20xx年稅務(wù)會計練習(xí)題(編輯修改稿)
2025-08-31 08:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)交納的下列各稅種，在“管理費用”科目核算的有( )。A．契稅B．車船稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．耕地占用稅下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）。企業(yè)自產(chǎn)貨物發(fā)生視同銷售行為時，下列處理正確的有（ ）。A．借：在建工程貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：應(yīng)付賬款貸：庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)某商廈2011年2月銷售金銀首飾100萬元，其中包括首飾盒款4萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會計處理中，正確的會計分錄為( )。A．借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入85．47應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14．53B．借：銀行存款 4萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入3．42萬 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0．58C．借：主營業(yè)務(wù)成本62貸：庫存商品60包裝物及低值易耗品2D．借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：包裝物及低值易耗品25．確定“所得稅費用”科目的借方發(fā)生額時，不能是根據(jù)( )計算。A．當(dāng)期利潤總額B．應(yīng)納稅所得額C．納稅調(diào)整前所得D．納稅調(diào)整后所得，（ ）。A．借記銀行存款 B．借記營業(yè)費用C．貸記主營業(yè)務(wù)收入 D．貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅款）7．下列項目中需通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”核算的有( )。A. 購進(jìn)固定資產(chǎn)B.購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或個人消費的C.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品D.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失8．某卷煙廠為生產(chǎn)卷煙，外購已稅煙絲一批已入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，稅金22．5萬元。進(jìn)行會計處理時借方應(yīng)核算的項目有( )。（煙絲消費稅稅率為30%）A．借記原材料150萬元 B．借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)C．借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅45萬元D．借記待攤費用——待扣稅金45萬元9．下列稅金中，計算應(yīng)納稅額應(yīng)借記“應(yīng)交稅費”、貸記“管理費用”的有（ ）。A．土地使用稅 B．印花稅 C．房產(chǎn)稅 D．車船使用稅10．下列各項中，會導(dǎo)致所得稅會計核算中賬面價值與計稅基礎(chǔ)差異的有（ ）。A．無形資產(chǎn)研究開發(fā)經(jīng)費B．計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C．計提的售后服務(wù)費D．權(quán)益性投資的成本三、簡答題增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物用于在建工程、分配給職工、對外投資和對外捐贈是否繳納增值稅？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？簡述所得稅準(zhǔn)則在核算上的特點？簡述稅務(wù)會計與企業(yè)財務(wù)會計之間的共同之處。增值稅對包裝物押金的政策是什么？取得和處置包裝物押金如何核
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