財務(wù)會計與稅務(wù)管理知識分析練習題(編輯修改稿)
2025-07-21 20:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 取得的收入，均按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。 營業(yè)稅的納稅期限有5日、10日、15日和1個月。 無償提供的勞務(wù)不需繳納營業(yè)稅。 出租房產(chǎn)除營業(yè)稅外還應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。八、 實務(wù)處理題（共60分）（一）A企業(yè)使用一臺原值為1000萬元的設(shè)備,預(yù)計可使用4年,預(yù)計凈殘值為0. 稅法上采用加速折舊法計提折舊,4年的折舊額分別為400萬,300萬,150萬,150萬。 會計上規(guī)定采用直線法計提折舊,第一年的所得稅率為33%,第二年起,所得稅率為25%.要求：采用債務(wù)法核算各年的所得稅業(yè)務(wù) (15分)（二）計算消費稅并做出會計分錄（15分）：發(fā)出材料8000元，委托某企業(yè)加工。收回委托加工的物資，支付加工費2000元，增值稅340元，同時對方還應(yīng)代收消費稅，消費稅率為10％，收回后，準備對外出售。將上述委托加工收回的物資出售，售價20000元，消費稅率20％。（三）根據(jù)下列業(yè)務(wù)，計算有關(guān)增值稅應(yīng)納稅額，并做出相應(yīng)的會計分錄（15分）：某工業(yè)企業(yè)購進一批生產(chǎn)用原材料，不含稅價款為20000元，開出支票付款并取得增值稅專用發(fā)票，另用現(xiàn)金支付運費800元，取得運費發(fā)票。購入兩部空調(diào)安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，取得增值稅發(fā)票。沒收包裝物押金1000元。銷售產(chǎn)品，價稅合計23400元，開出增值稅發(fā)票，采用分期收款方式，已收到首期貨款及增值稅11700元。將新研制的產(chǎn)品贈送給某客戶，成本15000元，成本利潤率10%。（四）某鹽場10月份外購液體鹽8萬噸加工固體鹽，支付價款720萬元。本月銷售固體鹽12萬噸，不含稅價1200萬元。已知液體鹽單位稅額3元/噸，固體鹽單位稅額25元/噸。要求：計算該鹽場應(yīng)納的資源稅 ，編制銷售、應(yīng)交資源稅相應(yīng)的會計分錄。（15分）六、論述題（10分）簡述消費稅與資源稅的相同點與區(qū)別點。 第三套題一、判斷題（每題1分共10分）稅務(wù)會計是一種融稅收法令和會計核算于一體的特殊專業(yè)會計。（ ）代扣代繳義務(wù)人雖在法律上不承擔納稅義務(wù)，但在實質(zhì)上卻是稅收的直接繳納者，因此，代扣代繳義務(wù)人也是納稅義務(wù)人。 （ ）消費稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的。 ( )房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)凈值。 ( )單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，因未取得收入，所以不征營業(yè)稅。( )代理進口業(yè)務(wù)應(yīng)納的關(guān)稅，應(yīng)借記“稅金”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交關(guān)稅”賬戶。 （ ）某教授出版專著一本，分兩次取得稿酬，分別為3000元、12000元，應(yīng)分別計算兩次的稿酬所得。 （ ）資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。 ( )增值額未超過扣除項目金額20％的房地產(chǎn)開發(fā)項目，一律免征土地增值稅。 ( )某單位轉(zhuǎn)讓一幢造價600萬元的舊辦公樓，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓重置成本價為1 500萬元，成新度折扣率為七成，則評估價格為1 050萬元。 （ ）二、單項選擇題（11）稅務(wù)會計的對象是（ ）。A．企業(yè)資金運動 C．企業(yè)稅務(wù)資金運動 當應(yīng)稅商品的銷售額按照“價格=成本+利潤+稅金”的公式來確定時，據(jù)此銷售額計算征收的稅收屬于（ ）。A．直接稅 C．價內(nèi)稅 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得
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