中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)練習(xí)題-文庫(kù)吧資料
2025-06-30 17:29本頁(yè)面
【正文】 （2）借：應(yīng)收票據(jù)234000元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000元應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅34000元（3）借：在建工程11700元貸：原材料10000元應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1700元（4）借：待處理財(cái)產(chǎn)溢4680元貸：原材料4000元應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅680元（5）借：應(yīng)交稅金——未交增值稅5000元 ——應(yīng)交增值稅25000元貸：銀行存款30000元（6）借：應(yīng)交稅金——未交增值稅2220元貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2220元答：對(duì)A公司發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(每小題3分，共30分。 中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題答案一、選擇題1． D 2． C 3． B 4． A 5． D D C A B D11． B 12． B 13． C 14． A 15． A四、論述題試論納稅人的權(quán)利和義務(wù)。稅收法的定性原則是什么。簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。要求：①計(jì)算本月甲材料的成本差異率； ②計(jì)算本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；③計(jì)算本月庫(kù)存甲材料的實(shí)際成本。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。(4)4月25日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)。(3)4月20日，從外地A公司購(gòu)入甲材料8000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款85400元，增值稅額14518元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。甲材料單位計(jì)劃成本為lO元／公斤，2002年4月有關(guān)甲材料的資料如下：(1)“原材料”賬戶期初借方余額20000元，“材料成本差異”賬戶期初貸方余額700元，“材料采購(gòu)”賬戶期初借方余額38800元。 lO．本月應(yīng)納所得稅56 000元，尚未支付。8．預(yù)提短期借款利息50 000元。上月已預(yù)收貨款30萬(wàn)元，余款尚未收到。6．委托銀行開出銀行匯票一張，金額80 000元，準(zhǔn)備用于支付購(gòu)貨款。將一張面值100000元、不帶息的銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，支付銀行貼現(xiàn)息3000元。3 本期確認(rèn)壞賬損失4000元(用備抵法)。2銷售產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款50000元、增值稅8500元，現(xiàn)金折扣條件為2／N/30。對(duì)A公司發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(每小題3分，共30分。（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增什稅明細(xì)科目。（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元。（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為
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