德國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與外部評(píng)估培訓(xùn)報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-08-03 04:26本頁(yè)面
【正文】 緊密部門的協(xié)作情況；（8）檢查審計(jì)工作遵循規(guī)章制度情況；（9）評(píng)價(jià)審計(jì)意見(jiàn)和建議執(zhí)行情況；（10）和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)；（11）將評(píng)估報(bào)告提交公司高管層。外部評(píng)估主要關(guān)注以下內(nèi)容：（1）審計(jì)工作遵循業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德規(guī)范及其他規(guī)章制度情況；（2）董事會(huì)、執(zhí)行管理層和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的期望；（3）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與組織治理過(guò)程的結(jié)合程度；（4）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)采用的工具和技術(shù)；（5）員工知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)組合情況；（6）內(nèi)部審計(jì)工作增加組織價(jià)值、改進(jìn)組織運(yùn)營(yíng)狀況情況。（二）對(duì)中國(guó)石化審計(jì)工作的啟示內(nèi)部審計(jì)工作外部評(píng)估在我國(guó)尚屬起步階段，截止目前只有中海殼牌石油化工有限公司和中廣核工程有限公司等2家國(guó)內(nèi)企業(yè)由IIA嘗試開(kāi)展過(guò)外部評(píng)估工作。集團(tuán)公司雖未開(kāi)展外部評(píng)估工作，但初步對(duì)照外部評(píng)估的方法、程序和內(nèi)容，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該已具備開(kāi)展外部評(píng)估的基礎(chǔ)，當(dāng)前可以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外部評(píng)估工作的了解，吸收和借鑒外部評(píng)估的做法，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，待條件成熟時(shí)適時(shí)開(kāi)展外部評(píng)估工作。四、培訓(xùn)的總體感受及建議通過(guò)培訓(xùn)、交流及實(shí)地考察，增強(qiáng)了對(duì)德國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作，特別是審計(jì)工作質(zhì)量控制和外部評(píng)估工作的了解和認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增加了知識(shí)儲(chǔ)備，開(kāi)闊了視野，拓展了思路。與此同時(shí)，將所學(xué)習(xí)了解的德國(guó)內(nèi)部審計(jì)情況與集團(tuán)公司審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行對(duì)比分析，感到集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)論是在基礎(chǔ)工作建設(shè)、審計(jì)理念轉(zhuǎn)變、人員隊(duì)伍建設(shè)還是在工作質(zhì)量控制等方面，都已初步實(shí)現(xiàn)了與國(guó)外公司的接軌，實(shí)現(xiàn)了國(guó)外先進(jìn)理念、方法與中國(guó)石化審計(jì)工作實(shí)際的有效結(jié)合，并在具體方式、方法上更為符合中國(guó)國(guó)情，更為切合集團(tuán)公司實(shí)際，具備了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際一流的目標(biāo)基礎(chǔ)。基于以上認(rèn)識(shí)，提出如下建議：1．改進(jìn)對(duì)外交流的方式，加深對(duì)外交流的深度。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，特別是審計(jì)體制改革后，在審計(jì)管理與審計(jì)監(jiān)督職能適當(dāng)分離的新模式下，加強(qiáng)審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量的諸多具體措施，促進(jìn)了集團(tuán)公司整體審計(jì)工作水平的提升和飛躍，集團(tuán)公司審計(jì)工作具備了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)。在這種情況下，與國(guó)內(nèi)外其他公司交流過(guò)程中，傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，即由其他公司相關(guān)人員講解授課的方式，其效果受到很大限制，一方面講解的部分內(nèi)容已為聽(tīng)課人員所了解和熟悉，另一方面聽(tīng)課人員感興趣的內(nèi)容受時(shí)間和授課方式的限制又難以深入交流。為增加交流效果，建議將交流方式由其他公司相關(guān)人員講解授課逐步向雙方就共同話題展開(kāi)深入討論轉(zhuǎn)變，探索開(kāi)展深度的業(yè)務(wù)交流。，加大集團(tuán)公司審計(jì)工作宣傳力度。近年來(lái)，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作做了很多有益的嘗試和探索，此次培訓(xùn)中，通過(guò)與培訓(xùn)團(tuán)其他成員的交流，感到集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的很多嘗試和探索，如對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中審計(jì)對(duì)象、審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容、量化評(píng)價(jià)方法的探索，均走在了其他單位的前列。建議進(jìn)一步拓寬集團(tuán)公司審計(jì)工作宣傳渠道，充分利用各種權(quán)威的宣傳平臺(tái)，加大對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)工作的宣傳力度，提高外界對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)工作創(chuàng)新的了解和認(rèn)知程度。12
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