【正文】 人員配備及主要會計處理程序公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況如下圖所示：公司編制了《財務(wù)崗位職責(zé)說明書》，對各崗位的職責(zé)權(quán)限予以明確。公司根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》等制度的要求及本單位的會計業(yè)務(wù)需要，根據(jù)不相容職責(zé)相分離的原則，已合理設(shè)置出納、會計核算、財務(wù)管理、經(jīng)營分析及其他相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。本公司已配備相應(yīng)的人員以保證相關(guān)控制的有效執(zhí)行?！　”竟揪椭饕臅嬏幚沓绦蜃隽嗣鞔_而具體的規(guī)定，從原材料采購用款的審核、批準(zhǔn)及支付，產(chǎn)品加工和生產(chǎn)成本的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)，產(chǎn)品的銷售與收款，各種費(fèi)用的發(fā)生與歸集，以及投資與收購、籌資與信貸等特殊業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的規(guī)定與制度?！　”竟镜臅嬒到y(tǒng)能夠確認(rèn)并記錄所有真實的交易；能夠及時、充分詳細(xì)地描述交易情況，并且能準(zhǔn)確計量交易的價值；能夠在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g準(zhǔn)確記錄， 　　三、控制程序本公司為了保證目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的政策和程序在經(jīng)營管理中起到至關(guān)重要的作用。本公司完善了交易授權(quán)審批、職責(zé)分工、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用以及獨(dú)立稽核等方面的制度，并得到了有效實施?！　。ㄒ唬┙灰资跈?quán)本公司按交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對于一般性交易如購銷業(yè)務(wù)、費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)采用各職能部門把關(guān)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；對于非常規(guī)性交易，如收購、投資、發(fā)行股票等重大交易需報經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)。　　現(xiàn)就本公司的實際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評價?！　∫话闶跈?quán)。在采購業(yè)務(wù)中，本公司一直采用招標(biāo)與審批相結(jié)合的制度。　　大額的原材料采購采用招標(biāo)方式；小額和零星的原材料采購采用部門評審和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方式，同時堅持多家供應(yīng)商報價制，對供應(yīng)商實行ABC 分類管理，對大型設(shè)備采購和工程項目全部實行招投標(biāo)；在銷售業(yè)務(wù)中，營銷公司根據(jù)銷售合同和訂單以及公司銷售控制程序辦理；在費(fèi)用開支方面，由公司規(guī)定各種費(fèi)用的審批權(quán)限，經(jīng)職能部門負(fù)責(zé)人把關(guān)，審計部門審計，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。從內(nèi)部審核的情況看，采購批準(zhǔn)程序和費(fèi)用的審批程序得到了有效執(zhí)行。　　特別授權(quán)。為了保證了非常規(guī)交易的合法性、準(zhǔn)確性，對于重大經(jīng)營活動，需由股東大會、董事會做出決定?！　。ǘ┞氊?zé)劃分本公司在經(jīng)營管理中，為防止錯誤或舞弊的發(fā)生，在采購與付款、銷售與收款、財務(wù)管理等環(huán)節(jié)均進(jìn)行了職責(zé)劃分。對各個環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)如授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等均由不同的人員擔(dān)任。在采購過程中，采購計劃員負(fù)責(zé)簽發(fā)采購單，采購員負(fù)責(zé)采購，質(zhì)檢人員負(fù)責(zé)貨物的質(zhì)量把關(guān)，倉管人員負(fù)責(zé)記錄收到的貨物及實物保管。在銷售業(yè)務(wù)中，設(shè)獨(dú)立核算的營銷公司，各公司先將產(chǎn)成品銷售給營銷公司，再由營銷公司對外銷售；營銷公司下設(shè)市場科、銷售部綜合部市場部責(zé)市場開發(fā)，與客戶簽定《水泥購銷合同》；銷售科按《水泥購銷合同》給可戶辦理銷售業(yè)務(wù)開戶手續(xù)，收到貨款后按《水泥出廠通知單》辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)，開具發(fā)貨單，并負(fù)責(zé)簽收經(jīng)用戶簽字的發(fā)貨單回執(zhí)；綜合科財務(wù)部門負(fù)責(zé)開具發(fā)票；銷售人員負(fù)責(zé)簽收發(fā)票回執(zhí)；對銷售人員業(yè)績考核由財務(wù)部門提供資料，各部門根據(jù)匯總資料按規(guī)定進(jìn)行考核。