財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與營(yíng)業(yè)稅管理知識(shí)分析規(guī)劃-資料下載頁(yè)
2025-08-03 06:35本頁(yè)面
【正文】 甲公司結(jié)清代銷款。要求：編制甲企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人)2009年4月1日，甲公司因急需流動(dòng)資金，從銀行取得5個(gè)月期限的借款100000元，年利率為6%，按月計(jì)提利息，8月31日到期償還本息，假定不考慮其他因素。要求：編制甲公司與短期借款有關(guān)的賬務(wù)處理。新星公司采用人民幣作為記賬本位幣，其204年度接受投資者的投資如下：（1）接受甲企業(yè)投入現(xiàn)金80萬(wàn)元，根據(jù)合同約定，甲企業(yè)在星星公司的注冊(cè)資本中所占有的份額為60萬(wàn)元。（2）乙企業(yè)投入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備和一項(xiàng)專利權(quán)。設(shè)備原賬面價(jià)值180萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為140萬(wàn)元，專利權(quán)經(jīng)雙方確認(rèn)的價(jià)值為70萬(wàn)元。順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，適用的所得稅率為25％。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。順達(dá)公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為20 000元，單位銷售成本為10 000元。(2)12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700 000元，該材料發(fā)出成本為500 000元。當(dāng)日收取面值為819 000元的票據(jù)一張。(3)12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購(gòu)買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為20 000元，單位銷售成本為10 000元，其銷售收入400 000元已確認(rèn)計(jì)賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。(4)12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600 000元，款項(xiàng)已收存銀行。(5)12月21日，甲企業(yè)來(lái)函提出12月3日購(gòu)買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價(jià)款的10％給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。華聯(lián)208年12月結(jié)轉(zhuǎn)前損益類科目的余額如下： 單位：萬(wàn)元會(huì) 計(jì) 科 目借 方 余 額貸 方 余 額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 000其他業(yè)務(wù)收入 200投資收益 150營(yíng)業(yè)外收入 110公允價(jià)值變動(dòng)損益 38主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 400營(yíng)業(yè)稅金及附加 50其他業(yè)務(wù)成本 120銷售費(fèi)用 70管理費(fèi)用 162財(cái)務(wù)費(fèi)用 20資產(chǎn)減值損失 26營(yíng)業(yè)外支出 50(1)上表中除“所得稅”科目外不存在其他未列損益類科目。(2)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。(3)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。(4)年初未彌補(bǔ)的虧損102萬(wàn)元(該虧損發(fā)生于200年，已超過稅前彌補(bǔ)的期限)，該企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)決定分別按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)和期末未分配利潤(rùn)并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(所得稅按資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法核算，金額單位可用萬(wàn)元表示)。利潤(rùn)表編報(bào)單位：華聯(lián)公司 2008年12月 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“—”號(hào)填）投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“—”號(hào)填列）(略)11 / 11
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