【正文】 和 萬元。應(yīng)收帳款主要是歷史水費欠帳。雖然目前自來水公司已采取一些措施，如實行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費收繳力度，但歷史欠帳太多，實際已形成壞賬。而且水費欠繳大戶往往屬于效益不好的國有企業(yè)，自來水公司又不得不對它們進(jìn)行供水，從而形成新的水費收繳困難，據(jù)統(tǒng)計每年自來水公司的水費收繳率約在 94%左右。其他應(yīng)收款 萬元，主要是四水廠籌建的開銷掛賬。預(yù)付帳款 萬元，主要是工程款項。3. 專項應(yīng)付款年末數(shù)為 萬元，年初數(shù)為 萬元，實際應(yīng)付款為 萬元。據(jù)介紹，該款項主要用于每年的管網(wǎng)建設(shè)和維修。其實際來源于水價，將水價中的 專項用于管網(wǎng)建設(shè)。過去其財務(wù)部門的作法是將該資金放在資產(chǎn)折舊中，稱為“加速折舊” ，并得到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、財政主管部門的同意，根據(jù)售水收入每年該資金大約有 800 多萬元。后來經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整為專項應(yīng)付款。根據(jù) 2022 年的售水量 萬噸，實際的專項資金應(yīng)為 795 萬元，與賬上的 萬元略有差距。4. 各種擔(dān)保自來水公司作為國有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進(jìn)行了貸款擔(dān)保。擔(dān)保單位為：建委下屬事業(yè)單位如建管處、市政處、城建開發(fā)處，建委下屬企業(yè)單位如市66 / 42房產(chǎn)公司、市政建設(shè)總公司、公交總公司、當(dāng)涂縣自來水公司。由于擔(dān)保時都是建委領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，自來水公司不得不進(jìn)行擔(dān)保。到目前為止，除建管處和公交總公司的擔(dān)保還未到期外，其余擔(dān)保均已到期，目前擔(dān)?？偨痤~約 3800 萬元(具體擔(dān)保日期對方不予出據(jù))。5. 對外投資自來水公司對外的長期投資，主要是投資 300 萬元參股市商業(yè)銀行(商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )，2022 年， 2022 年，1999 年，1998 年的投資收益分別為為 13 萬元，12 萬元， 13 萬元，和 萬元。從歷年的投資收益來看，投資收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 8％的水平。該長期投資資產(chǎn)從2022 年底的 萬元猛升到 2022 年底的 萬元，說明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 2022 年又有新的投資，但尚需證實。6. 土地面積和土地使用稅自來水公司對土地一直采用行政劃撥的方式，無形資產(chǎn)中無土地使用權(quán)，經(jīng)了解自來水對土地按每年每平方米 2 元的標(biāo)準(zhǔn)繳納土地使用稅。自來水公司的總土地使用面積為 130,856㎡。二. 資產(chǎn)評估及認(rèn)可目前自來水公司的帳面固定資產(chǎn)約為 億元，流動資產(chǎn)約為 5100 萬元，長期投資約為 960 萬元。資產(chǎn)總額約為 億元。根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，并由財政部門最后批準(zhǔn)。因此在項目合作中要對擬進(jìn)行合作的資產(chǎn)進(jìn)行評估。鑒于業(yè)內(nèi)慣例，資產(chǎn)的價值往往由合資雙方根據(jù)投資額及投資回報等條件洽談好資產(chǎn)總值，然后由資產(chǎn)評估機構(gòu)按這個數(shù)值進(jìn)行評估。由于馬鞍山市目前的水價較低，每年的水費收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無法得到保證。在后面的合資方案中將初步提出首創(chuàng)的投資額，從而反推出資產(chǎn)總值。