施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明-資料下載頁(yè)
2025-06-30 21:01本頁(yè)面
【正文】 潤(rùn)分配數(shù)?！ ?7．“增加固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)凈值，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目本年借方發(fā)生額和“累計(jì)折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！ ?8．“增加專項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生的各種專項(xiàng)工程支出，根據(jù)“專項(xiàng)工程支出”科目本年借方發(fā)生額分析填列。 19．“增加臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的臨時(shí)設(shè)施價(jià)值，根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”科目本年借方發(fā)生額分析填列?！ ?0．“增加無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“臨時(shí)設(shè)施”等科目的本年借方發(fā)生額分析填列?！ ?1．“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的長(zhǎng)期投資，根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目本年借方發(fā)生額分析填列?！ ?2．“償還長(zhǎng)期借款”、“收回應(yīng)付債券”和“支付長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)本年度內(nèi)償還的長(zhǎng)期借款、收回的應(yīng)付債券和支付的長(zhǎng)期應(yīng)付款。分別根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”和“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目本年借方發(fā)生額分析填列?！ ∷?、本表流動(dòng)資金各項(xiàng)目反映流動(dòng)資產(chǎn)增加（或減少）和流動(dòng)負(fù)債增加（或減少）情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的年末數(shù)減年初數(shù)后的差額直接填列。如果年末數(shù)小于年初數(shù)時(shí)，表示流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的減少，以“－”號(hào)表示。 五、為如實(shí)反映企業(yè)流動(dòng)資金的來(lái)源、運(yùn)用以及增減情況，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增加或減少必要項(xiàng)目?！ ? 利潤(rùn)分配表 一、本表反映企業(yè)利潤(rùn)分配情況和年末分配利潤(rùn)節(jié)余情況?！ 《?、本表“本年實(shí)際”欄各項(xiàng)目，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！ ?．“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。如為虧損，用“－”號(hào)表示。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與“損益表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)一致?！ ?．“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度終了時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的本年應(yīng)交所得稅?！ ?．“稅后利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度繳納所得稅后的利潤(rùn)。根據(jù)“利潤(rùn)總額”減“應(yīng)交所得稅”后的數(shù)字填列?！ ?．“應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金?！ ?．“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，用“－”號(hào)表示。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的本年實(shí)際欄數(shù)字一致。如為未彌補(bǔ)虧損，用“－”號(hào)表示?！ ?．“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目，反映企業(yè)由于某種原因?qū)ι夏辏ɑ蛞郧澳甓龋├麧?rùn)進(jìn)行調(diào)整而引起年初未分配利潤(rùn)的變化金額，即調(diào)增或調(diào)減年初未分配利潤(rùn)數(shù)額。調(diào)減數(shù)用“－”號(hào)表示。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的記錄分析填列?！ ?．“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目，反映企業(yè)因調(diào)整上年利潤(rùn)而引起的所得稅調(diào)整數(shù)額，即調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)交所得稅數(shù)額。調(diào)整減少的應(yīng)交所得稅以“－”號(hào)表示?！ ?．“可供分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)可用于分配的利潤(rùn)。根據(jù)“稅后利潤(rùn)”減“應(yīng)交財(cái)政特種基金”加“年初未分配利潤(rùn)”、“上年利潤(rùn)調(diào)整”減“上年所得稅調(diào)整”后的數(shù)字填列。 9．“盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目，反映企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)額?！ ?0．“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金?！ ?1．“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映已決定并入帳分配給投資者的利潤(rùn)?！ ?2．“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)年末未分配的利潤(rùn)。 三、本表“上年實(shí)際”欄各項(xiàng)目一般應(yīng)根據(jù)上年本表“本年實(shí)際”欄各項(xiàng)目填列。如果上年本表與本年本表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，需將上年度報(bào)表項(xiàng)目名稱和數(shù)字按本年項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，并按調(diào)整后的數(shù)字填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)?！ ∪绻灸瓯颈怼氨灸陮?shí)際”欄所屬“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目、和“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目有數(shù)字列示時(shí)，“上年實(shí)際”欄所屬各項(xiàng)目應(yīng)作如下調(diào)整后填列： 1．“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，根據(jù)上年本表“本年實(shí)際”欄所屬“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目數(shù)字加計(jì)本年本表“本年實(shí)際”欄所屬“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目數(shù)字后的數(shù)額填列。 2．“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，根據(jù)上年本表“本年實(shí)際”欄所屬“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目數(shù)字加計(jì)本年本表“本年實(shí)際”欄所屬“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目數(shù)字后的數(shù)額填列?！ ?．“稅后利潤(rùn)”項(xiàng)目，根據(jù)上述調(diào)整后的上年利潤(rùn)總額減調(diào)整后的上年應(yīng)交所得稅數(shù)額后的余額填列?！ ?．“應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目，根據(jù)上年本表“本年實(shí)際”欄所屬“應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目數(shù)字填列?！ ?．“年初未分配利潤(rùn)”、“上年利潤(rùn)調(diào)整”和“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目，根據(jù)上年本表“本年實(shí)際”欄所屬相關(guān)項(xiàng)目數(shù)字填列?！ ?．“可供分配利潤(rùn)”項(xiàng)目根據(jù)調(diào)整后的“上年實(shí)際”欄所屬“稅后利潤(rùn)”減“應(yīng)交財(cái)政特種基金”加“年初未分配利潤(rùn)”加“上年利潤(rùn)調(diào)整”減“上年所得稅調(diào)整”后的余額填列。 7．“盈余公積補(bǔ)虧”、“提取盈余公積”和“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目根據(jù)上年本表“本年實(shí)際”欄所屬相關(guān)項(xiàng)目數(shù)字填列。 8．“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，根據(jù)調(diào)整后的“上年實(shí)際”欄所屬“可供分配利潤(rùn)”加“盈余公積補(bǔ)虧”減“提取盈余公積”、“應(yīng)付利潤(rùn)”后的余額填列。11 / 11
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