【文章內(nèi)容簡介】 法律規(guī)定，稅務(wù)稽查中稅務(wù)行政處罰的對象包括（）A扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)B稅務(wù)代理人C其它稅務(wù)當(dāng)事人D循私舞弊不征少征稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員1適用《稅收征管法》第三十七條對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（ ）。A、證明納稅人未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保的證據(jù)B、證明經(jīng)國稅機(jī)關(guān)責(zé)令繳納后納稅人仍不繳納稅款的證據(jù)C、證明納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的證據(jù)D、證明納稅人未辦理稅務(wù)登記的證據(jù)1認(rèn)定納稅人逃避追繳欠稅的，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（ ）。A、證明納稅人欠稅的證據(jù)B、證明納稅人不繳納稅款的證據(jù)C、證明納稅人欠稅后實(shí)施轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)行為的證據(jù)D、公安機(jī)關(guān)的調(diào)查報(bào)告或事實(shí)認(rèn)定材料1稅務(wù)行政處罰主要有三種（ ）A、罰款 B、沒收非法財(cái)物和違法所得 C、是取消某種行為資格 D、警告1下列那些納稅擔(dān)保人具有納稅擔(dān)保能力（）：A與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其它經(jīng)濟(jì)組織但凈資產(chǎn)或所擁有的財(cái)產(chǎn)遠(yuǎn)大于需要擔(dān)保的稅額及滯納金的B企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在其法人書面授權(quán)范圍以內(nèi)提供納稅擔(dān)保的，為具有納稅擔(dān)保能力C自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的D法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金兩倍以上的1《稅收征管法》及有關(guān)法律規(guī)范規(guī)定了納稅擔(dān)保的方式只有（ ）。A、保證 B、留置 C、抵押 D、質(zhì)押 1稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括（ ）。A、犯罪主體B、主觀方面 C、客體 D、客觀方面 承擔(dān)稅收法律責(zé)任的行為人必須同時(shí)具備以下（ ）個(gè)要件。 A、稅收法律責(zé)任主體 B、行為已構(gòu)成稅收違法 C、損害后果D、因果關(guān)系 E、主觀過錯(cuò)2稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則主要包括（ ）A、責(zé)任法定原則 B、公正原則 C、 公開原則 D、責(zé)任自負(fù)原則2稅收法律責(zé)任具有以下特征（ ）A、法定性 B、國家強(qiáng)制性 C、無償性 D、否定性2違反稅款征收制度的行為（ ）A、偷稅行為 B、抗稅行為 C、未按規(guī)定期限繳稅的行為 D、未扣繳稅款的行為2違反稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查制度的行為（ ）A、拒絕檢查 B、隱瞞真實(shí)情況 C、拒絕接受“發(fā)票換票證” D、拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計(jì)師的確認(rèn)證明2未按規(guī)定保管發(fā)票的行為（ ）A、未按規(guī)定繳銷發(fā)票 B、印刷發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票和發(fā)票監(jiān)制章或發(fā)票防偽專用品等 C、未按規(guī)定建立健全專人、專賬、專庫（柜）等發(fā)票保管制度D、保管不當(dāng)，造成發(fā)票被盜、蛀咬、損毀2稅收違法行為的特點(diǎn)（ ）A、行為主體具有廣泛性 B、行為具有特定性 C、行為的法律后果特定D、行為的形式具有多樣性2稅收犯罪的主體可以是( ) C稅收征管人員 D其他有關(guān)國家機(jī)關(guān)工作人員2稅收違法行為的具體形式（ ）A、違反稅務(wù)登記管理制度的行為 B、違反發(fā)票管理制度的行為 C、違反稅款征收制度的行為 D、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未能協(xié)稅的行為2下列屬于稅收程序法的有（ ）A、《稅收征管法》 B、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 C、《企業(yè)所得稅核定征收辦法》 D、《稽查工作規(guī)程》30下列選項(xiàng)中，必須先申請行政復(fù)議才能提起行政訴訟的是（?。?。E. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款行為3公民、法人或其他組織對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對（?。彶樯暾垺? 3稅務(wù)行政復(fù)議的特征（ ）A、審查對象是稅收具體行政行為B、只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性C、稅務(wù)行政復(fù)議前置D、合法性審查和合理性審查相結(jié)合3以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述正確的是（ ）A、對計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議。C、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。D、對扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議3稅務(wù)行政訴訟的特征（ ）A、稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性B、稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性C、稅務(wù)行政訴訟的對象的特定性D、稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行3當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定解繳稅款及及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟。( )A中南財(cái)大代扣老師個(gè)人所得稅的行為B確認(rèn)格力公司的貨物從武漢公司移送至宜昌售后公司應(yīng)于移送時(shí)納稅的行為C按某外資公司未按期納稅，按日加收萬分之五滯納金的行為D對某個(gè)體工商戶作出10000元處罰的行為3拍賣、變賣活動(dòng)的終止有以下情形( )：A、被執(zhí)行人破產(chǎn)或死亡的B、拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止；C、被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的；D、經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進(jìn)行拍賣3稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件包括（ ）A、稅收法律責(zé)任主體B、行為已構(gòu)成稅收違法C、損害后果D、因果關(guān)系E、主觀過錯(cuò)3以下屬于違反稅務(wù)登記管理制度的法律責(zé)任（ ）A、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款；B、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。C、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。D、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起三日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款。3以下屬于違反稅款征收制度的法律責(zé)任（ ）A、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。