企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注(參考版)
2025-08-01 13:14本頁(yè)面
【正文】 十四、其他需說(shuō)明的重大事項(xiàng)十五、財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)說(shuō)明年度會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)公司董事會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的情況。十三、母公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋對(duì)已編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，除對(duì)合并報(bào)表項(xiàng)目注釋外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)母公司報(bào)表的主要項(xiàng)目注釋。應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準(zhǔn)則，分別同一控制和非同一控制披露合并企業(yè)的有關(guān)信息。十、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)生資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓及出售行為的企業(yè)，應(yīng)專項(xiàng)披露資產(chǎn)置換的詳細(xì)情況，包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、轉(zhuǎn)讓金額、轉(zhuǎn)讓原因以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響等。（五）關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以說(shuō)明，類型相似的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說(shuō)明。（三）本企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、本企業(yè)持股比例，以及合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)期末的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益總額和本年度的營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)。（二）本企業(yè)子企業(yè)的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化，以及本企業(yè)對(duì)子企業(yè)的持股比例及變化。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易（一）本企業(yè)的母公司的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化，以及母公司對(duì)本企業(yè)的持股比例及變化。無(wú)法做出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計(jì)披露各售后租回交易以及售后租回合同的重要條款。經(jīng)營(yíng)租賃（出租人）經(jīng)營(yíng)租賃租出資產(chǎn)類別期末賬面余額年初賬面余額……合 計(jì)融資租賃(承租人)剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計(jì)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未確認(rèn)融資費(fèi)用的金額,各類租入固定資產(chǎn)的年初和期末原價(jià)、累計(jì)折舊額、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。（四十九）租賃融資租賃（出租人）。（四十七）其他綜合收益1. 其他綜合收益各項(xiàng)目本期、上期金額，及其所得稅影響；2. 說(shuō)明原計(jì)入其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的金額。（四十四）營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得 無(wú)形資產(chǎn)處置利得在建工程處置利得其他非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得政府補(bǔ)助盤(pán)盈利得受贈(zèng)利得違約賠償收入其他利得合 計(jì)政府補(bǔ)助利得應(yīng)單獨(dú)披露。如果企業(yè)建造合同發(fā)生預(yù)計(jì)損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額，同時(shí)按下列格式披露：合同項(xiàng)目總金額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利 已辦理結(jié)算的價(jià)款金額固定造價(jià)合同1．……合 計(jì)成本加成合同1．……合 計(jì)（四十一）資產(chǎn)減值損失項(xiàng) 目本期發(fā)生額上年發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價(jià)損失三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十一、油氣資產(chǎn)減值損失十二、無(wú)形資產(chǎn)減值損失十三、商譽(yù)減值損失十四、其他減值損失合 計(jì)（四十二）公允價(jià)值變動(dòng)收益產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來(lái)源本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、交易性金融入資產(chǎn)二、交易性金融入負(fù)債三、投資性房地產(chǎn)四、金融衍生工具五、其他合 計(jì)（四十三）投資收益類 別本期發(fā)生額上期發(fā)生額交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資收益可供出售金融資產(chǎn)收益長(zhǎng)期股權(quán)投資收益其中：權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益 成本法核算單位分回的股利或利潤(rùn) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益交易性金融負(fù)債收益委托貸款收益其他投資收益合 計(jì)。（三十八）盈余公積項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加本年減少期末賬面余額法定盈余公積金任意盈余公積金儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金利潤(rùn)歸還投資其他合 計(jì)逐項(xiàng)說(shuō)明盈余公積增加、減少需要原因、依據(jù)及數(shù)額。（三十六）資本公積項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加本年減少期末賬面余額（股本）溢價(jià)（1）被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)（2）未行權(quán)的股份支付（3）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（4）投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換公允價(jià)值變動(dòng)差異（5）現(xiàn)金流量套期利得或損失（6）境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期利得或損失（7）與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響（8）其他合 計(jì)逐項(xiàng)說(shuō)明資本公積增加、減少需要原因、依據(jù)以及涉及的金額；如果存在資本公積中由國(guó)家獨(dú)享資本公積的部分，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明具體內(nèi)容及數(shù)額。（3） 本期返還的政府補(bǔ)助金額及原因。項(xiàng) 目期末賬面余額年初賬面余額遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異合 計(jì)（三十四）其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng) 目期末賬面余額年初賬面余額合 計(jì)提示：“其他非流動(dòng)負(fù)債”中僅包括“遞延收益”的，建議按如下格式進(jìn)行披露：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與政府補(bǔ)助有關(guān)的下列信息：（1） 政府補(bǔ)助的種類及金額。（二十九）應(yīng)付債券項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額1． ……合 計(jì)（三十）長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng) 目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1．……合 計(jì)（三十一）專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款期末余額最大的前5項(xiàng)：項(xiàng) 目年初余額本年增加額本年減少額期末余額合 計(jì)其中：1. 2.3.4.5.（三十二）預(yù)計(jì)負(fù)債說(shuō)明因存在擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù)等事項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的年初、期末余額及增減變動(dòng)情況。到期未償還的長(zhǎng)期借款。 （2）對(duì)于單項(xiàng)金額較大的其它應(yīng)付款，也應(yīng)說(shuō)明其性質(zhì)或內(nèi)容。辭退福利（具體包括解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償義務(wù)、內(nèi)退職工內(nèi)退期間補(bǔ)償義務(wù)等內(nèi)容）是否折現(xiàn)，并說(shuō)明折現(xiàn)率的確定方法。（二十三）職工薪酬應(yīng)付職工薪酬。（十九）短期借款借款類別期末賬面余額年初賬面余額信用借款保證借款抵押借款質(zhì)押借款合 計(jì)（二十）應(yīng)付票據(jù)類別期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票
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