【正文】 育費附加為3%。所得稅稅率為25%。（三）法定公積金提取企業(yè)法定公積金取比例為稅后利潤的10%。 四、財務(wù)評價指標(biāo)靜態(tài)分析年平均銷售收入： 25, 萬元年平均銷售稅金及附加： 2, 萬元年平均利潤總額： 9, 萬元年平均所得稅： 2, 萬元年平均稅后利潤： 7, 萬元銷售利潤率： % 銷售利稅率： % 投資利潤率： % 投資利稅率： % 靜態(tài)投資回收期： 年（含建設(shè)期）動態(tài)分析折現(xiàn)率：12%內(nèi)部收益率：%凈現(xiàn)值（折現(xiàn)率=12%）：26,動態(tài)投資回收期：（含建設(shè)期）不確定性分析（針對兩條生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力分析）（1）盈虧平衡分析 （Breakeven Analysis）公式：以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點=固定成本/（銷售收入可變成本銷售稅金及附加）銷售額生產(chǎn)能力利用率萬元成本線%盈虧平衡點利潤區(qū)盈虧平衡點為：%，銷售額達(dá)6,。即年生產(chǎn)并銷售1600萬罐八寶飯（按生產(chǎn)計劃中的產(chǎn)品比例）即可保本。實際生產(chǎn)中不可能大幅、長期減產(chǎn)。但可說明其抵抗不利因素能力強。（2）敏感性分析由于本項目產(chǎn)品銷售收入是在合理定價的基礎(chǔ)上進(jìn)行計算，所得出的各項財務(wù)指標(biāo)已高于行業(yè)平均水平。敏感性分析表序號項目內(nèi)部收益率（%）與基本方案比較靜態(tài)投資回收期（年）與基本方案比較1基本方案2銷售收入5%3銷售收入+5%4經(jīng)營成本5%5經(jīng)營成本+5% 由上表可以看出，銷售收入與經(jīng)營成本的變動都會給本項目帶來一定的影響。但是最低的內(nèi)部收益率也高于行業(yè)平均水平。綜上所述，本項目投資規(guī)模適度，投資回收期短，見效快，技術(shù)先進(jìn)成熟，市場前景廣闊，項目償還能力強，投資利潤率高，所得稅后的內(nèi)部收益率高于市場平均折現(xiàn)率，累計凈現(xiàn)值大于零。由此說明，項目抗風(fēng)險能力強。項目實施后經(jīng)濟、社會效益顯著。附表1：主要生產(chǎn)設(shè)備額定功率設(shè)備名稱數(shù)量功率（千瓦）年耗電量（度）生產(chǎn)線2502656工業(yè)空調(diào)20161600鍋爐160184800潛水泵系統(tǒng)11546200污水處理設(shè)施13092400合計　　887656附表2：序號 項目 數(shù)量 單位 總金額 備注 1生產(chǎn)線2條2水煤漿鍋爐1臺青島威特水煤漿鍋爐，可在1噸至4噸之間轉(zhuǎn)換3工業(yè)空調(diào) 20 臺 廠家待定 4研發(fā)設(shè)備儀器 5 化驗設(shè)備儀器 6潛水泵系統(tǒng)1套7小型綜合滅菌鍋1臺研發(fā)中心用合計設(shè)備采購設(shè)備清單單位：萬元附表3：單條生產(chǎn)線設(shè)備清單單位：萬元序號項目數(shù)量單位總金額備注1全自動靜止滅菌鍋 2臺 揚州綠楊食品機械有限公司 2自動卸空罐機 1臺 包括5米平輸送機3空罐輸送軌道機 3米臺 無極調(diào)速 萬元/米 ，動力 萬/臺，廠家同上 4空罐洗罐機 1臺 包括轉(zhuǎn)盤水箱、水泵 5裝罐輸送機 31米臺 無極調(diào)速 萬元/米 動力 萬/臺，廠家同上 6液壓裝籠機 1臺 米平輸送機 + 液壓升降機 7裝籠前輸送機 31米臺 無極調(diào)速 萬元/米 動力 萬/臺，廠家同上 8不銹鋼殺菌籠 12只6 揚州綠楊食品機械有限公司 9殺菌籠隔板 50片3 高溫尼龍無毒 10殺菌籠橡皮 8片 高溫?zé)o毒 11電動臺車 1臺2 殺菌鍋前 12殺菌籠轉(zhuǎn)盤 4臺 揚州綠楊食品機械有限公司 13殺菌籠軌道 40米 含安裝費 14液壓卸籠輸送機 1臺8 含 5 米輸送機雙液壓機 15碼垛輸送機 1臺 含鏈條輸送滾筒輸送 16液壓卸垛機 1臺大液壓升降機，包裝車間使用 , 包括 米輸送平臺 17噴碼輸送機 31米臺 無極調(diào)速 萬元/米 動力 萬/臺，廠家同上 18不銹鋼淘米機 2臺1 揚州綠楊食品機械有限公司 19封口機 1臺22 舟山偉馳機械廠 20不銹鋼運料車 4輛 21紙箱噴碼輸送機 1臺 22儲氣罐 1只 23全自動炒鍋 2臺 泰山集團普瑞特機械制造廠，200L 24全自動真空裝罐機 2臺40 