【正文】 7501A115027608001A125031209001A1350408010001A1450496812501A1850780014501A2100888018001A24501380021001A27501608022501A31001848024501A3500216005301A961770綜合成本科目 型號(hào)綜合成本/臺(tái)元備注4601A929487501A115027608001A125031209001A1350408010001A1450496812501A1850780014501A2100888018001A24501380021001A27501608022501A310018480主要原材料是根據(jù)產(chǎn)品的消耗量及目前國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行測(cè)算。燃料及動(dòng)力根據(jù)消耗量和河南省內(nèi)的單價(jià)。工資及附加：本項(xiàng)目人員共3600人，人均工資按4500/月，福利費(fèi)按工資的14%計(jì)算。管理費(fèi)用中無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，其中管理費(fèi)用按生產(chǎn)成本的5%計(jì)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用按貸款利息計(jì)算。本項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格根據(jù)目前市場(chǎng)銷售情況和基本成本而定,并考慮遠(yuǎn)期產(chǎn)品的降價(jià)因素。估計(jì)平均售價(jià)（含稅）暫不確定。表112 成本估算表綜合成本科目 型號(hào)綜合成績(jī)/臺(tái)元備注說(shuō)明：(1)總成本費(fèi)用又分為固定成本和變動(dòng)成本，其中固定成本包括制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，變動(dòng)成本包括除去制造費(fèi)用后的生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用。(2)經(jīng)營(yíng)成本包括除去折舊費(fèi)用后的生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用。 材料成本 因原材料成本占生產(chǎn)成本3 5％左右，因技術(shù)含量高、技術(shù)工藝復(fù)雜、人工費(fèi)用高，故降低生產(chǎn)成本中的工人工資成本顯得尤為重要。在貨比三家的基礎(chǔ)上，從以下兩方面來(lái)考慮對(duì)策：(1)材料采購(gòu)：努力降低采購(gòu)成本、儲(chǔ)存成本。準(zhǔn)確預(yù)計(jì)每天或每周的正常耗用量和量大耗用量，同時(shí)考慮從材料采購(gòu)到投入生產(chǎn)的時(shí)間間隔，據(jù)此計(jì)算材料的安全存量，根據(jù)安全存量指標(biāo)來(lái)確定最佳訂貨量，以便降低資金使用占有量。(2)生產(chǎn)管理：盡量減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的浪費(fèi)現(xiàn)象。嚴(yán)格考核并制定產(chǎn)品定額消耗量及輔料定額消耗量，落實(shí)到班組及個(gè)人，并與工資獎(jiǎng)金掛鉤。 工資及福利費(fèi)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，工資和福利費(fèi)一般呈上升趨勢(shì)。為了提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，公司將進(jìn)一步壓縮非生產(chǎn)人員；在生產(chǎn)管理上保持生產(chǎn)均衡性，產(chǎn)生不窩工、停機(jī)、待工現(xiàn)象。公司將始終把工資總額控制在最佳分界線上，讓員工出工出力得到最高報(bào)酬。員工的工資在預(yù)算范圍之內(nèi)，即使增長(zhǎng)，也與銷售收入同比增長(zhǎng)。 達(dá)產(chǎn)年銷售收入為：。產(chǎn)品銷售稅金及附加：產(chǎn)品增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅率和銷項(xiàng)稅率均按17%計(jì)算；城市維護(hù)建設(shè)稅為增值稅的7％，教育費(fèi)附加為增值稅的3％。企業(yè)所得稅按利潤(rùn)的20％計(jì)算。