【文章內(nèi)容簡介】 法律規(guī)定，稅務稽查中稅務行政處罰的對象包括（）A扣繳義務人的開戶銀行或者其它金融機構B稅務代理人C其它稅務當事人D循私舞弊不征少征稅款的稅務機關工作人員1適用《稅收征管法》第三十七條對未按規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施，應當具備的證據(jù)包括（ ）。A、證明納稅人未按規(guī)定提供納稅擔保的證據(jù)B、證明經(jīng)國稅機關責令繳納后納稅人仍不繳納稅款的證據(jù)C、證明納稅人納稅義務發(fā)生的證據(jù)D、證明納稅人未辦理稅務登記的證據(jù)1認定納稅人逃避追繳欠稅的，應當具備的證據(jù)包括（ ）。A、證明納稅人欠稅的證據(jù)B、證明納稅人不繳納稅款的證據(jù)C、證明納稅人欠稅后實施轉移、隱匿財產(chǎn)行為的證據(jù)D、公安機關的調(diào)查報告或事實認定材料1稅務行政處罰主要有三種（ ）A、罰款 B、沒收非法財物和違法所得 C、是取消某種行為資格 D、警告1下列那些納稅擔保人具有納稅擔保能力（）：A與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的自然人、法人或其它經(jīng)濟組織但凈資產(chǎn)或所擁有的財產(chǎn)遠大于需要擔保的稅額及滯納金的B企業(yè)法人的分支機構在其法人書面授權范圍以內(nèi)提供納稅擔保的，為具有納稅擔保能力C自然人、法人或其他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的未設置擔保的財產(chǎn)的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的D法人或其他經(jīng)濟組織財務報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金兩倍以上的1《稅收征管法》及有關法律規(guī)范規(guī)定了納稅擔保的方式只有（ ）。A、保證 B、留置 C、抵押 D、質(zhì)押 1稅收犯罪行為的構成要件包括（ ）。A、犯罪主體B、主觀方面 C、客體 D、客觀方面 承擔稅收法律責任的行為人必須同時具備以下（ ）個要件。 A、稅收法律責任主體 B、行為已構成稅收違法 C、損害后果D、因果關系 E、主觀過錯2稅收法律責任的歸責原則主要包括（ ）A、責任法定原則 B、公正原則 C、 公開原則 D、責任自負原則2稅收法律責任具有以下特征（ ）A、法定性 B、國家強制性 C、無償性 D、否定性2違反稅款征收制度的行為（ ）A、偷稅行為 B、抗稅行為 C、未按規(guī)定期限繳稅的行為 D、未扣繳稅款的行為2違反稅務機關檢查制度的行為（ ）A、拒絕檢查 B、隱瞞真實情況 C、拒絕接受“發(fā)票換票證” D、拒絕提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明2未按規(guī)定保管發(fā)票的行為（ ）A、未按規(guī)定繳銷發(fā)票 B、印刷發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票和發(fā)票監(jiān)制章或發(fā)票防偽專用品等 C、未按規(guī)定建立健全專人、專賬、專庫（柜）等發(fā)票保管制度D、保管不當，造成發(fā)票被盜、蛀咬、損毀2稅收違法行為的特點（ ）A、行為主體具有廣泛性 B、行為具有特定性 C、行為的法律后果特定D、行為的形式具有多樣性2稅收犯罪的主體可以是( ) C稅收征管人員 D其他有關國家機關工作人員2稅收違法行為的具體形式（ ）A、違反稅務登記管理制度的行為 B、違反發(fā)票管理制度的行為 C、違反稅款征收制度的行為 D、銀行及其他金融機構未能協(xié)稅的行為2下列屬于稅收程序法的有（ ）A、《稅收征管法》 B、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 C、《企業(yè)所得稅核定征收辦法》 D、《稽查工作規(guī)程》30下列選項中，必須先申請行政復議才能提起行政訴訟的是（?。?。E. 稅務機關不予抵扣稅款行為3公民、法人或其他組織對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對（?。彶樯暾垺? 3稅務行政復議的特征（ ）A、審查對象是稅收具體行政行為B、只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性C、稅務行政復議前置D、合法性審查和合理性審查相結合3以下關于稅務行政復議管轄表述正確的是（ ）A、對計劃單列市稅務局作出的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議B、對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議。C、對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。D、對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議3稅務行政訴訟的特征（ ）A、稅務行政訴訟的原告的特定性B、稅務行政訴訟的被告的特定性C、稅務行政訴訟的對象的特定性D、稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行3當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為必須先依照稅務機關的納稅決定解繳稅款及及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議，對復議決定不服的，可以提起行政訴訟。( )A中南財大代扣老師個人所得稅的行為B確認格力公司的貨物從武漢公司移送至宜昌售后公司應于移送時納稅的行為C按某外資公司未按期納稅，按日加收萬分之五滯納金的行為D對某個體工商戶作出10000元處罰的行為3拍賣、變賣活動的終止有以下情形( )：A、被執(zhí)行人破產(chǎn)或死亡的B、拍賣、變賣實現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止；C、被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的；D、經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣3稅收法律責任的構成要件包括（ ）A、稅收法律責任主體B、行為已構成稅收違法C、損害后果D、因果關系E、主觀過錯3以下屬于違反稅務登記管理制度的法律責任（ ）A、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記、變更或注銷登記的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款；B、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。C、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。D、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起三日內(nèi)責令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款。