【正文】 機(jī)信息安全產(chǎn)品。本公司被科學(xué)技術(shù)部火炬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心認(rèn)定為重點高新技術(shù)企業(yè)。被浙江省科委浙科火發(fā)[2002]93 號認(rèn)定為軟件高新技術(shù)企業(yè)。二、公司采用的主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法(一) 會計準(zhǔn)則和會計制度執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。(二) 會計年度會計年度自公歷1 月1 日起至12 月31 日止。(三) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(四) 記賬基礎(chǔ)和計價原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。(五) 外幣業(yè)務(wù)核算方法對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1 日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額，按期末市場匯價（中間價）進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期間的計入長期待攤費(fèi)用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。(六) 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短（一般是指從購買日起3 個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(七) 短期投資核算方法1．短期投資，按照取得時的投資成本扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息入賬。短期投資持有期間所享有并收到的現(xiàn)金股利或債券利息等收益不確認(rèn)投資收益，作為沖減投資成本處理；出售短期投資所獲得的價款減去出售的短期投資的賬面價值以及未收到已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或債券利息等后的差額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。出售短期投資結(jié)轉(zhuǎn)的投資成本，按加權(quán)平均法計算確定。2．期末短期投資按成本與市價孰低計量，市價低于成本的部分按單項投資計提跌價準(zhǔn)備。(八) 壞賬核算方法1．采用備抵法核算壞賬。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）賬齡分析法計提，根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定提取比例分別為：賬齡1 年以內(nèi)（含1 年，以下類推）的，按其余額的5%計提；賬齡12 年的，按其余額的10%計提；賬齡23 年的，按其余額的30%計提；賬齡3 年以上的，按其余額的70%計提；對有確鑿證據(jù)表明極有可能無法收回的應(yīng)收款項按其余額的100％計提。2．壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為:(1) 債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；(2) 債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。對確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。(九) 存貨核算方法1．存貨包括在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。2．存貨按實際成本計價。購入并已驗收入庫原材料按實際成本入賬，發(fā)出原材料采用先進(jìn)先出法核算；入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用加權(quán)平均法核算；工程施工按實際成本入賬，結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本采用個別計價法核算；領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法攤銷。3．存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。4．由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備；但對為生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料仍然按成本計量，如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計量。(十) 研究開發(fā)費(fèi)的核算方法研究開發(fā)費(fèi)主要包括與產(chǎn)品平臺系列相關(guān)的基礎(chǔ)性軟件的技術(shù)性研究開發(fā)以及與產(chǎn)品緊密結(jié)合的個性化研究開發(fā)、定制軟件開發(fā)所發(fā)生的研究開發(fā)人員的工資性支出、研究開發(fā)用的固定資產(chǎn)折舊、差旅費(fèi)，以及辦公費(fèi)用等，均于發(fā)生當(dāng)期計入當(dāng)期損益。(十一) 長期投資核算方法1．長期股權(quán)投資，按取得時的實際成本作為初始投資成本。投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）且擁有實際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算，并合并會計報表。2．股權(quán)投資差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按不超過10 年的期限攤銷，初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按不低于10 年的期限攤銷。自財政部財會[2003]10 號文發(fā)布之后發(fā)生的股權(quán)投資差額，如初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按不超過10 年的期限攤銷，初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，記入“資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。3．長期債權(quán)投資，以取得時的初始投資成本計價。債券投資的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)，按直線法予以攤銷。債券投資按期計算應(yīng)收利息，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用，如金額較大的，于債券購入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時攤銷，計入損益；其他債權(quán)投資按期計算應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。4．期末由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致長期投資可收回金額低于賬面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資賬面價值的差額提取長期投資減值準(zhǔn)備。(十二) 固定資產(chǎn)及折舊核算方法1．固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；(2)使用年限超過一年；(3)單位價值較高。2．固定資產(chǎn)按取得時的成本入賬。3．固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率（原值的3%；土地使用權(quán)規(guī)定使用年限高于相應(yīng)的房屋及建筑物預(yù)計使用年限的影響金額，也作為凈殘值預(yù)留）確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 年折舊率(%)房屋及建筑物 2040 通用設(shè)備 5 專用設(shè)備 510 運(yùn)輸工具 5 4．期末由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，按單項資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(十三) 在建工程核算方法1．在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，根據(jù)工程實際成本，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2．期末，存在下列一項或若干項情況的，按單項資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準(zhǔn)備：(1) 長期停建并且預(yù)計未來3 年內(nèi)不會重新開工的在建工程；(2) 項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；(3) 足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的其他情形。(十四) 借款費(fèi)用核算方法1．借款費(fèi)用確認(rèn)原則因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合資本化期間和資本化金額的條件下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。