稅業(yè)務 (15分)（二）計算消費稅并做出會計分錄（15分）：發(fā)出材料8000元，委托某企業(yè)加工。 無償提供的勞務不需繳納營業(yè)稅。 個人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。 企業(yè)處于免稅期間，無需進行所得稅的納稅申報。 委托加工的應稅消費品的納稅義務人是委托方。A 房地產(chǎn)評估增值 B 房地產(chǎn)的出租C 房地產(chǎn)的繼承 D 房地產(chǎn)的交換企業(yè)計提營業(yè)稅，可能通過（ ）賬戶。A 僅購貨方 B僅銷貨方C 運輸方 D 購銷雙方6．轉(zhuǎn)讓（ ）應繳納土地增值稅。A 開采原礦 B 購進原礦C 加工精礦 D 銷售原礦2．下列不屬于稅收特征的是（ ） B無償性 C. 固定性 3．我國現(xiàn)行增值稅屬于（ ） B收入型增值稅 4．由受托方代征代扣三稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建設稅按（ ）所在地適用的稅率。計算該納稅人在我國應繳納的個人所得稅（10分）。（四）某納稅人為我國公民，2007年在甲國某公司任職，取得工資薪金所得96000元，已經(jīng)向甲國繳納了個人所得稅5000元。銷售產(chǎn)品，價稅合計23400元，開出增值稅發(fā)票，采用分期收款方式，已收到首期貨款及增值稅11700元。購入兩部空調(diào)安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，取得增值稅發(fā)票。（二）A企業(yè)使用一臺原值為1000萬元的設備,預計可使用4年,預計凈殘值為0. 稅法上采用加速折舊法計提折舊,4年的折舊額分別為400萬,300萬,150萬,150萬。收回委托加工的物資，支付加工費2000元，增值稅340元，同時對方還應代收消費稅，消費稅率為10％，收回后，準備對外出售。（ ）將自產(chǎn)的消費品用于抵債應按企業(yè)同類消費品的最低售價計繳消費稅。（ ）非機動車免納車船使用稅。（ ）混合銷售業(yè)務應繳納營業(yè)稅。（ ）非企業(yè)性單位不能認定為一般納稅人。（ ）委托加工應稅消費品的增值稅的納稅義務人是委托方。A、外國政府、國際組織無償贈送的物資B、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C、境外自然人、法人無償向各省、自治區(qū)、直轄市人民政府捐贈的、直接用于扶貧、慈善事業(yè)的物資D、學校不以營利為目的、在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的教學用品，直接用于教學下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（ ）。A、以房地產(chǎn)進行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)B、企業(yè)以房地產(chǎn)進行交換的C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D、
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