石家莊曉進(jìn)機械廠，含輸送機 25攪拌機 1臺 石家莊曉進(jìn)機械廠，300L 26空壓機 1臺 廠家待定 27高壓蒸飯鍋 1臺 江米預(yù)處理 28不銹鋼飯層 30只 29冷卻水水泵 1臺 廠家待定 30卸垛系統(tǒng) 1臺 31噴碼機 2臺14 美國產(chǎn) 總額 折舊及攤銷估算表單位：萬元序號項目原值折舊/攤銷年限建設(shè)期生產(chǎn)期12345671固定資產(chǎn)合計1, 　　　　　　　　　折舊費　　　 　凈值　　　1, 1, 1, 1, 土建工程 15　　　　　　　　折舊費　　　 　凈值　　　 設(shè)備設(shè)施 10　　　　　　　　折舊費　　　 　凈值　　　 2土地租賃費及長期待攤費用　　　　　　　　　　攤銷費　　　 　　凈值　　　 　土地租賃費（建設(shè)期第一年） 5　　　　　　　　攤銷費　　　 　　凈值　　　 　長期待攤費用 5　　　　　　　　攤銷費　　　 　　凈值　　　 　3折舊及攤銷費用總額　　　 附表4：附表5：總成本估算表 單位：萬元序號項目合計建設(shè)期生產(chǎn)期1234567　生產(chǎn)負(fù)荷（%）　45%（一條線）80%90%90%90%90%1生產(chǎn)成本77, 　4, 13, 15, 15, 15, 15, 原材料及輔助材料74, 　3, 12, 14, 14, 14, 14, 燃料動力費 　 直接工資及福利1, 　 制造費用 1, 　 折舊及攤銷費1, 　 維修費 　 2期間費用 16, 　2, 2, 2, 2, 2, 2, 銷售費用 15, 　2, 2, 2, 2, 2, 2, 管理費用1, 　 3土地租賃費 　 4總成本費用94, 　6, 16, 17, 17, 17, 17, 變動成本76, 　3, 13, 14, 14, 14, 14, 固定成本18, 　3, 3, 3, 3, 3, 2, 5經(jīng)營成本93, 　6, 15, 17, 17, 17, 17, 康源食品有限責(zé)任公司（籌）八寶飯罐頭生產(chǎn)項目商業(yè)計劃書附表6：損益表單位：萬元序號項目合計建設(shè)期生產(chǎn)期1234567　產(chǎn)量（萬罐）　　2000700080008000800080001銷售收入180, 　8, 30, 35, 35, 35, 35, 2銷售稅金及附加20, 　 3, 3, 3, 3, 3, 3總成本費用94, 　6, 16, 17, 17, 17, 17, 4利潤總額65, 　 11, 13, 13, 13, 13, 5應(yīng)納稅所得額65, 　 11, 13, 13, 13, 13, 6所得稅16, 　 2, 3, 3, 3, 3, 7稅后利潤49, 　 8, 10, 10, 10, 10, 8提取法定公積金（10%）4, 　 1, 1, 1, 1, 9可分配利潤44, 　 7, 9, 9, 9, 9, 10累計可分配利潤44, 　 8, 17, 26, 35, 44, 年平均銷售收入25, 萬元年平均銷售稅金及附加2, 萬元年平均利潤總額9, 萬元年平均所得稅2, 萬元年平均稅后利潤7, 萬元銷售利潤率%銷售利稅率%投資利潤率%投資利稅率%附表7：現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目合計建設(shè)期生產(chǎn)期　　　12345671現(xiàn)金流入180, 　8, 30, 35, 35, 35, 35, 銷售收入180, 　8, 30, 35, 35, 35, 35, 回收固定資產(chǎn) 　　　　　　　回收流動資產(chǎn) 　　　　　　　2現(xiàn)金流出133, 2, 8, 22, 24, 24, 24, 25, 非流動資產(chǎn)投入2, 2, 　　　　　流動資產(chǎn)投入1, 1, 　　　　　經(jīng)營成本93, 　6, 15, 17, 17, 17, 17, 銷售稅金及附加20, 　 3, 3, 3, 3, 3, 所得稅16, 　 2, 3, 3, 3, 3, 3凈現(xiàn)金流量47, 2, 8, 10, 10, 10, 10, 4累計凈現(xiàn)金流量47, 2, 2, 6, 16, 26, 36, 47, 5折現(xiàn)率（折現(xiàn)率=12%）　 6凈現(xiàn)值26, 1, 6, 6, 5, 5, 4, 7累計凈現(xiàn)值26, 1, 2, 4, 10, 16, 21, 26, 內(nèi)部收益率%靜態(tài)投資回收期（含建設(shè)期） 年動態(tài)投資回收期（含建設(shè)期） 年凈現(xiàn)值（折現(xiàn)率=12%）26, 萬元