施工企業(yè)會計報表編制說明-資料下載頁
2025-06-30 21:01本頁面
【正文】 潤分配數(shù)。 17．“增加固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)凈值，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目本年借方發(fā)生額和“累計折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析計算填列?！ ?8．“增加專項工程”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生的各種專項工程支出，根據(jù)“專項工程支出”科目本年借方發(fā)生額分析填列?！ ?9．“增加臨時設(shè)施”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的臨時設(shè)施價值，根據(jù)“臨時設(shè)施”科目本年借方發(fā)生額分析填列?！ ?0．“增加無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，根據(jù)“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“臨時設(shè)施”等科目的本年借方發(fā)生額分析填列。 21．“增加長期投資”項目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的長期投資，根據(jù)“長期投資”科目本年借方發(fā)生額分析填列?！ ?2．“償還長期借款”、“收回應(yīng)付債券”和“支付長期應(yīng)付款”項目，分別反映企業(yè)本年度內(nèi)償還的長期借款、收回的應(yīng)付債券和支付的長期應(yīng)付款。分別根據(jù)“長期借款”、“應(yīng)付債券”和“長期應(yīng)付款”科目本年借方發(fā)生額分析填列。 四、本表流動資金各項目反映流動資產(chǎn)增加（或減少）和流動負(fù)債增加（或減少）情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的年末數(shù)減年初數(shù)后的差額直接填列。如果年末數(shù)小于年初數(shù)時，表示流動資產(chǎn)或流動負(fù)債的減少，以“－”號表示?！ ∥?、為如實反映企業(yè)流動資金的來源、運用以及增減情況，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，在本表中增加或減少必要項目。 利潤分配表 一、本表反映企業(yè)利潤分配情況和年末分配利潤節(jié)余情況?！ 《?、本表“本年實際”欄各項目，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”科目和“利潤分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！ ?．“利潤總額”項目，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤。如為虧損，用“－”號表示。本項目數(shù)字應(yīng)與“損益表”中“利潤總額”項目本年累計數(shù)一致。 2．“應(yīng)交所得稅”項目，反映企業(yè)年度終了時，根據(jù)稅法規(guī)定計算的本年應(yīng)交所得稅?！ ?．“稅后利潤”項目，反映企業(yè)本年度繳納所得稅后的利潤。根據(jù)“利潤總額”減“應(yīng)交所得稅”后的數(shù)字填列?！ ?．“應(yīng)交財政特種基金”項目，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上繳國家的能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。 5．“年初未分配利潤”項目，反映企業(yè)上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，用“－”號表示。本項目數(shù)字應(yīng)與上年本表“年末未分配利潤”項目的本年實際欄數(shù)字一致。如為未彌補虧損，用“－”號表示?！ ?．“上年利潤調(diào)整”項目，反映企業(yè)由于某種原因?qū)ι夏辏ɑ蛞郧澳甓龋├麧欉M行調(diào)整而引起年初未分配利潤的變化金額，即調(diào)增或調(diào)減年初未分配利潤數(shù)額。調(diào)減數(shù)用“－”號表示。本項目數(shù)字應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“未分配利潤”明細(xì)科目的記錄分析填列?！ ?．“上年所得稅調(diào)整”項目，反映企業(yè)因調(diào)整上年利潤而引起的所得稅調(diào)整數(shù)額，即調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)交所得稅數(shù)額。調(diào)整減少的應(yīng)交所得稅以“－”號表示?！ ?．“可供分配利潤”項目，反映企業(yè)可用于分配的利潤。根據(jù)“稅后利潤”減“應(yīng)交財政特種基金”加“年初未分配利潤”、“上年利潤調(diào)整”減“上年所得稅調(diào)整”后的數(shù)字填列。 9．“盈余公積補虧”項目，反映企業(yè)用盈余公積彌補虧損的數(shù)額。 10．“提取盈余公積”項目，反映企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)年稅后利潤中提取的盈余公積金?！ ?1．“應(yīng)付利潤”項目，反映已決定并入帳分配給投資者的利潤?！ ?2．“年末未分配利潤”項目，反映企業(yè)年末未分配的利潤?！ ∪?、本表“上年實際”欄各項目一般應(yīng)根據(jù)上年本表“本年實際”欄各項目填列。如果上年本表與本年本表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，需將上年度報表項目名稱和數(shù)字按本年項目內(nèi)容進行相應(yīng)的調(diào)整，并按調(diào)整后的數(shù)字填入本表“上年實際”欄內(nèi)。 如果本年本表“本年實際”欄所屬“上年利潤調(diào)整”項目、和“上年所得稅調(diào)整”項目有數(shù)字列示時，“上年實際”欄所屬各項目應(yīng)作如下調(diào)整后填列： 1．“利潤總額”項目，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“利潤總額”項目數(shù)字加計本年本表“本年實際”欄所屬“上年利潤調(diào)整”項目數(shù)字后的數(shù)額填列?！ ?．“應(yīng)交所得稅”項目，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“應(yīng)交所得稅”項目數(shù)字加計本年本表“本年實際”欄所屬“上年所得稅調(diào)整”項目數(shù)字后的數(shù)額填列。 3．“稅后利潤”項目，根據(jù)上述調(diào)整后的上年利潤總額減調(diào)整后的上年應(yīng)交所得稅數(shù)額后的余額填列。 4．“應(yīng)交財政特種基金”項目，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬“應(yīng)交財政特種基金”項目數(shù)字填列?！ ?．“年初未分配利潤”、“上年利潤調(diào)整”和“上年所得稅調(diào)整”項目，根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬相關(guān)項目數(shù)字填列。 6．“可供分配利潤”項目根據(jù)調(diào)整后的“上年實際”欄所屬“稅后利潤”減“應(yīng)交財政特種基金”加“年初未分配利潤”加“上年利潤調(diào)整”減“上年所得稅調(diào)整”后的余額填列?！ ?．“盈余公積補虧”、“提取盈余公積”和“應(yīng)付利潤”項目根據(jù)上年本表“本年實際”欄所屬相關(guān)項目數(shù)字填列?！ ?．“年末未分配利潤”項目，根據(jù)調(diào)整后的“上年實際”欄所屬“可供分配利潤”加“盈余公積補虧”減“提取盈余公積”、“應(yīng)付利潤”后的余額填列。11 / 11
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