會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)第7章-資料下載頁
2025-08-04 13:38本頁面
【正文】 9）應(yīng)交稅費(fèi)＝4 250－1 250＝3 000（元）；（10）資本公積＝9 000（元）；（11）未分配利潤＝10 000＋25 000－21 000－3 250－60－283＋4 －1 －1 2＋4 950＝15 （元）。 ||根據(jù)上述資料給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）～（11），做出下列會(huì)計(jì)分錄：（1）借：應(yīng)收賬款 29 250 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 250借：主營業(yè)務(wù)成本 21 000 貸：庫存商品 21 000（2）借：應(yīng)收賬款 4 800 貸：壞賬準(zhǔn)備 4 800借：銀行存款 4 800 貸：應(yīng)收賬款 4 800（3）借：在建工程 6 500 貸：銀行存款 6 500（4）借：管理費(fèi)用 3 250 貸：累計(jì)折舊 1 250 銀行存款 2 000（5）借：交易性金融資產(chǎn) 5 000 投資收益 60 貸：銀行存款 5 060（6）借：應(yīng)付利息 3 500 貸：銀行存款 3 500（7）借：短期借款 5 500 貸：銀行存款 5 500（8）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 283 貸：銀行存款 283（9）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為80＋4 800＝4 880（元），期末應(yīng)有的余額為（20 000＋29 250＋4 800－4 800）1％＝（元），所以本期應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備＝4 880－＝4 （元）。借：壞賬準(zhǔn)備 4 貸：資產(chǎn)減值損失 4 （10）借：所得稅費(fèi)用 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 貸：銀行存款 1 （11）借：利潤分配——提取法定盈余公積1 ——提取任意盈余公積 1 貸：盈余公積 2 大宇上市公司（簡稱大宇公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010年3月大宇公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售A商品，商品售價(jià)為400萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，大宇公司給予客戶25％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為240萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元，市場售價(jià)為50萬元。（3）向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。（5）將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益165萬元。（6）確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為280萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為200萬元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60％，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入120萬元、勞務(wù)成本85萬元。（7）以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，銷售費(fèi)用15萬元，營業(yè)外支出5萬元。（8）2010年3月大宇公司股東大會(huì)批準(zhǔn)了董事會(huì)于2010年1月份提出的利潤分配方案，按2009年凈利潤的20％分配現(xiàn)金股利，按10％提取法定盈余公積（企業(yè)尚未做計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)處理）。2009年凈利潤為150萬元。假定該公司按季預(yù)交所得稅，當(dāng)月未進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，未交納所得稅。除上述業(yè)務(wù)外，大宇公司本月未發(fā)生其他相關(guān)業(yè)務(wù)。要求：（1）逐筆編制大宇公司上述交易事項(xiàng)（1）～（8）的會(huì)計(jì)分錄（“利潤分配”科目要求寫出相應(yīng)的明細(xì)科目；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱）；（2）計(jì)算大宇公司2010年3月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額；（3）計(jì)算大宇公司2010年3月的營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率。（4）％，分析該公司的盈利能力的變動(dòng)情況。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)） 答案：解析：（1）①借：應(yīng)收賬款 351 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51借：主營業(yè)務(wù)成本 240 貸：庫存商品 240②借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 30 貸：庫存商品 30③借：銀行存款 30 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30④借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 170 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本 140 貸：原材料 140⑤借：遞延收益 165 貸：營業(yè)外收入 165⑥借：預(yù)收賬款 48 貸：主營業(yè)務(wù)收入 48?。?8060％－120）借：主營業(yè)務(wù)成本 35 （20060％－85） 貸：勞務(wù)成本 35⑦借：管理費(fèi)用 20 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 銷售費(fèi)用 15 營業(yè)外支出 5 貸：銀行存款 50⑧借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利30 貸：應(yīng)付股利 30（15020％）借：利潤分配——提取法定盈余公積15 貸：盈余公積 15（2）營業(yè)收入：300＋50＋30＋170＋48＝598（萬元）營業(yè)成本：240＋30＋140＋35＝445（萬元）營業(yè)利潤：598－445－－20－10－15＝（萬元）利潤總額：＋165－5＝（萬元）（3）營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入100％＝100％＝％成本費(fèi)用總額＝營業(yè)成本＋營業(yè)稅金及附加＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＝445＋（＋15）＋20＋10＝（萬元）成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額100％＝100％＝％（4）％，％，％，企業(yè)的營業(yè)能力有所增加A公司2010年有關(guān)資料如下：（1）本年銷售商品本年收到現(xiàn)金3 000萬元，以前年度銷售商品本年收到的現(xiàn)金600萬元，本年預(yù)收款項(xiàng)300萬元，本年銷售本年退回商品支付現(xiàn)金240萬元，以前年度銷售本年退回商品支付的現(xiàn)金180萬元。（2）本年購買商品支付的現(xiàn)金2 100萬元，本年支付以前年度購買商品的未付款項(xiàng)240萬元和本年預(yù)付款項(xiàng)210萬元，本年發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金120萬元。（3）本年分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為400萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為40萬元和20萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。（4）本年年利潤表中的所得稅費(fèi)用為150萬元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為12萬元，年末數(shù)為6萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列相關(guān)項(xiàng)目：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；（4）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。 （答案金額單位為萬元） 答案：解析：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝3 000＋600＋300－240－180＝3 480（萬元）；（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝2 100＋240＋210－120＝2 430（萬元）；（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝400＋（40－20）＝420（萬元）；（4）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝150＋（12－6）＝156（萬元）。甲公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)資料如下： 本年?duì)I業(yè)收入凈額25 000，凈利潤300。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算杜邦財(cái)務(wù)分析體系中的下列指標(biāo)（凡計(jì)算指標(biāo)涉及資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，均按平均數(shù)計(jì)算）（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）：（1）凈資產(chǎn)收益率；（2）總資產(chǎn)凈利率；（3）營業(yè)凈利率；（4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（5）權(quán)益乘數(shù)。 答案：解析：（1）凈資產(chǎn)收益率＝300/[（2 000＋2 000）247。2]100％＝15％（2）總資產(chǎn)凈利率＝300/[（4 000＋5 000）247。2] 100％＝％（3）營業(yè)凈利率＝300/25 000100％＝％（4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝25 000/[（4 000＋5 000）247。2]＝（5）權(quán)益乘數(shù)＝ [（5 000＋4 000）247。2] 247。[（2 000＋2 000）247。2]＝窗體底端12
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