【導(dǎo)讀】本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相。整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。額”僅由編制合并報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填列。款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、間不超過(guò)1年（含1年）的股票、債券和基金，以及不超過(guò)1年（含1年）的其他投資，減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。企業(yè)購(gòu)入到期還本付息。及上、下級(jí)單位間的資金上繳或劃撥形成的往來(lái)款，個(gè)人借款不在本項(xiàng)目核算?！邦A(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物資采購(gòu)”、“原材料”、“低值易耗品”、材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存。長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于三年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。

　　

【正文】 和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌 資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 、 “ 在建工程 ” 、 “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 （ 6） “ 投資所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、短期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金、以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 、 “ 長(zhǎng)期債權(quán)投資 ” 、 “ 短期投資 ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 企業(yè)購(gòu)買股票和債券時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告也尚未領(lǐng)取的 現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，應(yīng)在投資活動(dòng)的 “ 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ”項(xiàng)目反映；收回購(gòu)買股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券的利息，在投資活動(dòng)的 “ 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目反映。 （ 7） “ 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （ 1） “ 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的 投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在 “ 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 “ 項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 實(shí)收資本（或股本） ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 （ 2） “ 借款所收到的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)舉借各種短期。長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 短期借款 ” 、 “ 長(zhǎng)期借款 ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 （ 3） “ 收到的其他 與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 （ 4） “ 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在 “ 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 短期借款 ” 、 “ 長(zhǎng)期借款 ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 2 章 會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 頁(yè)碼： 213 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 （ 5） “ 分配股利、利潤(rùn)或償 付利息所支付的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利，支付給其他投資單位的利潤(rùn)以及支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 應(yīng)付股利 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 、 “ 長(zhǎng)期借款 ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目的記錄分析填列。 （ 6） “ 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)等。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。 （ 7） “ 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子 公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與 “ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ” 中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 補(bǔ)充資料項(xiàng)目的內(nèi)容及填列 （ 1） “ 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 管理費(fèi)用 ”、“ 投資收益 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 等科目的記錄分析填列。 （ 2） “ 固定資產(chǎn)折舊 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期累計(jì)提取的折舊。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 累計(jì)折舊 ” 科目的貸方發(fā)生額分析填列。 （ 3） “ 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 ” 和 “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 ” 兩個(gè)項(xiàng)目，分 別反映企業(yè)本期累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。這兩個(gè)項(xiàng)目可以根據(jù) “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 、 “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 科目的貸方發(fā)生額分析填列。 （ 4） “ 待攤費(fèi)用減少（減：增加） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期待攤費(fèi)用的減少。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表 “ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列：期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 5） “ 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期預(yù)提費(fèi)用的增加。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表 “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 6） “ 處置固定資 產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） ” ，反映企業(yè)本期由于處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的記錄分析填列；如為凈收益，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 7） “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）后的凈損失。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失減去固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。 （ 8） “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期發(fā)生的應(yīng)屬于投資活 動(dòng)或籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 2 章 會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 頁(yè)碼： 214 最近修正時(shí)間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 9） “ 投資損失（減：收益） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去收益后的凈損失。本項(xiàng)目可以根據(jù)利潤(rùn)表 “ 投資收益 ” 項(xiàng)目的數(shù)字填列；如為投資收益，以 “ ”號(hào)填列。 （ 10） “ 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表 “ 遞延稅款借項(xiàng) ” 、 “ 遞延稅款貸項(xiàng) ” 項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列。 “ 遞延稅款借項(xiàng) ” 的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及 “ 遞延稅款貸項(xiàng) ” 的期末數(shù) 大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列； “ 遞延稅款借項(xiàng) ” 的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及 “ 遞延稅款貸項(xiàng) ” 的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 11） “ 存貨的減少（減：增加） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期存貨的減少（減增加）。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表 “ 存貨 ” 項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以 “ ” 號(hào)填列。 （ 12） “ 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項(xiàng)稅額等）的減少（減：增加）。 （ 13） “ 經(jīng)營(yíng) 性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等）的增加（減：減少）。 補(bǔ)充資料中的 “ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ” 與現(xiàn)金流量表中的 “ 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ” 的金額相等。 （ 14） “ 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額。 （ 15） “ 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息。 （ 16） “ 融資租入固定資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn) 計(jì)入 “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ”科目的金額。