2．借款費(fèi)用資本化期間(1) 開始資本化：當(dāng)以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：1) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2) 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。(2) 暫停資本化：若固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3 個月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。(3) 停止資本化：當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，停止其借款費(fèi)用的資本化。3．借款費(fèi)用資本化金額在應(yīng)予資本化的每一會計期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。(十五) 無形資產(chǎn)核算方法1．無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。2．無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如果預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：(1) 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷；(2) 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷；(3) 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10 年。如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。3．期末檢查無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按單項無形資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額，提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(十六) 長期待攤費(fèi)用核算方法1．長期待攤費(fèi)用按實際支出入賬，在費(fèi)用項目的受益期內(nèi)分期平均攤銷。2．籌建期間發(fā)生的費(fèi)用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費(fèi)用中歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。(十七) 收入確認(rèn)原則1．外購商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。2．軟件產(chǎn)品銷售軟件產(chǎn)品銷售主要指自行開發(fā)研制軟件產(chǎn)品的銷售安裝收入、升級收入和根據(jù)客戶要求定制軟件開發(fā)產(chǎn)品收入。軟件產(chǎn)品銷售在同一年度內(nèi)開始并完成的，在軟件產(chǎn)品已經(jīng)提供，收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認(rèn)軟件產(chǎn)品銷售收入。軟件產(chǎn)品銷售的開始和完成分屬不同的會計年度的，在軟件產(chǎn)品銷售合同的總收入、軟件產(chǎn)品的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成軟件產(chǎn)品將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認(rèn)軟件產(chǎn)品銷售收入。3. 系統(tǒng)維護(hù)收入系統(tǒng)維護(hù)收入,主要是為客戶提供系統(tǒng)維修、更換易損件、排除故障、版本完善、遠(yuǎn)程系統(tǒng)診斷等勞務(wù)而取得的收入。在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得款項的證據(jù)時，確認(rèn)勞務(wù)收入。4．技術(shù)服務(wù)收入技術(shù)服務(wù)收入，主要是公司提供電子影像加工、軟件技術(shù)開發(fā)、軟件技術(shù)支持等勞務(wù)而取得的收入。在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得款項的證據(jù)時，確認(rèn)勞務(wù)收入。5．工程施工收入在工程施工已完工，經(jīng)客戶驗收確認(rèn)，收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認(rèn)工程施工收入。6．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡無形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專營權(quán)、軟件、版權(quán)等）以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的使用權(quán)而形成的使用費(fèi)收入，按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時間和方法計算確定。上述收入的確定并應(yīng)同時滿足：(1) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；(2) 收入的金額能夠可靠地計量。(十八) 企業(yè)所得稅的會計處理方法企業(yè)所得稅，采用應(yīng)付稅款法核算。(十九) 合并會計報表的編制方法合并會計報表以母公司、納入合并范圍的子公司的會計報表和其他有關(guān)資料為依據(jù)，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》編制而成。對合營企業(yè)，則按比例合并法予以合并。子公司的主要會計政策按照母公司統(tǒng)一選用的會計政策厘定，合并報表范圍內(nèi)各公司間的重大交易和資金往來等，在合并時抵銷。(二十) 重大會計差錯更正說明經(jīng)杭州市國家稅務(wù)局開發(fā)區(qū)管理局對本公司2002 年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，本公司2002 年度企業(yè)所得稅多計857, 元。在編制本期比較會計報表時，已對此項差錯進(jìn)行了更正。更正后，調(diào)增了2002 年度凈利潤和期初留存收益857, 元，其中：未分配利潤調(diào)增了729, 元，盈余公積調(diào)增了128, 元；調(diào)減了應(yīng)交稅金857, 元。三、稅（費(fèi)）項(一) 增值稅根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署財稅[2000]25 號文和浙江省國家稅務(wù)局、浙江省信息產(chǎn)業(yè)廳浙國稅流[2001]83 號的通知規(guī)定，自行開發(fā)研制的軟件產(chǎn)品銷售先按17%的稅率計繳，其實際稅負(fù)率超過3%部分經(jīng)杭州市濱江國家稅務(wù)局審核后予以退稅；其余按17%的稅率計繳；出口軟件產(chǎn)品享受“免、抵、退”稅政策，退稅率為17%。(二) 營業(yè)稅控股子公司浙江信雅達(dá)環(huán)保工程有限公司建筑安裝勞務(wù)收入按3%的稅率計繳，其余軟件系統(tǒng)維護(hù)收入等按5%的稅率計繳。(三) 城市維護(hù)建設(shè)稅控股子公司深圳市信雅達(dá)三金系統(tǒng)工程有限公司和浙江信雅達(dá)環(huán)保工程有限公司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的1%計繳，其余按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的7%計繳。(四) 教育費(fèi)附加控股子公司深圳市信雅達(dá)三金系統(tǒng)工程有限公司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的3%計繳，浙江信雅達(dá)環(huán)保工程有限公司按營業(yè)收入額的4‰計繳，其余按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的4%計繳。(五) 企業(yè)所得稅1. 本公司經(jīng)國家發(fā)展和改革委員會、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局發(fā)改高技[2004]208 號文審核認(rèn)定為2003 年度國家規(guī)劃局內(nèi)重點軟件企業(yè)，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)征收管理局（高新）地稅通字[2004]第166 號減免稅（費(fèi)）通知，并經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)征收管理局（高新）地稅通字[2004]第166 號和第183 號文批復(fù)同意，本公司2003 年度企業(yè)所得稅減按10%的稅率計繳，并免征30 萬元“四技收入”的企業(yè)所得稅。經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)征收管理局審核同意公司2003 年企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)可抵減2003 年度應(yīng)納