【正文】 員工 6 市場(chǎng)部 主管 1 6 6員工 9 人力資源部 主管 1 6 6員工 2 財(cái)務(wù)部 主管 1 6 6員工 2 宣傳部 主管 1 6 6員工 2 合計(jì) 29 注：?jiǎn)T工僅為第一年的數(shù)據(jù)，以后每年工資增長(zhǎng)幅度為 20%。有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書38 創(chuàng)新機(jī)制本公司著眼發(fā)展以下幾個(gè)方面的創(chuàng)新：? 機(jī)制創(chuàng)新：采取動(dòng)態(tài)股權(quán)激勵(lì)模型，即是在預(yù)先劃定每位員工所享有的靜態(tài)股權(quán)比例（初始股權(quán)比例）的基礎(chǔ)上，按照其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)（項(xiàng)目）給公司帶來(lái)的稅后貢獻(xiàn)率超過(guò)其初始股權(quán)的部分進(jìn)行的直接計(jì)算，是一種按資分配與按績(jī)分配相結(jié)合的方法。 ；采用全員質(zhì)量管理（TQM ）；建立公司人才資源 庫(kù)， 為員工提供接受培訓(xùn)和再教育的機(jī)會(huì)；? 技術(shù)創(chuàng)新：利用社會(huì)現(xiàn)有的人才資源，通 過(guò)與高校、研究機(jī)構(gòu)等合作的形式，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的技術(shù)創(chuàng)新，提高網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)速度，減少垃圾內(nèi)容和病毒的侵害。? 觀念創(chuàng)新：將企業(yè)價(jià)值觀、社會(huì)責(zé)任作為決策的出發(fā)點(diǎn)，通 過(guò)企業(yè)的持續(xù)成長(zhǎng)來(lái)給客戶不斷創(chuàng)造價(jià)值， “從而在 長(zhǎng)跑路上一直跑下去” ；搞好企 業(yè)內(nèi)部、外部、廣告代理商與各 層客戶之間的合作關(guān)系；? 文化創(chuàng)新：以綠色為主旋律，倡導(dǎo)員工的團(tuán)隊(duì)精神和創(chuàng)新意識(shí)。 8．財(cái)務(wù)分析 股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模公司創(chuàng)業(yè)初期以建設(shè)、維護(hù)網(wǎng)站為中心，重點(diǎn)提供有聲讀物免費(fèi)有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書39下載、上傳服務(wù)。公司初期注冊(cè)資本為 500 萬(wàn)，其中作為大學(xué)生創(chuàng)辦的中小企業(yè)貸款單戶額度最高允許貸 3000 萬(wàn), 其余資金以吸引投資等方式籌備，公司初期需要外借資金 100 萬(wàn)( 金融機(jī)構(gòu)一年期借款，利率 %)，用作流動(dòng)資金，同時(shí)考慮到合理的負(fù)債比例，公司的資產(chǎn)負(fù)債比為 1：6。注冊(cè)資本股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如表 91 資金來(lái)源結(jié)構(gòu)表所示。 表 股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模表 (單位：萬(wàn)元)某大學(xué) 股本來(lái)源股本規(guī)模 風(fēng)險(xiǎn)投資 經(jīng)理人以管理入股資金入股第三方投資金 額 250 萬(wàn) 100 萬(wàn) 80 萬(wàn) 70 萬(wàn)比 例 % % % %股本結(jié)構(gòu)中，某大學(xué)管理及資金入股占總股本的 36%，風(fēng)險(xiǎn)投資方面，我們 打算引入 2—3 家風(fēng)險(xiǎn)投資共同入股，以利于籌資，化解風(fēng)險(xiǎn)，并為以后可能的上市做準(zhǔn)備。圖 . 有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書40股 本 結(jié) 構(gòu) 與 規(guī) 模%%% 內(nèi) 蒙 古 大 學(xué)風(fēng) 險(xiǎn) 投 資第 三 方 投 資2）.資金去向 ：固定資產(chǎn)投資：根據(jù)有關(guān)網(wǎng)站建設(shè)、維護(hù)規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目的情況，估算得投資總額為 220 萬(wàn)元。 表 固定資產(chǎn)投資分配表（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目 電腦器材設(shè)備 網(wǎng)站建設(shè)、維護(hù) 合計(jì)資金 其中，公司創(chuàng)辦初期辦公室采取租賃方式,租用面積 200 平方米，月租金為 8000 元；第二年起租用面積 400 平方米,月租金為 12022 元。