【正文】 應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準則，分別同一控制和非同一控制披露合并企業(yè)的有關(guān)信息。十三、母公司主要會計報表項目注釋對已編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，在財務(wù)報表附注中，除對合并報表項目注釋外，還應(yīng)當(dāng)對母公司報表的主要項目注釋。（三）本企業(yè)的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊地、注冊資本、本企業(yè)持股比例，以及合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)期末的資產(chǎn)、負債、權(quán)益總額和本年度的營業(yè)收入及凈利潤。剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計披露各售后租回交易以及售后租回合同的重要條款。（四十四）營業(yè)外收入項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得 無形資產(chǎn)處置利得在建工程處置利得其他非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得政府補助盤盈利得受贈利得違約賠償收入其他利得合 計政府補助利得應(yīng)單獨披露。（3） 本期返還的政府補助金額及原因。 （2）對于單項金額較大的其它應(yīng)付款，也應(yīng)說明其性質(zhì)或內(nèi)容。（十八）其他非流動資產(chǎn)。（十）投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)。存貨跌價準備存貨種類年初賬面余額本期增加額本年減少額期末賬面余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)建造合同形成的資產(chǎn)其他合 計（六）其他流動資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值1．……合 計（七）可供出售金融資產(chǎn) 項 目期末公允價值年初公允價值1．可供出售債券2．可供出售權(quán)益工具3．其他合 計（八）持有至到期投資項 目期末賬面價值年初賬面價值1．2.……合 計（九）長期股權(quán)投資 項 目年初余額本年增加本年減少期末余額對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資對其他企業(yè)投資小 計減：長期股權(quán)投資減值準備合 計。六、稅項說明企業(yè)適用的主要稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的，還需說明優(yōu)惠稅負情況及相關(guān)批文。會計估計變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實和原因。（二十二）政府補助說明政府補助的分類、取得政府補助的初始計量、后續(xù)計量及終止確認、政府補助的返還的會計處理方法。僅由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)披露。（九）投資性房地產(chǎn)說明投資性房地產(chǎn)的界定標準、依據(jù)、后續(xù)計量及后續(xù)計量模式的變更。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準。母公司以及集團最終母公司的名稱。一般至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：（一）會計年度 企業(yè)設(shè)立不足一個會計年度的，應(yīng)說明其會計報表的實際編制期間；子公司如采用的會計年度與我國會計制度規(guī)定不一致的，需說明是否進行調(diào)整。說明金融資產(chǎn)和金融負債的分類與確認條件，初始計量和后續(xù)計量方法、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法；金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法；金融資產(chǎn)減值準備計提方法。（十一）在建工程說明在建工程初始計量，在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準，在建工程減值準備的確認標準、計提方法。（十八）預(yù)計負債說明預(yù)計負債確認標準和計量方法。包括對會計政策變更的簡要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會計政策、變更的原因等。無法進行追溯重述的，說明該事實和原因，以及對差錯開始進行更正的時點、具體更正情況。同時應(yīng)說明如下事項：（1）壞賬準備轉(zhuǎn)回的金額及原因；（2）本年度實際沖銷的應(yīng)收款項性質(zhì)、理由及其金額，其中實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項應(yīng)單獨披露；（3）逐筆說明逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況；（4）說明賬齡超過1年未收回的預(yù)付賬款的原因；（5）逐筆說明預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況。（十一）固定資產(chǎn)項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價合計其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機器設(shè)備運輸工具 辦公設(shè)備3160二、累計折舊合計其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機器設(shè)備運輸工具 辦公設(shè)備三、減值準備累計金額合計其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 ……四、賬面價值合計其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機器設(shè)備運輸工具 辦公設(shè)備同時應(yīng)說明下述事項：（1）說明本年增加的固定資產(chǎn)中，由在建工程轉(zhuǎn)入的金額；（2）期末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值；期末暫時閑置的固定資產(chǎn)原值；本年報廢固定資產(chǎn)原值、凈值和損失（3）本年增加的累計折舊中，本年計提的折舊費用。（二十二）預(yù)收賬款賬 齡期末賬面余額年初賬面余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 計要求：賬齡超過1年的大額預(yù)收賬款，應(yīng)說明未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。貸款單位金額逾期時間年利率（%）資金用途未償還原因預(yù)計償還時間額要求：在期后事項中反映報表日后是否已償還，若已到期的長期借款獲得展期，應(yīng)說明展期條件、新的到期日。（三十七）專項儲備對年度內(nèi)各級企業(yè)實際計提的專項儲備額及增減變動情況進行逐項披露。（四十八）借款費用當(dāng)期資本化的借款費用金額；當(dāng)期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率。資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項要包括資產(chǎn)負債日后發(fā)生的以下事項：1．發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；2．資產(chǎn)價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；3．因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；4．發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；5．資本公積轉(zhuǎn)增資本；6．發(fā)生巨額虧損；7．發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；8．企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準宣告發(fā)放的股利或利潤；9．對一個公司的巨額投資、協(xié)商中的并購或重組計劃；10．公司計劃一年內(nèi)即將實施的重大經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整；11．金額重大的債務(wù)重組；12．企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增（配股）、股份回購、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等；13．對于資產(chǎn)負債表日已逾期的長、短期借款，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)負債表日后是否已償還，若已到期的長期借款已獲得展期，應(yīng)說明展期條件、新的到期日。（六）對于關(guān)聯(lián)方交易價格的確定如果高于或低于一般交易價格的，應(yīng)說明其價格的公允性。31 / 31