如下表：項(xiàng)目計(jì)算第二年合計(jì)達(dá)產(chǎn)年第三年銷售收入不含稅營(yíng)業(yè)收入合計(jì)銷售收入單價(jià)（元/臺(tái)）數(shù)量（臺(tái)）銷項(xiàng)稅額應(yīng)繳增值稅城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)7%教育費(fèi)附加3%增值稅17%進(jìn)項(xiàng)稅額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目計(jì)算期合計(jì)計(jì)算期平均營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加總成本費(fèi)用補(bǔ)貼收入維持運(yùn)營(yíng)投資利潤(rùn)總額彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)納稅所得額所得稅凈利潤(rùn)期初未分配利潤(rùn)可供分配的利潤(rùn)提取法定盈余公積金提取任意盈余公積金可供投資者分配的利潤(rùn)應(yīng)付優(yōu)先股股利應(yīng)付普通股股利各投資方利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)息稅折舊攤銷前利潤(rùn)計(jì)算指標(biāo)數(shù)值項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）25項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）項(xiàng)目投資回收期3項(xiàng)目投資回收期1年內(nèi)通過(guò)上表可以看出：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率很高，稅后都達(dá)到，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值稅后，項(xiàng)目投資回收期為卜3年，財(cái)務(wù)承載能力強(qiáng)。本項(xiàng)目銀行貸款共計(jì)2000萬(wàn)元，還款資金來(lái)源為項(xiàng)目產(chǎn)生的利潤(rùn)。貸款償還期為卜3年。從以上表的指標(biāo)來(lái)看，從還款年度起，兩項(xiàng)指標(biāo)均大于1，不低于2，具有充分的還債能力。 (見附表) BEF=CF／SCV—T1 00％ 根據(jù)表及盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式，其中：BEF表示生產(chǎn)能力利用率；CF表示年固定總成本；s表示年銷售收入；CV表示年變動(dòng)總成本；T表示年銷售稅金及附加。由此計(jì)算出當(dāng)產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的]0—5 0％時(shí)，項(xiàng)目即不虧不盈。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有很多因素可能發(fā)生變化，這里對(duì)固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售價(jià)格發(fā)生177。1％時(shí)，對(duì)投資利潤(rùn)率的影響進(jìn)行分析，(見附表)根據(jù)以上分析，本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力、具有財(cái)務(wù)承載能力，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)分析上是可行的。12 結(jié)論及建議本項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃。，降低使用成本，降低溫室氣體排放的重要舉措之一西峽縣神威機(jī)械有限公司為基礎(chǔ)，發(fā)揮企業(yè)的輻射帶動(dòng)作用，解決當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶的致富問(wèn)題，中小企業(yè)節(jié)約成本，發(fā)展西峽經(jīng)濟(jì)，帶動(dòng)農(nóng)戶致富。同時(shí)公司向規(guī)模化，集約化方向發(fā)展，為了使該產(chǎn)業(yè)做成滎陽(yáng)市的拳頭產(chǎn)品，爭(zhēng)取國(guó)家命名西峽縣為國(guó)家環(huán)保節(jié)能市，公司有以下三點(diǎn)安排： 一、加快本項(xiàng)目的快速實(shí)施，力爭(zhēng)爭(zhēng)取省、市、市領(lǐng)導(dǎo)的高度認(rèn)可。 二、產(chǎn)品達(dá)產(chǎn)后快速形成西峽縣工業(yè)產(chǎn)業(yè)群，做到真正意義上的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品。 三、公司在西峽縣、縣政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，在項(xiàng)目進(jìn)程中會(huì)遇到多種困難，望縣委、縣政府及相關(guān)部門給予大力支持。 