我國稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃-資料下載頁
2025-08-03 23:49本頁面
【正文】 評估的基礎上應建立納稅信譽等級制度。信譽等級制度既可鞭策納稅人依法自覺納稅，又可以簡化辦稅的程序和手續(xù)。. 納稅信譽等級制度是防范征管風險的有力措施之一。. 在同一地區(qū)不同納稅人和不同稅種之間，應建立統(tǒng)一的綜合評議指標，并由專門機構的專門人員負責管理，納稅評估和信譽等級工作原則上應由不同的專業(yè)人員分工管理。10. 防范征管風險. 引進風險意識. 在行政管理工作中引進風險意識是近年來管理科學的發(fā)展趨勢，稅收征管工作中的風險直接制約著稅收征管的質(zhì)量與效率，必須引起足夠的重視。. 引進風險意識可以使各級稅務機關更加深刻地從戰(zhàn)略管理的角度認識自身工作的本質(zhì)及其規(guī)律，防范征管風險的舉措又可以使稅收征管工作獲得更多的主動性。. 防范稅收風險的重點工作. 減少稅款流失是防范征管風險的主體工作任務，工作的重點是引導納稅遵從、強化稅源監(jiān)管、開展納稅評估、提高稽查質(zhì)量和辦案速度、嚴格行政處罰等各項工作。. 打擊偷、逃、騙、抗稅也是防范風險的重要手段，重點是在強化征管機制的同時，加大對刑事犯罪的打擊力度；為解決稅收違法案件移送偵查的工作機制問題，應加速稅務警察隊伍的建設，但應以刑事偵查為主，不應負責稅務治安工作。. 以規(guī)范行政執(zhí)法行為，規(guī)避聽證、復議、訴訟過程中的征管風險也應是重點工作之一。. 以提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和建立健全信息系統(tǒng)各項安全機制是防范征管信息系統(tǒng)發(fā)生災難性事故的重要工作。. 以完善征管機制和手段，建立行風廉政建設的治本機制是防范稅務人員違法亂紀的良策。. 經(jīng)濟風險與稅收征管. 在經(jīng)濟發(fā)展平穩(wěn)時期防范征管風險的預期目的是容易達到的，但在經(jīng)濟發(fā)展非常時期，特別是在經(jīng)濟衰退和萎縮時期，防范征管風險將面臨更大的壓力。. 解決經(jīng)濟風險時期稅收征管壓力的唯一途徑是按照風險管理的基本方法，努力提高稅收征管質(zhì)量與效率，并進一步規(guī)避稅收征管風險。11. 征管成本. 樹立征管成本觀念. 在傳統(tǒng)的征管模式和管理理念中，征管成本被長時期忽略，即使在近年的改革中開始注意到征收成本問題，但我們?nèi)圆荒苷业揭环N可能的方法來計算或考核稅收的征收成本。. 成本管理應該是征管戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，首要的任務是在各級稅務機關，特別是決策層領導干部中樹立成本意識。. 在確定征管成本構成的基礎上，要十分注重稅收總規(guī)模對征管成本的影響，增加稅收收入的總量是比減少征管費用開支更加有效的降低成本的方法。. 降低稅收征管成本的基本途徑. 信息化無疑是降低征收成本的重要手段，但前期的投入、后期的運行維護與優(yōu)化升級必須有足夠的資金投入，因此，建議就“金稅工程”三期向世行申請第二筆貸款。. 精簡機構、簡化征管程序和手續(xù)、推廣零散稅收的委托代征、推行納稅信譽等級制度、引導納稅人自覺納稅、提高納稅遵從度、推廣稅務代理都是壓縮征管成本的有效途徑。. 改革稅務檔案的管理辦法、簡化稅收票證制度、探索納稅人或稅務代理人的舉證責任制度，也將有利于征管成本的降低。. 在有條件的城市地區(qū)，按照“抓大控小”的原則，對零散稅收實施簡易管理辦法，不僅可以集中力量管理重點稅源，也有利于降低成本。. 建立稅收征管成本監(jiān)督、考核機制. 