B、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。C、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。以下屬于其他稅務(wù)當(dāng)事人的行政法律責(zé)任（ ）A、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的，責(zé)令退還收取的稅款，依法給予行政處分或者行政處罰B、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼C、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶D、非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的。4下列關(guān)于行政復(fù)議時(shí)效的表述，正確的有（?。?。，依法向人民法院提起行政訴訟，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但是延長期限最多不超過60日 ，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過三十日4人民法院通常受理當(dāng)事人對下列稅收具體行政行為不服提起的訴訟（ ）A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B、對責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的C、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為的。如不予答復(fù)或辦理稅收事務(wù)等D、復(fù)議期限屆滿，復(fù)議機(jī)關(guān)不予答復(fù)。判斷改錯(cuò)：1．國際法與國內(nèi)法的規(guī)定不一致時(shí)，涉及稅收優(yōu)惠的，按國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國際法。地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，由國務(wù)院提出意見。國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章，應(yīng)當(dāng)決定在該地適用部門規(guī)章的規(guī)定。新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布實(shí)施為標(biāo)志《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。因此，省以下稅務(wù)局的稽查局不能享有完整的行政處罰權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返谝?guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計(jì)算?！吨腥A人民共和國稅收征收管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則是目前發(fā)票管理的依據(jù)，它涵蓋了發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的全部管理過程。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金對國稅局與地稅局聯(lián)合調(diào)查的涉稅案件涉稅案件分別作出的具體行政行為不服的，可以向具體行政行為發(fā)生地的設(shè)區(qū)的市級地方人民政府提出行政復(fù)議申請，由接受申請的設(shè)區(qū)的市級地方人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。犯《刑法》第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，必須經(jīng)訴訟參加人申請，人民法院才可以采取保全措施。1稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。1根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條規(guī)定：有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在一個(gè)月內(nèi)退還。1對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款適用簡易程序。1“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一個(gè)違法行為不能給予兩次以上罰款的處罰，但可以實(shí)施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行政機(jī)關(guān)給予罰款以外的相應(yīng)的行政處罰。1在訴訟過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行被訴具體行政行為，人民法院一律不予執(zhí)行。1扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。1違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。1對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。1對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。稅收刑事法律責(zé)任主刑有管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、剝奪政治權(quán)利五種。2土地所有權(quán)屬于抵押的財(cái)產(chǎn)。2申請人只能采用書面申請的方式申請行政復(fù)議。2對鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物和拍賣機(jī)構(gòu)不接受的抵稅財(cái)物必須先交委托依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣，再進(jìn)入變賣程序。2稅務(wù)行政訴訟中，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變原稅收具體行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。2《國家賠償法》中的損害賠償包括對直接損害的賠償，也包括間接損害賠償。2單位犯《刑法》第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，采取雙罰制。即對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照該條的規(guī)定處罰。2納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。2納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。2稅務(wù)行政賠償采用的歸責(zé)原則是“違法原則”，即以稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行為違法作為標(biāo)準(zhǔn)，而不問行為人有無過錯(cuò)。對人民檢察院不予起訴或人民法院免除刑罰的稅收違法行為人，稅務(wù)機(jī)關(guān)未作出行政處罰的，不得再給予行政處罰。3稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性。3稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)行政相對人，即納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人。3稅收具體行政行為因訴訟而停止執(zhí)行3稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任，且在訴訟過程中，可以自行向原告和證人收集證據(jù)。3《行政訴訟法》規(guī)定，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，訴訟參加人可以向人民法院申請保全證據(jù)，人民法院也可以主動(dòng)采取保全措施。3《行政訴訟法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，有充分理由認(rèn)為被執(zhí)行人可能逃避執(zhí)行的，可以申請人民法院采取財(cái)產(chǎn)保全措施。3當(dāng)納稅人在規(guī)定期限屆滿未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人繳納，但不