企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注(存儲(chǔ)版)
【正文】 類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的情況。（五）關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以說明，類型相似的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說明。無法做出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。（四十七）其他綜合收益1. 其他綜合收益各項(xiàng)目本期、上期金額，及其所得稅影響；2. 說明原計(jì)入其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的金額。（三十六）資本公積項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加本年減少期末賬面余額（股本）溢價(jià)（1）被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)（2）未行權(quán)的股份支付（3）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（4）投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換公允價(jià)值變動(dòng)差異（5）現(xiàn)金流量套期利得或損失（6）境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期利得或損失（7）與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響（8）其他合 計(jì)逐項(xiàng)說明資本公積增加、減少需要原因、依據(jù)以及涉及的金額；如果存在資本公積中由國(guó)家獨(dú)享資本公積的部分，應(yīng)當(dāng)說明具體內(nèi)容及數(shù)額。到期未償還的長(zhǎng)期借款。（十九）短期借款借款類別期末賬面余額年初賬面余額信用借款保證借款抵押借款質(zhì)押借款合 計(jì)（二十）應(yīng)付票據(jù)類別期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)（二十一）應(yīng)付賬款賬 齡期末賬面余額年初賬面余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 計(jì)要求：賬齡超過3年的大額應(yīng)付賬款，應(yīng)說明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。，應(yīng)當(dāng)說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。被投資單位名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例（%）期末凈資產(chǎn)總額本期營(yíng)業(yè)收入總額本期凈利潤(rùn)要求：（1）聯(lián)營(yíng)企業(yè)與本公司的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的，應(yīng)予以披露相關(guān)重大差異情況，并同時(shí)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；（2）公司取得聯(lián)營(yíng)企業(yè)時(shí)其可辨認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異的，應(yīng)當(dāng)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明這一事實(shí)及其原因；（3）公司對(duì)被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng)說明原因；（4）對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù)；（5）與聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。類 別期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)（含1年）12年（含2年）23年（含3年）34年（含4年）45年（含5年）5年以上合 計(jì)采用單項(xiàng)認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款債權(quán)單位債務(wù)單位賬面余額計(jì)提金額賬齡計(jì)提依據(jù)或原因?qū)幉ù箝块_發(fā)區(qū)德高貿(mào)易有限公司12年小 計(jì)注：有預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行披露。各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額。五、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大前期差錯(cuò)更正的說明（一）應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會(huì)計(jì)政策變更有關(guān)的下列信息： 會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。（十七）應(yīng)付債券說明應(yīng)付債券的計(jì)價(jià)及債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷。（十）固定資產(chǎn)說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理方法，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并對(duì)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目計(jì)量基礎(chǔ)，以及會(huì)計(jì)估計(jì)中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素進(jìn)行披露。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（六）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債核算方法。僅由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)披露。（十六）股份支付說明股份支付的類別，說明權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法以及確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)。（二十三）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法說明所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，遞延所得稅的確認(rèn)方法，所得稅匯算清繳的方式。（三）應(yīng)當(dāng)在附注中披露與前期重大差錯(cuò)更正有關(guān)的下列信息：前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因。七、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明具體的報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)按以下要求進(jìn)行披露：（一）貨幣資金 項(xiàng) 目年末余額年初余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計(jì)（二）交易性金融資產(chǎn)項(xiàng) 目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值一、交易性債券投資二、交易性權(quán)益工具投資三、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)四、衍生金融資產(chǎn)五、其他合 計(jì)（三）應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)（四）應(yīng)收賬款類 別期末余額年初余額金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款采用組合測(cè)試（賬齡分析）法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合 計(jì)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。被投資單位名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例（%）期末凈資產(chǎn)總額本期營(yíng)業(yè)收入總額本期凈利潤(rùn)要求：（1）合營(yíng)企業(yè)與本公司的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的，應(yīng)予以披露相關(guān)重大差異情況，并同時(shí)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明具體的調(diào)整情況，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；（2）公司如取得合營(yíng)企業(yè)時(shí)其可辨認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價(jià)值存在差異的，應(yīng)當(dāng)說明權(quán)益法核算時(shí)是否對(duì)其凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)說明這一事實(shí)及其原因；（3）公司對(duì)被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應(yīng)說明原因；（4）對(duì)被投資單位具有共同控制的依據(jù)；（5）與合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額一、原價(jià)合計(jì) 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)二、累計(jì)折舊（攤銷）合計(jì) 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)三、減值準(zhǔn)備合計(jì) 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)四、賬面價(jià)值合計(jì) 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的確
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