【正文】 應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)合并準(zhǔn)則，分別同一控制和非同一控制披露合并企業(yè)的有關(guān)信息。十三、母公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋對(duì)已編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，除對(duì)合并報(bào)表項(xiàng)目注釋外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)母公司報(bào)表的主要項(xiàng)目注釋。（三）本企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、本企業(yè)持股比例，以及合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)期末的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益總額和本年度的營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)。剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計(jì)披露各售后租回交易以及售后租回合同的重要條款。（四十四）營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得 無(wú)形資產(chǎn)處置利得在建工程處置利得其他非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得政府補(bǔ)助盤盈利得受贈(zèng)利得違約賠償收入其他利得合 計(jì)政府補(bǔ)助利得應(yīng)單獨(dú)披露。（3） 本期返還的政府補(bǔ)助金額及原因。 （2）對(duì)于單項(xiàng)金額較大的其它應(yīng)付款，也應(yīng)說(shuō)明其性質(zhì)或內(nèi)容。（十八）其他非流動(dòng)資產(chǎn)。（十）投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨種類年初賬面余額本期增加額本年減少額期末賬面余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)建造合同形成的資產(chǎn)其他合 計(jì)（六）其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng) 目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1．……合 計(jì)（七）可供出售金融資產(chǎn) 項(xiàng) 目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值1．可供出售債券2．可供出售權(quán)益工具3．其他合 計(jì)（八）持有至到期投資項(xiàng) 目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1．2.……合 計(jì)（九）長(zhǎng)期股權(quán)投資 項(xiàng) 目年初余額本年增加本年減少期末余額對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資對(duì)其他企業(yè)投資小 計(jì)減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合 計(jì)。六、稅項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)適用的主要稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的，還需說(shuō)明優(yōu)惠稅負(fù)情況及相關(guān)批文。會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。（二十二）政府補(bǔ)助說(shuō)明政府補(bǔ)助的分類、取得政府補(bǔ)助的初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量及終止確認(rèn)、政府補(bǔ)助的返還的會(huì)計(jì)處理方法。僅由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)披露。（九）投資性房地產(chǎn)說(shuō)明投資性房地產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、后續(xù)計(jì)量及后續(xù)計(jì)量模式的變更。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。一般至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：（一）會(huì)計(jì)年度 企業(yè)設(shè)立不足一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)說(shuō)明其會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)際編制期間；子公司如采用的會(huì)計(jì)年度與我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不一致的，需說(shuō)明是否進(jìn)行調(diào)整。說(shuō)明金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類與確認(rèn)條件，初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量方法、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法；金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法；金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。（十一）在建工程說(shuō)明在建工程初始計(jì)量，在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法。（十八）預(yù)計(jì)負(fù)債說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法。包括對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的簡(jiǎn)要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會(huì)計(jì)政策、變更的原因等。無(wú)法進(jìn)行追溯重述的，說(shuō)明該事實(shí)和原因，以及對(duì)差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。同時(shí)應(yīng)說(shuō)明如下事項(xiàng)：（1）壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的金額及原因；（2）本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)性質(zhì)、理由及其金額，其中實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露；（3）逐筆說(shuō)明逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況；（4）說(shuō)明賬齡超過(guò)1年未收回的預(yù)付賬款的原因；（5）逐筆說(shuō)明預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況。（十一）固定資產(chǎn)項(xiàng) 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備3160二、累計(jì)折舊合計(jì)其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備三、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 ……四、賬面價(jià)值合計(jì)其中：土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備同時(shí)應(yīng)說(shuō)明下述事項(xiàng)：（1）說(shuō)明本年增加的固定資產(chǎn)中，由在建工程轉(zhuǎn)入的金額；（2）期末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值；期末暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)原值；本年報(bào)廢固定資產(chǎn)原值、凈值和損失（3）本年增加的累計(jì)折舊中，本年計(jì)提的折舊費(fèi)用。（二十二）預(yù)收賬款賬 齡期末賬面余額年初賬面余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）12年（含2年）23年（含3年）3年以上合 計(jì)要求：賬齡超過(guò)1年的大額預(yù)收賬款，應(yīng)說(shuō)明未結(jié)轉(zhuǎn)的原因。貸款單位金額逾期時(shí)間年利率（%）資金用途未償還原因預(yù)計(jì)償還時(shí)間額要求：在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還，若已到期的長(zhǎng)期借款獲得展期，應(yīng)說(shuō)明展期條件、新的到期日。（三十七）專項(xiàng)儲(chǔ)備對(duì)年度內(nèi)各級(jí)企業(yè)實(shí)際計(jì)提的專項(xiàng)儲(chǔ)備額及增減變動(dòng)情況進(jìn)行逐項(xiàng)披露。（四十八）借款費(fèi)用當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額；當(dāng)期用于計(jì)算確定借款費(fèi)用資本化金額的資本化率。資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)要包括資產(chǎn)負(fù)債日后發(fā)生的以下事項(xiàng)：1．發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；2．資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；3．因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；4．發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；5．資本公積轉(zhuǎn)增資本；6．發(fā)生巨額虧損；7．發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；8．企業(yè)利潤(rùn)分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤(rùn)；9．對(duì)一個(gè)公司的巨額投資、協(xié)商中的并購(gòu)或重組計(jì)劃；10．公司計(jì)劃一年內(nèi)即將實(shí)施的重大經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整；11．金額重大的債務(wù)重組；12．企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增（配股）、股份回購(gòu)、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等；13．對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期的長(zhǎng)、短期借款，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)負(fù)債表日后是否已償還，若已到期的長(zhǎng)期借款已獲得展期，應(yīng)說(shuō)明展期條件、新的到期日。（六）對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定如果高于或低于一般交易價(jià)格的，應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格的公允性。31 / 31