隨著管理水平的提高，應盡早建立征管成本的考核、監(jiān)督機制以促使稅收征管工作進一步樹立成本意識，關注成本管理工作。. 建議為此成立專門的工作班子，借鑒國際行政成本管理經(jīng)驗，結(jié)合中國稅務的實際情況提出工作方案，盡早建立我國稅收征管成本管理的初步機制。12. 納稅服務. 征管觀念的轉(zhuǎn)變. 傳統(tǒng)的征管工作觀念建立在基本上不相信納稅人能夠依法納稅的主觀判斷上，工作的重點也就必然注重監(jiān)督與懲罰，經(jīng)常為解決個別問題而普遍開展工作，征納雙方關系相對比較緊張。. 新的征管觀念建立在基本上相信納稅人能夠依法自覺履行納稅義務的基礎上，納稅服務必然成為管理的重點之一。. 健全納稅服務體系. 傳統(tǒng)的納稅服務著重解決工作態(tài)度問題，通常被認為是精神文明建設的范疇；轉(zhuǎn)變觀念以后的納稅服務應該是行政行為的重要組成部分，對此，新征管法已有明確的規(guī)定。. 為此，應該建立定期征詢納稅人對稅收征管工作意見的制度，了解納稅人合法合理的期望，進而修訂和完善有關納稅服務的制度和規(guī)定。. 應制定公布《納稅人權利與義務》，并以簡潔明了的方式廣為宣傳，使納稅人人人皆知。. 當前規(guī)范納稅服務的重點應側(cè)重于宣傳送達、輔導咨詢、辦稅培訓、表票供應、受理申報申訴等征管前沿性工作。. 要制定并推廣文明執(zhí)法用語、首問責任制、限時服務、公開辦稅等納稅服務工作制度，引導納稅人依法自覺納稅，提高納稅遵從意識。．推行電子申報、郵寄申報、電話申報等方便納稅人的多元化申報方式和電子繳稅、銀稅聯(lián)網(wǎng)繳稅等多渠道納稅方式。. 稅務代理. 稅務代理是納稅服務社會化的重要組成部分，稅務機關應在加強行政管理的同時，倡導與支持稅務代理事業(yè)的健康發(fā)展。. 稅務代理必須是完全獨立的社會中介事業(yè)，代理機關應該在納稅人完全自愿原則的基礎上受理各種合法的代理事項，嚴格禁止行政行為有償化。. 納稅人的納稅成本. 稅務機關應充分尊重納稅人希望降低納稅成本的愿望，包括盡可能地節(jié)省納稅人的辦稅時間、金錢與精力。. 法定的納稅服務必須由稅務機關向納稅人無償提供，稅務機關也應有足夠的經(jīng)費支持，印制并無償發(fā)放各種通俗易懂的稅收宣傳品。13. 法律救濟. 法律救濟的相關法律制度. 《中華人民共和國行政復議法》經(jīng)1999年4月29日第九屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過，于1999年10月1日起實施。國家稅務總局1999年制定實施的《稅務行政復議規(guī)則（試行）》，將于2003年修訂完善。. 《中華人民共和國行政訴訟法》經(jīng)1989年4月4日第七屆全國人民代表大會常務委員會第二次會議通過，于1990年10月1日起實施。. 《中華人民共和國國家賠償法》經(jīng)1994年5月12日第八屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過，于1995年1月1日起實施。. 法律救濟制度對稅收征管工作質(zhì)量的意義. 稅務行政復議工作是征管工作的重要組成部分，是其中的一項重要內(nèi)容，是征管工作的最后環(huán)節(jié)，又是一項相對獨立的部分。復議工作對征納矛盾的解決，既是對納稅人的救濟，又是對征管、服務質(zhì)量具有法律權威的檢驗。行政訴訟、行政賠償，形式上雖與征管沒有很大關系，但實質(zhì)上與復議一樣（統(tǒng)稱法律救濟），都起到了保護納稅人合法權益，檢驗稅收征管質(zhì)量的作用（當然，這種檢驗來自于外部）。
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