20xx年稅法一同步練習(xí)第2章-文庫吧
2025-07-20 08:25 本頁面
【正文】 法正確的是()。 ，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) ，其按次繳納增值稅起征點(diǎn)確定為每次(日)銷售額300元 ～3000元 ，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，執(zhí)行先征后退增值稅的政策第二大題 ：多項(xiàng)選擇題 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有( )。 ，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 ，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，為收到貨款的當(dāng)天 ，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天 ，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有( )。 ，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報(bào)紙和雜志 關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述不正確的有()?！ ?，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法 ，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅 ，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額 ，本月已交增值稅額不足退還的，以后不再退還 關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項(xiàng)正確的有()。 ，實(shí)行增值稅即征即退政策 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有( )?！ ∠铝羞m用4%征收率的行為有()?！ ∠铝嘘P(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有()。 、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅 ，免征各種稅收 ，免征增值稅 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有( )?！ ∠铝杏嘘P(guān)增值稅的相關(guān)規(guī)定，陳述正確的有( )?！ 。诳h(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 ，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 ，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅 ，根據(jù)情形可以開具專用發(fā)票 按對外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有( )?！ ?依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有( )?！ ?下列關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有( )?！ ?，直接出口貨物實(shí)行免稅辦法 ，也可以實(shí)行出口退稅 (免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅 ，其耗用的原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣 ，實(shí)行免稅不退稅的辦法 1根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()?！ ?以下關(guān)于增值稅的表述，正確的有()?！ ?，不可以開具增值稅專用發(fā)票 ，一律并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅 ，發(fā)放的牌照取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅 ，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 ，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。 ，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除 ，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅 ，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額 ，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅 ，不得從銷售額中減除還本支出 1納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請表，并提供下列資料( )?！ .《稅務(wù)登記證》副本 第三大題 ：計(jì)算題 某食品廠為增值稅一般納稅人，主營食品生產(chǎn)、食品技術(shù)培訓(xùn)、食品設(shè)備維修等業(yè)務(wù)。2010年7月有關(guān)資料如下： (1)接受某集團(tuán)企業(yè)委托，定制特種中秋月餅，向企業(yè)集團(tuán)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。食品廠自某商場購買花生一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額140000元。 (2)接受某協(xié)會委托，加工一批高檔點(diǎn)心，協(xié)會自行采購大米、植物油等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向某協(xié)會開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 (3)接受某面點(diǎn)學(xué)校委托給其學(xué)員講授食品技術(shù)培訓(xùn)，自行購買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。 (4)向某飼料制造公司銷售食品生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的玉米渣，取得含稅收入13000元。 (5)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。當(dāng)月購進(jìn)原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票。 (6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，其中運(yùn)費(fèi)成本為8000元。 (7)當(dāng)月購置防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。根據(jù)上述資料回答下列問題。 (1)該食品廠當(dāng)月應(yīng)
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