對(duì)某科技有限責(zé)任公司盈虧平衡點(diǎn)分析預(yù)算：有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)以點(diǎn)擊量計(jì)算廣告費(fèi)用，銷售價(jià)格為在下載頁(yè)面觀看為 元/次（占 70%比例）,通過(guò)下載頁(yè)面上的企業(yè)廣告點(diǎn)擊進(jìn)入企業(yè)網(wǎng)頁(yè) 元/次（占 30%比例），假設(shè)第一年用戶為 100萬(wàn)，廣告版面覆蓋率為 60% ，用戶平均一年下 載時(shí)長(zhǎng) 20 小時(shí)的有聲有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書41讀物（按二十分鐘一集，要點(diǎn)擊下載 60 次），廣告銷售收入約為 234萬(wàn)，假設(shè)平均每人每年花費(fèi) 1 元購(gòu)買增值業(yè)務(wù)，銷售收入為 100 萬(wàn)，其中固定成本（購(gòu)置固定資產(chǎn)費(fèi)+工資+ 管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）為 萬(wàn)元，變動(dòng)成本（廣告銷售收入的 40%分給有聲讀物的作者和上傳者）為 萬(wàn)盈虧平衡點(diǎn)= 固定費(fèi)用/單價(jià)單位變動(dòng)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)廣告 =3677600/=56569102增值業(yè)務(wù)=3677600/19360=3668240 根據(jù)計(jì)算結(jié)果，說(shuō)明網(wǎng)絡(luò)廣告點(diǎn)擊量為 56，569，102 次是公司經(jīng)營(yíng)保本點(diǎn)，增值業(yè)務(wù)使用數(shù)為 3，668，240 項(xiàng)是公司經(jīng)營(yíng)的另一個(gè)保本點(diǎn)。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)廣告率點(diǎn)擊量大于 56，569，102 次, 增值業(yè)務(wù)使用數(shù)大于 3，668，240 項(xiàng)時(shí) 公司才有盈利， 低于 該數(shù)將虧損無(wú)疑。據(jù)上述分析，當(dāng)市場(chǎng)對(duì)服務(wù)的需求帶動(dòng)只有點(diǎn)擊量 56，569，102 次, 增值業(yè)務(wù)使用 3，668，240 項(xiàng)時(shí) ，“某”科技有限責(zé)任公司不能接受提供該服務(wù)的要求。資金成本逐年增長(zhǎng)的原因是由于負(fù)債比率的降低。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)可按實(shí)際需要擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。在達(dá)產(chǎn)年后使負(fù)債率保持在一個(gè)較低水平，以借此說(shuō)明企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力強(qiáng)，不需要依靠大量外債即可保持良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，減少企業(yè)對(duì)債務(wù)的依賴性，從另一方面也說(shuō)明了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書42現(xiàn)金流入=凈 利潤(rùn)+ 各項(xiàng) 非付現(xiàn)成本+回收流動(dòng)資金+ 回收固定資產(chǎn)余值現(xiàn)金流出=固定 資產(chǎn)投資+ 流動(dòng)資產(chǎn)投資+無(wú)形資產(chǎn)投資+ 其它支出參照現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表:1） 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的 2022 年 1 月 1日開(kāi)始施行的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》2） 會(huì)計(jì)年度：以公歷每年一月一日起至次年十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì) 年度； 3） 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣； 4） 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則；5）網(wǎng)站銷售收入預(yù)測(cè)： 第一年：廣告收入 234 萬(wàn)/年，增值業(yè)務(wù)收入 100 萬(wàn)/ 年；第二年：廣告收入 702 萬(wàn)/年,增值業(yè)務(wù)收入 300 萬(wàn)/ 年第三年：廣告收入 1638 萬(wàn)/年,增值業(yè)務(wù)收入 700 萬(wàn)/ 年；6） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要由廣告 業(yè)務(wù)和增值業(yè)務(wù) 構(gòu)成，投資收益在測(cè)算時(shí)假定為 0。以網(wǎng)站的建設(shè)、維護(hù)價(jià)格為會(huì)計(jì)記帳標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)廣告 元/次, 增值業(yè)務(wù) 13 元/項(xiàng)。