3以下屬于違反稅款征收制度的法律責任（ ）A、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。B、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。以下屬于其他稅務當事人的行政法律責任（ ）A、未經(jīng)稅務機關依法委托征收稅款的，責令退還收取的稅款，依法給予行政處分或者行政處罰B、銀行和其他金融機構未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼C、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶D、非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的。4下列關于行政復議時效的表述，正確的有（?。?。，依法向人民法院提起行政訴訟，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，但是延長期限最多不超過60日 ，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過三十日4人民法院通常受理當事人對下列稅收具體行政行為不服提起的訴訟（ ）A、對稅務機關作出的行政處罰決定不服的B、對責令提供納稅擔保不服的C、認為稅務機關不作為的。如不予答復或辦理稅收事務等D、復議期限屆滿，復議機關不予答復。判斷改錯：1．國際法與國內(nèi)法的規(guī)定不一致時，涉及稅收優(yōu)惠的，按國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，應當執(zhí)行國際法。地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，由國務院提出意見。國務院認為應當適用部門規(guī)章，應當決定在該地適用部門規(guī)章的規(guī)定。新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布實施為標志《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。因此，省以下稅務局的稽查局不能享有完整的行政處罰權。《稅收征管法》第規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計算。《中華人民共和國稅收征收管理辦法》及其實施細則是目前發(fā)票管理的依據(jù)，它涵蓋了發(fā)票印制、領購、開具、取得和保管的全部管理過程。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金對國稅局與地稅局聯(lián)合調(diào)查的涉稅案件涉稅案件分別作出的具體行政行為不服的，可以向具體行政行為發(fā)生地的設區(qū)的市級地方人民政府提出行政復議申請，由接受申請的設區(qū)的市級地方人民政府依法進行轉送。犯《刑法》第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，必須經(jīng)訴訟參加人申請，人民法院才可以采取保全措施。1稅務機關作出行政處罰之前，應當告知當事人作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權利。1根據(jù)《稅收征管法實施細則》第八十六條規(guī)定：有特殊情況的，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調(diào)回檢查，但是稅務機關必須在一個月內(nèi)退還。1對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款適用簡易程序。1“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務機關對同一個違法行為不能給予兩次以上罰款的處罰，但可以實施稅務行政處罰中的其它處罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行政機關給予罰款以外的相應的行政處罰。1在訴訟過程中，稅務機關申請人民法院強制執(zhí)行被訴具體行政行為，人民法院一律不予執(zhí)行。1扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。1違反發(fā)票管理規(guī)定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。1對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。1對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議。稅收刑事法律責任主刑有管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、剝奪政治權利五種。2土地所有權屬于抵押的財產(chǎn)。2申請人只能采用書面申請的方式申請行政復議。2對鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物和拍賣機構不接受的抵稅財物必須先交委托依法成立的拍賣機構拍賣，再進入變賣程序。2稅務行政訴訟中，經(jīng)復議的案件，復議機關改變原稅收具體行政行為的，必須由復議機關所在地人民法院管轄。2《國家賠償法》中的損害賠償包括對直接損害的賠償，也包括間接損害賠償。2單位犯《刑法》第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，采取雙罰制。即對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照該條的規(guī)定處罰。2納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。2納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，由稅務機關按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。2稅務行政賠償采用的歸責原則是“違法原則”，即以稅務機關及其工作人員的行為違法作為標準，而不問行為人有無過錯。對人民檢察院不予起訴或人民法院免除刑罰的稅收違法行為人，稅務機關未作出行政處罰的，不得再給予行政處罰。3稅務行政復議只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性。3稅務行政訴訟的被告是稅務行政相對人，即納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或其他當事人。3稅收具體行政行為因訴訟而停止執(zhí)行3稅務機關對自己作出的具體行政行為承擔舉證責任，且在訴訟過程中，可以自行向原告和證人收集證據(jù)。3《行政訴訟法》規(guī)定，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，訴訟參加人可以向人民法院申請保全證據(jù)，人民法院也可以主動采取保全措施。3《行政訴訟法》規(guī)定，稅務機關在申請人民法院強制執(zhí)行前，有充分理由認為被執(zhí)行人可能逃避執(zhí)行的，可以申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施。3當納稅人在規(guī)定期限屆滿未繳清稅款及滯納金的，稅務機關應要求納稅人繳納，但不