項(xiàng)目選用技術(shù)先進(jìn)，成熟可靠，技術(shù)方案可行。 經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均高于基準(zhǔn)指標(biāo)，既有很好的經(jīng)濟(jì)效益，又有很好的社會(huì)效益，該產(chǎn)品在發(fā)展進(jìn)程中會(huì)形成一個(gè)巨大的產(chǎn)業(yè)群，按本公司為例，真正達(dá)產(chǎn)后產(chǎn)品只能占有國(guó)內(nèi)的5‰，每年的市場(chǎng)還在呈上升趨勢(shì)，通過(guò)最低估算，產(chǎn)業(yè)群形成后可為安排勞動(dòng)力20000人，銷售收入100億元，職工工資收入可達(dá)8億元，稅收7億元，就公司達(dá)產(chǎn)后產(chǎn)品推向市場(chǎng)，每年可少向空中排放C0：(平均每臺(tái)裝置少排放C0：6 6 5 O噸)600萬(wàn)噸。通過(guò)敏感性分析可以看出，本項(xiàng)目在原材料價(jià)格上漲和銷售價(jià)格下降的情況下，依然具有很強(qiáng)的盈利能力。本項(xiàng)目以營(yíng)業(yè)收入作為還債的主要資金來(lái)源和還款保證，經(jīng)計(jì)算利息支付率為大于2，說(shuō)明此項(xiàng)目具有充足的支付利息的資金；，說(shuō)明該項(xiàng)目還債能力強(qiáng)。項(xiàng)目無(wú)環(huán)境影響，無(wú)國(guó)家規(guī)定的污水及廢水排放，有利于項(xiàng)目區(qū)域水土保持，維護(hù)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)平衡。綜上所述，該項(xiàng)目符合國(guó)家環(huán)?？沙掷m(xù)發(fā)展政策要求屬于國(guó)家新興能源項(xiàng)目，屬于國(guó)家和地方政府都十分關(guān)注和支持的既有經(jīng)濟(jì)效益又能帶來(lái)全面的社會(huì)效益的項(xiàng)目。因此，建議當(dāng)?shù)卣哟髮?duì)該項(xiàng)目的扶持力度，從支農(nóng)、稅收、財(cái)政貼息等優(yōu)惠政策方面給予支持，促進(jìn)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。鑒于以上結(jié)論，本項(xiàng)目合法、合規(guī)、科學(xué)、可行。建議盡快解決資金對(duì)口扶持問(wèn)題。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本稅務(wù)登記證組織機(jī)構(gòu)代碼證國(guó)內(nèi)專利正在申請(qǐng)中項(xiàng)目名稱：年產(chǎn)1000臺(tái)（套）環(huán)保節(jié)能生物質(zhì)制氣20萬(wàn)大卡—30萬(wàn)大卡能量燃燒裝置成套設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)單位：西峽縣神威機(jī)械設(shè)備有限公司建設(shè)單位地址：西峽縣產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：王思英附表一：表12 生物質(zhì)廢棄原料制氣燃燒裝置配套設(shè)備能耗指標(biāo)與傳統(tǒng)等量商業(yè)餐飲、學(xué)校餐飲、商用采暖用電、煤、氣綜合成本指標(biāo)比較表單位：元/小時(shí)/人/m2序號(hào)生物質(zhì)廢棄原料制氣燃燒裝置型號(hào)供暖面積、餐飲人數(shù)每天燃燒時(shí)間日工資（元）能耗成本（元）制氣后的產(chǎn)品收入（元）天采暖成本餐飲綜合成本（元）序號(hào)傳統(tǒng)煤電氣爐型號(hào)供暖面積餐飲人數(shù)每天燃燒時(shí)間日操作工人工費(fèi)（元）能耗成本（元）制氣后的副產(chǎn)品收入（元）綜合成本合計(jì)（元）室外溫度20℃室內(nèi)溫度+20℃110501A250人51煤爐250人530200023212001A400人52煤爐400人5302800310315601A750m214303煤爐750 m214503580408室內(nèi)溫度20℃418001A800人5504煤氣800人5604800540520001A1100人5501625煤爐1100人5803830463622001A3000m214503742026煤爐3000 m2141203990519室內(nèi)溫度20℃724001A4000m214604182307煤爐4000 m2141505320682室內(nèi)溫度20℃826001A6000人6604073238煤爐6000人6150180001950附表二：盈虧平衡分析表單位：元年銷售數(shù)量單位售價(jià)單位可變成本年固定成本年銷售收入銷售成本總成本利潤(rùn)敏感分析計(jì)算表序號(hào)項(xiàng)目指標(biāo)銷售收入減少20%變動(dòng)成本增加20%固定成本增加20%