有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書438） 應(yīng)收賬款: 應(yīng)收賬款期為三個(gè)月.9） 本項(xiàng)目預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)報(bào) 表的時(shí)間為:二 00 八年七月一號(hào)至十二月三十一號(hào),二 00 九年起一月一號(hào)至十二月三十一號(hào). 投入產(chǎn)品的費(fèi)用預(yù)測(cè)1） 第一年人員工資：水平定為四等級(jí)：一般員工： 萬(wàn)元/年，助理、顧問(wèn)：4 萬(wàn)/年，部門主管：6 萬(wàn)元/年，總經(jīng)理： 7 萬(wàn)元/年.2） 工資水平及分配列表如下：一般員工： 萬(wàn)元/年21 人= 萬(wàn)元 /年 助理、顧問(wèn)： 4 萬(wàn)元/年2 人=8 萬(wàn)元/年 部門主管： 6 萬(wàn)元/年5 人=30 萬(wàn)元/年 總經(jīng)理： 7 萬(wàn)元/年1 人=7 萬(wàn)元3） 員工福利費(fèi)按工資 水平的 14%計(jì)，工 資總額按每年績(jī)效考核成績(jī)?cè)u(píng)比，年增 10%給予。4） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告、宣傳、 營(yíng)業(yè)推廣費(fèi)用約為 50 萬(wàn)元/年，從第二年起增加到100 萬(wàn)元/年并隨銷售收入的增加依次按一倍速度遞增.5） 管理費(fèi)用工資、福利費(fèi)參照工資分配表；隨著企業(yè)規(guī)模增大,人數(shù)逐年增多,有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書44工資支出按 10%增長(zhǎng)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用第一年 10 萬(wàn)元，從第2 年起增長(zhǎng)到 20 萬(wàn)元,以后依次以每年一倍的速度遞增；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)工人培訓(xùn)費(fèi)、引進(jìn)設(shè)備等其他費(fèi)用在企業(yè)開(kāi)始運(yùn)轉(zhuǎn)分五年計(jì)入管理費(fèi)用6） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：貸款的利率按 %計(jì)。7） 營(yíng)業(yè)外支出：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：公司對(duì)固定資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因， 導(dǎo)致其可收回金 額低于賬面價(jià)值的，按單個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目的成本高于可收回金額的差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：公司在期末檢查無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)將帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)：可收回金額低于其賬面價(jià)值，差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。表 ：固定資產(chǎn)一覽表編制單位：“某”科技有限責(zé)任公司 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年電腦設(shè)備器材 20 50 100網(wǎng)站建設(shè)、維護(hù) 200 200 500其他 10 20 40合計(jì) 230 270 640有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書45表 ： 綜合管理費(fèi)用明細(xì)表編制單位：“某”科技有限責(zé)任公司 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年福利費(fèi)支出(按工資 14%) 廣告費(fèi) 50 65 租金 10 技術(shù)研發(fā) 10 13 合計(jì) 投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析主要假設(shè)：公司的設(shè)備應(yīng)商的信譽(yù)足夠好，網(wǎng)站的建設(shè)、作者版權(quán)協(xié)商、在 4～ 8 個(gè)月內(nèi)完成，運(yùn)行中能夠保證網(wǎng)站內(nèi)容的質(zhì)量和數(shù)量；租賃辦公場(chǎng)所，選址在設(shè)施完善的呼和浩特市鴻盛高科技園區(qū)，付租金即可運(yùn)營(yíng)。投資現(xiàn)金流量表如下：投資現(xiàn)金流量表表 單位：萬(wàn)元初期 第一年 第二年 第三年有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書46固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 銷售收入 變動(dòng)成本 固定成本 稅前利潤(rùn) 稅收 稅后利潤(rùn) +折舊 +無(wú)形資產(chǎn)攤銷 凈現(xiàn)金流量 9 財(cái)務(wù)分析 會(huì)計(jì)報(bào)表及附表 主要財(cái)務(wù)假設(shè)公司設(shè)在呼和浩特市鴻盛高科技園區(qū)，屬于服務(wù)業(yè)， “兩稅合并”后統(tǒng)一稅率為 25%。