67 / 42第二節(jié) 制水成本一. 直接制水成本三個水廠的直接制水成本包括電耗、原水費、凈水材料、工資福利、折舊、制造費用等科目；附件一（1）：一水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細(xì)表；附件一（2）：二水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細(xì)表；附件一（3）：三水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細(xì)表；附件一（4）：上述三廠加權(quán)平均計算的歷年制水成本明細(xì)表；將最近三年來三個水廠的制水成本繪成曲線，如下圖所示。1997 1998 1999 2022 2022 年元/噸三 水 廠一 水 廠二 水 廠加 權(quán) 平 均圖 2 三個水廠的歷年直接制水成本和加權(quán)平均制水成本從圖中可見，? 在三個制水廠中，一水廠的制水成本最低，三水廠次之，二水廠的制水成本最高。因此今后在三個水廠聯(lián)合運行時，應(yīng)充分發(fā)揮一水廠和二水68 / 42廠的制水能力，這樣可降低總的制水成本。? 自 1999 年以來，各個水廠的制水成本基本保持在相對穩(wěn)定的狀態(tài)。這具有一定的參考意義，是和自來水公司執(zhí)行新水價的時間間隔一致的。馬鞍山市水價在 1998 年 2 月 23 日調(diào)整一次，最近將于 2022 年 3 月執(zhí)行新水價，水價調(diào)整間隔四年。按照國企的一般作法，水價調(diào)整的當(dāng)年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。? 98 年制水成本比 97 年有較大的增長，主要體現(xiàn)在折舊費用提取加大，尤其是二水廠的折舊費用從 97 年的 119 萬元驟增到 98 年的 647 萬元， 主要原因是二水廠實施了技改，新建工程計入了固定資產(chǎn)。? 2022 年的制水電耗總計為 1100 萬元比 2022 年的電耗 961 萬元明顯增加，增幅達(dá) 20％，主要是由于電費漲價緣故。單位制水成本 元/噸比2022 年增加 元/噸。? 在所有的制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長速度，平均年增長率為 10%左右。因此認(rèn)為自來水廠的近三年的直接生產(chǎn)成本是真實的，三個水廠的加權(quán)制水成本不超過 元/噸。二. 間接制水成本間接制水成本包括車隊、化驗室、管網(wǎng)營運、維修和管網(wǎng)折舊、管理費用和財務(wù)費用等科目，具體如下表所示。從表中可見，管理費用和管網(wǎng)的營運、維修和折舊占主要部分。下面將對管理費用和管網(wǎng)的情況進(jìn)行分析說明。1. 管理費用附件 2 中列出了近三年來的管理費用和管理費用的構(gòu)成。從中可以看到：? 近三年管理費用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。? 從管理費用分構(gòu)成來看，上升原因主要在于，管理人員的工資福利增幅太快，年增幅高達(dá) 20％以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于制水車間普通員工的 10％左右的工資增幅?？梢岳斫鉃楣芾砣藛T過多或工資漲幅過大。69 / 42? 2022 年增加了 100 萬元的住房公積金和壞賬提取增加也是管理費用增加的原因之一。? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費用均變化不大，保持在正常水平。2. 管網(wǎng)的營運、建設(shè)和維修管網(wǎng)的每年的維護(hù)費用約 100 多萬元，管網(wǎng)的建設(shè)資金來源于水價中 元/ 噸的專項資金，按銷售水量計算，實際每年水費收入中大概有 800 萬元左右的資金可用于管網(wǎng)的營運、建設(shè)和維修。隨著城市的快速擴展，將來管網(wǎng)建設(shè)資金將有較大的缺口，目前的水費收入還不足以解決管網(wǎng)建設(shè)資金問題，這是將來雙方合作中需要解決的關(guān)鍵問題之一。