20xx年稅法一同步練習(xí)第2章(編輯修改稿)
2025-08-31 08:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 納營業(yè)稅為( )元。 (2)該食品廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )元。 (3)該食品廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額( )元。 (4)該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。 某商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2010年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾。銷售服裝取得不含稅收入600萬元。 (2)采購部購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500萬元、增值稅85萬元，支付運(yùn)雜費(fèi)25萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的發(fā)票。從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)飾品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款30萬元。商場裝修購進(jìn)裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款70萬元、支付購貨運(yùn)費(fèi)2萬元。 (3)工會(huì)本月購進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、。該企業(yè)將其中的3/5分給職工作福利，其余的部分贈(zèng)送給關(guān)系單位。 (4)出租柜臺取得租金收入90萬元，由于對方延期支付租金，另外收取違約金2萬元。 (5)由于銷售業(yè)績良好，開具普通發(fā)票。 (6)本月銷售電視機(jī)100臺，另外為購買電視機(jī)的顧客提供運(yùn)輸勞務(wù)。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： (1)根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于本題說法中正確的是( )。 ，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 %的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (2)該商場當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)( )萬元。 (3)該商場應(yīng)繳納增值稅( )萬元。 (4)該商場應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。 第四大題 ：綜合分析題 北京某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2010年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價(jià)8萬元/臺。銷售貨車32臺。(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗(yàn)收入庫。購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，裝卸費(fèi)8萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。購進(jìn)一臺機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)12000元(有運(yùn)輸發(fā)票)，其中建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，運(yùn)費(fèi)9000元。(3)進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，委托某運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫，支付運(yùn)費(fèi)2萬元。進(jìn)口一輛小轎車公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元(消費(fèi)稅稅率為12%)。(4)將10臺A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對公司有突出貢獻(xiàn)的人員。貨車3臺對外投資。捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%)，(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬元)。(5)將110臺A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售。(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售。同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸。(7)將1輛A型號的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程。(8)本月購進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(9)從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%。本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元(取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù))(10)當(dāng)月購進(jìn)再生資源，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。(關(guān)稅稅率均為10%，本月購進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額： (1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計(jì)為()萬元。 (2)計(jì)算國內(nèi)采購的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅()萬元。 (3)計(jì)算A型小汽車的銷項(xiàng)稅()萬元。 (4)計(jì)算B型小汽車的銷項(xiàng)稅()萬元。 (5)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅為()萬元。 (6)關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述不正確的是()。 ，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理 ，可以按折扣后的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅答案及解析 第一大題 ：單項(xiàng)選擇題 答案：A 解析：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對于管理不善發(fā)生的損失，要按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(1000013%+30007%)(11/4)=(元) 答案：C 解析：支付運(yùn)費(fèi)1500元，屬于電腦公司的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。電腦公司應(yīng)繳納增值稅=[4300100+1500247。(1+17%)]17%3400=(元) 答案：D 解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2%征收率征收增值稅。選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用
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