公司第一年不分紅，第二年起按凈利潤(rùn)的 30%分紅。有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書47 收益表表 . 單位：萬(wàn)元第一年 第二年 第三年 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 減：所得稅 注：由于行業(yè)特殊性，本服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、維護(hù)費(fèi)用遠(yuǎn)高于一般行業(yè) 現(xiàn)金流量表表 . 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 支付給職工的現(xiàn)金 有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書48 支付的所得稅 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還借款所支付的現(xiàn)金 分配股利所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 “聆聽(tīng) ”科技有限 責(zé) 任公司 創(chuàng)業(yè)計(jì) 劃 書49 資產(chǎn)負(fù)債表表 . 資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào) 單位：萬(wàn)元資產(chǎn) 第一年 第二年 第三年 負(fù)債及權(quán)益 第一年 第二年 第三年流動(dòng)資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 短期借款 減:壞帳準(zhǔn)備 負(fù)債合計(jì) 應(yīng)收帳款凈額 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 固定資產(chǎn): 固定資產(chǎn)原價(jià) 減:累計(jì)折舊 所有者權(quán)益: 固定資產(chǎn)凈值 實(shí)收資本 無(wú)形資產(chǎn): 盈余公積 “聆聽(tīng) ”科技有限 責(zé) 任公司 創(chuàng)業(yè)計(jì) 劃 書50 減:累計(jì)攤銷 未分配利潤(rùn) 無(wú)形資產(chǎn)凈值 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 注：應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的30%定，其中70%當(dāng)季收回，剩余30%下季收回%提存貨控制采用先進(jìn)先出；機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命7年，期末無(wú)殘值，按直線折舊法計(jì)算應(yīng)付帳款按當(dāng)季材料采購(gòu)額的20%提，下季付款有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書51 會(huì)計(jì)報(bào)表分析? 重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示：? 三年銷售收入（萬(wàn)元）：；；? 五年凈利潤(rùn) （萬(wàn)元）：；；? 達(dá)到正現(xiàn)金流所需時(shí)間：八個(gè)月；? 達(dá)到收支平衡所需時(shí)間：十四個(gè)月。 比率及趨勢(shì)分析表 .項(xiàng) 目（% ） 第一年 第二年 第三年銷售利潤(rùn)率 — 基本盈利能力 — 資產(chǎn)報(bào)酬率 — 凈資產(chǎn)收益率 — 投資利潤(rùn)率 — 預(yù)計(jì)銷售趨勢(shì)分析圖 .預(yù) 計(jì) 售 量 與 金 額23381002334100 300 500020224000第 一 年 第 二 年 第 三 年金 額 （ 萬(wàn) 元 ）100502022505006508009501100125014001550170018502022銷 量 （ 萬(wàn) 根 ）預(yù) 計(jì) 銷 售 金 額 預(yù) 計(jì) 會(huì) 員 人 數(shù)注：? 從銷售趨勢(shì)圖可至第三年后銷售量及銷售收入增長(zhǎng)趨于平緩，有聲讀物網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書52因而銷售利潤(rùn)率基本保持在 45%左右；? 收益表顯示公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在后三年比較高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算，如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，如競(jìng)爭(zhēng)者加入或產(chǎn)品降價(jià)等，則銷售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風(fēng)險(xiǎn)假定與分析中。10 機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn) 機(jī)遇? 國(guó)內(nèi)有聲讀物在質(zhì)量和數(shù)量上無(wú)法滿足顧客需求，價(jià)格較高；? 國(guó)家對(duì)教育創(chuàng)新的支持力度有增無(wú)減，有聲讀物前景廣闊；? 國(guó)家提出要積極發(fā)展我國(guó)