【正文】 2. 說明原計(jì)入其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的金額。（四十八）借款費(fèi)用當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額；當(dāng)期用于計(jì)算確定借款費(fèi)用資本化金額的資本化率。（四十九）租賃融資租賃（出租人）。剩余租賃期最低租賃收款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計(jì)應(yīng)當(dāng)說明未實(shí)現(xiàn)融資收益的金額。經(jīng)營租賃（出租人）經(jīng)營租賃租出資產(chǎn)類別期末賬面余額年初賬面余額……合 計(jì)融資租賃(承租人)剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計(jì)應(yīng)當(dāng)說明未確認(rèn)融資費(fèi)用的金額,各類租入固定資產(chǎn)的年初和期末原價(jià)、累計(jì)折舊額、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。經(jīng)營租賃（承租人）。剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計(jì)披露各售后租回交易以及售后租回合同的重要條款。（五十）終止經(jīng)營項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、終止經(jīng)營收入減：終止經(jīng)營費(fèi)用二、終止經(jīng)營利潤總額減：終止經(jīng)營所得稅費(fèi)用三、終止經(jīng)營凈利潤（五十一）現(xiàn)金流量表相關(guān)事項(xiàng)說明，按以下格式披露凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息：項(xiàng) 目本期金額上期金額： 凈利潤 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“一”號填列） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“一”號填列） 公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“一”號填列） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號填列） 投資損失（收益以“一”號填列） 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“一”號填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“一”號填列） 存貨的減少（增加以“一”號填列） 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“一”號填列） 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“一”號填列） 其他 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)： 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額:項(xiàng) 目本期金額一、取得子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息： 減：子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債二、處置子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息： 減：子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列格式披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的有關(guān)信息:項(xiàng) 目本期金額上期金額一、現(xiàn)金 其中：庫存現(xiàn)金 可隨時(shí)用于支付的銀行存款 可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金二、現(xiàn)金等價(jià)物 其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物八、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)披露每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。無法做出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)要包括資產(chǎn)負(fù)債日后發(fā)生的以下事項(xiàng)：1．發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；2．資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；3．因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；4．發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；5．資本公積轉(zhuǎn)增資本；6．發(fā)生巨額虧損；7．發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；8．企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤；9．對一個(gè)公司的巨額投資、協(xié)商中的并購或重組計(jì)劃；10．公司計(jì)劃一年內(nèi)即將實(shí)施的重大經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整；11．金額重大的債務(wù)重組；12．企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增（配股）、股份回購、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等；13．對于資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期的長、短期借款，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)負(fù)債表日后是否已償還，若已到期的長期借款已獲得展期，應(yīng)說明展期條件、新的到期日。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易（一）本企業(yè)的母公司的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊地、注冊資本及其變化，以及母公司對本企業(yè)的持股比例及變化。如果母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方的名稱；如果母公司和最終控制方均不對外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，還應(yīng)披露母公司之上與其最相近的對外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的母公司名稱。（二）本企業(yè)子企業(yè)的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊地、注冊資本及其變化，以及本企業(yè)對子企業(yè)的持股比例及變化。其中：大型企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表范圍可以披露到二級子企業(yè)，但所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露。（三）本企業(yè)的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊地、注冊資本、本企業(yè)持股比例，以及合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)期末的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益總額和本年度的營業(yè)收入及凈利潤。（四）本企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括：1．交易的金額或相應(yīng)比例；2. 未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例，以及未結(jié)算項(xiàng)目的條款和條件、有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息；3．未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額；4．定價(jià)政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）。（五）關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以說明，類型相似的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說明。（六）對于關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定如果高于或低于一般交易價(jià)格的，應(yīng)說明其價(jià)格的公允性。十、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明報(bào)告期內(nèi)發(fā)生資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓及出售行為的企業(yè)，應(yīng)專項(xiàng)披露資產(chǎn)置換的詳細(xì)情況，包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、轉(zhuǎn)讓金額、轉(zhuǎn)讓原因以及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響等。十一、企業(yè)合并、分立等事項(xiàng)說明應(yīng)披露本年度企業(yè)新設(shè)、收購、兼并、破產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓等重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準(zhǔn)則，分別同一控制和非同一控制披露合并企業(yè)的有關(guān)信息。十二、非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組的說明非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換及債務(wù)重組準(zhǔn)則披露。十三、母公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋對已編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，除對合并報(bào)表項(xiàng)目注釋外，還應(yīng)當(dāng)對母公司報(bào)表的主要項(xiàng)目注釋。按照以下要求披露：（一）母公司報(bào)表主要項(xiàng)目包括長期投資、主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、所得稅等項(xiàng)目，應(yīng)參照上述相應(yīng)項(xiàng)目的要求加以注釋；（二）母公司從子公司分取得紅利情況；（三）母公司向子公司的補(bǔ)貼情況。十四、其他需說明的重大事項(xiàng)十五、財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)說明年度會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)公司董事會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的情況。31 / 31