表 15 自來水公司的制水間接成本(2022 年)序號 項目 支出( 萬元) 備注1 車隊 2 化驗室 3 管網(wǎng)營運 4 維修和管網(wǎng)折舊 5 管理費用 6 財務(wù)費用 7 合計 馬鞍山市2022年供水量為；。產(chǎn)%。8 間接制水成本(元/噸) 以供水量計。9 間接制水成本(元/噸) 以售水量計。三. 總成本根據(jù)制水的直接成本和間接成本可以計算出其實際的制水總成本，如下表所示。70 / 42表 16 自來水公司實際制水成本(2022 年)編號 項目 單位 支出 備注1 直接成本 萬元 動力 萬元 源水費 萬元 藥劑費 萬元 工資 萬元 福利 萬元 折舊 萬元 制造費用 萬元 詳細(xì)數(shù)據(jù)來源見附件一(4)2 間接成本 萬元 詳細(xì)數(shù)據(jù)見表9 所示。3 成本小計 4 售水量 萬噸 5 單位制水成本 元/噸 6 水資源費 元/噸 7 專項資金 元/噸 用于管網(wǎng)建設(shè)。8 單位總成本 元/噸 以售水量計2022 年自來水公司的制水單位總成本為 元/噸。而這次自來水公司報批政府請求調(diào)價的綜合水價為 元/噸（含稅價為 元/噸） 。因此調(diào)價后的自來水公司，主營業(yè)務(wù)不會有任何利潤，每年虧損約 360 萬元。71 / 42附件72 / 42附件一(1)：一水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力電 源水費藥劑費 工資 福利 折舊 制造費用 合計(萬元 ) 水量(萬噸 ) 單位成本(元/噸) 附件一(2)：二水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力 源水費藥劑費 工資 福利 折舊 制造費用 合計(萬元 ) 水量(萬噸 ) 單位成本(元/噸) 73 / 42附件一(3)：三水廠直接制水成本和歷年制水量項目 1997 1998 1999 2022 2022動力 源水費藥劑費 25 22 15工資 福利 折舊 132 108制造費用 合計(萬元 ) 水量(萬噸 ) 單位成本(元/噸) 附件一(4)：三個水廠的加權(quán)平均直接制水成本項目 1997 1998 1999 2022 2022動力(萬元) 源水費(萬元)藥劑費(萬元) 工資(萬元) 福利(萬元) 折舊(萬元) 制造費用(萬元) 合計(萬元) 供水量(萬噸) 售水量(萬噸) 單位成本(元/噸，供水計) 單位成本(元/噸， 售水計) 漏損率(%) 74 / 42編號 資料1 人力資源 12 大必修模塊（7000 份）2 HR 總監(jiān) 8 大強化提升工具（4000 份）3 35 家著名咨詢公司資料全案（35G880 套案例）4 100 家知名公司人力資源體系全案（含華為、中移動等）5 股權(quán)激勵（ 2GB）6 薪酬福利（ 1100 份）7 著名咨詢公司案例（17 家 2700 余份）8 2300 份績效管理資料9 人力資源規(guī)劃（ 1000 份）10 1200 份名企內(nèi)部人力資源資料11 1400 份精選培訓(xùn)資料12 素質(zhì)模型及人才測評（580 份）13 節(jié)日活動策劃方案（360 份）14 招聘與配置（500 份）15 員工關(guān)系（450 份）16 企業(yè)文化（450 份）17 350GB 房地產(chǎn)資料大全18 麥肯錫資料大全（ 2800 份）19 OKR 最佳實踐手冊20 員工手冊案例與指導(dǎo)21 互聯(lián)網(wǎng)金融績效與薪酬（160 份）22 最新招聘規(guī)劃全攻略（260 份）23 名企企業(yè)文化建設(shè)（ 45 家企業(yè)）24 人才梯隊建設(shè)（ 1600 份）25 崗位說明書的編寫及應(yīng)用指南（360 份）26 HR 高效工作的 41 個實用公式（具體案例）27 員工管理全案 (150 份)28 企業(yè)文化建設(shè)與管理寶典（160 份）29 人力資源預(yù)算管理大全（130 份）30 企業(yè)年終人才建設(shè)與管理 (150 份)31 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃（880 份）32 PPT 資料全集（ 73 份）小編精心收集整理了如上資料全集，如有如要請移開如下紅色方塊，露出遮擋內(nèi)容：如需獲得如上資料，請掃描如下二維碼，或添加微信：tangdou2022