企業(yè)會計報表附注(存儲版)
【正文】 類似機構(gòu)批準的情況。（五）關聯(lián)方交易應分別關聯(lián)方以及交易類型予以說明，類型相似的關聯(lián)方交易，在不影響會計報表使用者正確理解的情況下可以合并說明。無法做出估計的，應當說明原因。（四十七）其他綜合收益1. 其他綜合收益各項目本期、上期金額，及其所得稅影響；2. 說明原計入其他綜合收益、當期轉(zhuǎn)入損益的金額。（三十六）資本公積項 目年初賬面余額本年增加本年減少期末賬面余額（股本）溢價（1）被投資單位其他權(quán)益變動（2）未行權(quán)的股份支付（3）可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動（4）投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換公允價值變動差異（5）現(xiàn)金流量套期利得或損失（6）境外經(jīng)營凈投資套期利得或損失（7）與計入所有者權(quán)益項目相關的所得稅影響（8）其他合 計逐項說明資本公積增加、減少需要原因、依據(jù)以及涉及的金額；如果存在資本公積中由國家獨享資本公積的部分，應當說明具體內(nèi)容及數(shù)額。到期未償還的長期借款。（十九）短期借款借款類別期末賬面余額年初賬面余額信用借款保證借款抵押借款質(zhì)押借款合 計（二十）應付票據(jù)類別期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計（二十一）應付賬款賬 齡期末賬面余額年初賬面余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 計要求：賬齡超過3年的大額應付賬款，應說明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。，應當說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。被投資單位名稱注冊地業(yè)務性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例（%）期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤要求：（1）聯(lián)營企業(yè)與本公司的重要會計政策、會計估計存在重大差異的，應予以披露相關重大差異情況，并同時說明權(quán)益法核算時是否對其凈利潤進行相應調(diào)整，如進行了相應調(diào)整的，還應當說明具體的調(diào)整情況，如未進行相應調(diào)整的，還應當說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；（2）公司取得聯(lián)營企業(yè)時其可辨認凈資產(chǎn)與賬面價值存在差異的，應當說明權(quán)益法核算時是否對其凈利潤進行相應調(diào)整；如未進行相應調(diào)整的，還應當說明這一事實及其原因；（3）公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應說明原因；（4）對被投資單位具有重大影響的依據(jù)；（5）與聯(lián)營企業(yè)投資相關的或有負債。類 別期末余額年初余額金額壞賬準備金額壞賬準備1年以內(nèi)（含1年）12年（含2年）23年（含3年）34年（含4年）45年（含5年）5年以上合 計采用單項認定法計提壞賬準備的單項金額重大的應收賬款債權(quán)單位債務單位賬面余額計提金額賬齡計提依據(jù)或原因?qū)幉ù箝块_發(fā)區(qū)德高貿(mào)易有限公司12年小 計注：有預付賬款、其他應收款、長期應收款的，比照應收賬款進行披露。各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和更正金額。五、會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明（一）應當在附注中披露與會計政策變更有關的下列信息： 會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。（十七）應付債券說明應付債券的計價及債券溢價或折價的攤銷。（十）固定資產(chǎn)說明固定資產(chǎn)的標準、分類、計價方法和折舊方法，固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法，固定資產(chǎn)減值準備的確認標準、計提方法。金融資產(chǎn)和金融負債。四、重要會計政策、會計估計的說明 企業(yè)應當披露重要的會計政策和會計估計，并對重要會計政策和會計估計的確定依據(jù)、財務報表項目計量基礎，以及會計估計中所采用的關鍵假設和不確定因素進行披露。二、財務報表的編制基礎三、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。（六）金融資產(chǎn)和金融負債核算方法。僅由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)披露。（十六）股份支付說明股份支付的類別，說明權(quán)益工具公允價值的確定方法以及確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)。（二十三）所得稅的會計處理方法說明所得稅的會計處理方法，遞延所得稅的確認方法，所得稅匯算清繳的方式。（三）應當在附注中披露與前期重大差錯更正有關的下列信息：前期重大會計差錯的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因。七、財務報表重要項目的說明具體的報表項目應按以下要求進行披露：（一）貨幣資金 項 目年末余額年初余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計（二）交易性金融資產(chǎn)項 目期末公允價值年初公允價值一、交易性債券投資二、交易性權(quán)益工具投資三、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)四、衍生金融資產(chǎn)五、其他合 計（三）應收票據(jù)票據(jù)種類期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計（四）應收賬款類 別期末余額年初余額金額壞賬準備金額壞賬準備采用個別認定法計提壞賬準備的應收賬款采用組合測試（賬齡分析）法計提壞賬準備的應收賬款合 計采用賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款。被投資單位名稱注冊地業(yè)務性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例（%）期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤要求：（1）合營企業(yè)與本公司的重要會計政策、會計估計存在重大差異的，應予以披露相關重大差異情況，并同時說明權(quán)益法核算時是否對其凈利潤進行相應調(diào)整，如進行了相應調(diào)整的，還應當說明具體的調(diào)整情況，如未進行相應調(diào)整的，應當說明未調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響；（2）公司如取得合營企業(yè)時其可辨認凈資產(chǎn)與賬面價值存在差異的，應當說明權(quán)益法核算時是否對其凈利潤進行相應調(diào)整，如未進行相應調(diào)整的，還應當說明這一事實及其原因；（3）公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的應說明原因；（4）對被投資單位具有共同控制的依據(jù)；（5）與合營企業(yè)投資相關的或有負債。項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額一、原價合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)二、累計折舊（攤銷）合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)三、減值準備合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)四、賬面價值合計 1．房屋、建筑物 2．土地使用權(quán)，應當披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確
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