通過上述職責(zé)劃分，在銷售過程中，授權(quán)與執(zhí)行、考核與基礎(chǔ)資料的提供、負(fù)責(zé)實物的部門與調(diào)撥實物的部門都由不同的部門執(zhí)行，有效地防止了采購、銷售環(huán)節(jié)的舞弊和不法、不正當(dāng)、不合理行為的發(fā)生?！　。ㄈ{證與記錄控制方面公司在經(jīng)營管理過程中普遍地使用了計算機(jī)技術(shù)，因此在采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的記錄和憑證金額準(zhǔn)確，并且各環(huán)節(jié)的信息相互聯(lián)系；這些都使得憑證和記錄的真實、準(zhǔn)確性得到了提高。同時，各部門在執(zhí)行職能時相互制約、相互聯(lián)系，內(nèi)部憑證真實、可靠性大大加強(qiáng)。外來憑證由于合同的存在以及各相關(guān)部門的互相審核，基本杜絕不合格憑證流入企業(yè)。從財務(wù)方面來看，會計電算化的應(yīng)用以及各種制度和規(guī)章的執(zhí)行，保證了會計憑證和記錄的準(zhǔn)確性和可靠性?！　。ㄋ模┵Y產(chǎn)接觸與記錄使用方面公司在資產(chǎn)安全和記錄的使用中采用了安全防護(hù)措施。對于資產(chǎn)的管理建立了完善的機(jī)制和方法，固定資產(chǎn)由總工程師室和分公司、子公司制造部門指定專人負(fù)責(zé)，登記相應(yīng)的臺賬，并定期進(jìn)行檢查；原材料、產(chǎn)成品、半成品都有部門和專人負(fù)責(zé)管理，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，從而使資產(chǎn)的安全和完整得到根本保證。　　由于公司在供、產(chǎn)、銷中采用了動態(tài)體系，確定了以銷定產(chǎn)的基本思路，使原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的數(shù)量大大降低。因此，公司在存貨的管理達(dá)到了較理想的水平，實現(xiàn)了各類存貨按月盤點(diǎn)，徹底地保證了賬實、賬賬相符。這不僅實現(xiàn)了資產(chǎn)的安全完整，更為經(jīng)營決策提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。在記錄、信息、資料的使用上，相關(guān)權(quán)限和保密原則以及財務(wù)人員職業(yè)道德管理，保證了企業(yè)的商業(yè)秘密不被泄露。21　?。ㄎ澹┆?dú)立審計稽核方面公司對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)實行稽核，不僅包括通常在企業(yè)采用的憑證審核、各種賬目的核對、費(fèi)用審計、實物資產(chǎn)的盤點(diǎn)等方案，還包括設(shè)立專門的審計部門和人員對采購和銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行的獨(dú)立審計。在采購環(huán)節(jié)，公司專門成立了委員會，對公司的招投標(biāo)情況進(jìn)行全過程的跟蹤和監(jiān)督，由公司物資供應(yīng)部牽頭，會同質(zhì)量部門和財務(wù)部門共同組成的稽核小組對供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、性能、價格等諸多方面的情況進(jìn)行調(diào)查、研究，以確定采購供應(yīng)關(guān)系；在銷售環(huán)節(jié)，由銷售部門、財務(wù)部門每月對銷售情況進(jìn)行核對，并對差異進(jìn)行調(diào)查處理。銷售人員調(diào)動，由審計部門進(jìn)行離任審計，為供、產(chǎn)、銷的順利進(jìn)行提供了保障?！　∷摹⒐芾韺訉?nèi)部控制的完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司管理層認(rèn)為，公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制已覆蓋了公司運(yùn)營的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了規(guī)范的管理體系，能夠預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營過程可能出現(xiàn)的重要錯誤和舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，保證會計記錄和會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和及時性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。隨著本公司的業(yè)務(wù)職能的調(diào)整、外部環(huán)境的變化和管理要求的不斷提高，內(nèi)部控制還需不斷修訂和完善?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　《謴S制成車間　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。玻埃保蹦辏冈拢保?