會計學(xué)會計報表-資料下載頁
2025-08-11 13:47本頁面
【導(dǎo)讀】第一節(jié)財務(wù)會計報告的涵義和作用。財務(wù)會計報告是企業(yè)對外提供的總括反映企業(yè)某。一特定日期財產(chǎn)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的書面報告。（一）會計報表——資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金。流量表及相關(guān)附表。了解所屬單位經(jīng)營業(yè)績和政策執(zhí)行情況。務(wù)狀況和償債能力。按所反映的經(jīng)濟內(nèi)容。（一）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)有賬戶式和報告式，我國現(xiàn)用的是賬戶式。和附注三個方面。收股利、短期借款、應(yīng)付票據(jù)等項目。調(diào)整后填制，如貨幣資金、存貨等項目。余額為貸方，調(diào)整為應(yīng)付賬款項目等等?！笆杖耄M用=利潤”的會計等式。方面，基本部分分四個層次。⒈根據(jù)賬戶的發(fā)生額分填列?！盃I業(yè)外支出”、“所得稅費用”等。例3某公司2020年損益類賬戶余額如下。等價物的流入和流出信息的報表。
【正文】 余額 1 31 本月合計 會計科目：應(yīng)收賬款 借方 貸方 借或貸 1 1 期初余額 借 借 會計科目：現(xiàn)金 2020年 月 日 憑證號 摘 要 借 方 貸 方 方向 余額 1 1 1 31 期初余額 借 本月合計 借 登記總分類賬 會計科目 :銀行存款 2020年 月 日 2020年 月 日 摘要 摘要 借方 借方 貸方 貸方 方向 方向 余額 余額 會計科目 :原材料 期初余額 1 1 1 31 本月合計 1 1 1 31 期初余額 本月合計 借 借 借 借 月終對賬 : 現(xiàn)金、銀行存款日記賬和 各種明細(xì)賬 與總賬核對 核 對 表 會計科目 期初余額 期末余額 本期發(fā)生額 借方 借方 借方 貸方 貸方 長江公司 三峽公司 應(yīng)收賬款總分類科目 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金總分類科目 2020年 1月 245700 87750 579150 579150 245700 87750 333450 579150 579150 333450 六、科目匯總表核算形式的優(yōu)缺點 優(yōu)點 ： 據(jù)科目匯總表登記總帳，能大大減少總帳登記的工作量； 根據(jù)科目匯總表中借方發(fā)生額合計與貸方發(fā) 生額合計之間的相等關(guān)系，能起到入賬前的試算平衡作用。 缺點 ：科目匯總表是按總賬科目匯總編制的，只能作為登記總賬和試算平衡的依據(jù)，不能明確反映各帳戶之間的對應(yīng)關(guān)系，不能清晰地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，因此不便于分析和 檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍 去脈，不便于查 對科目。 七、適用范圍： 適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較多的單位。 第四節(jié) 匯總記帳核算形式 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序流程圖 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 現(xiàn)金日記賬 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 明細(xì)賬 匯總收款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總付款憑證 ⑥ 總 賬 ⑦ 會計報表 銀行存款 日記賬 匯總付款憑證編制方法 將需要進行匯總的付款憑證（包括現(xiàn)付、銀付憑證），按其對應(yīng)的借方科目進行歸類，計算出每一個借方科目的發(fā)生額合計數(shù)，填入?yún)R總付款憑證中。一般 5天或 10天匯總一次。月終，根據(jù)計算出的每個借方科目發(fā)生額合計數(shù)，登記總賬。 將需要進行匯總的收款憑證（包括 現(xiàn)收和銀收），按其對應(yīng)的貸方科目進行 歸類，計算出每一個貸方科目發(fā)生額合計 數(shù)，填入?yún)R總收款憑證中。一般 5天或 10天 匯總一次，月終，根據(jù)計算出每個貸方發(fā) 生額合計數(shù)，登記總分類賬。 匯總收款憑證編制方法 將需要進行匯總的轉(zhuǎn)帳憑證，按其對 應(yīng)的借方科目進行歸類，計算出每一個借 方科目發(fā)生額合計數(shù)，填入?yún)R總轉(zhuǎn)帳憑證 中。一般 5天或 10天匯總一次。月終，根 據(jù)計算出的每個借方科目發(fā)生額合計數(shù)，登記總分類賬。 匯總轉(zhuǎn)帳憑證編制方法 第五節(jié) 日記總賬核算形式 一、賬務(wù)處理程序： 流程圖 原始憑證 匯總原始 憑證 記 賬 憑 證 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 現(xiàn)金、銀行存款日記賬 明細(xì)分 類賬 日記總賬 會計報表 ② ④ ⑤ ⑤ ⑥ ① ③ 二、優(yōu)缺點 優(yōu)點： 可以全面反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，有利于對會計核算資料的分析和使用。 賬務(wù)處理程序簡單。 缺點：如果經(jīng)濟單位運用的會計科目多，總分類賬的賬頁過長，不便于記賬和查閱。 三、適用范圍： 適用于規(guī)模小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡單、使用會計科目少的單位。 第六節(jié) 多欄式日記賬核算形式 一、概念 根據(jù)多欄式日記賬（包括某些轉(zhuǎn)賬憑證匯總表等）登記總賬的核算形式。 二、憑證、賬簿的設(shè)置 賬簿 日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 三、賬務(wù)處理程序 記賬憑證賬務(wù)處理程序流程圖 記 賬 憑 證 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 ② ④ ⑤ ⑥ ① ③ 原始 憑證 匯總 原始憑證 明細(xì)賬 總賬 現(xiàn)金、銀行 存款日記賬 報 表 四、優(yōu)缺點 優(yōu)點：簡化總分類賬的登記工作 缺點：對業(yè)務(wù)復(fù)雜，會計科目設(shè)置較多的企 業(yè)，日記賬賬頁龐大，不便于記賬 。 五、適用范圍 適用于會計科目少，業(yè)務(wù)量小的單位。 第七節(jié) 會計循環(huán) ? 會計循環(huán)基本介紹 指對日常發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)起直至提供會計業(yè)務(wù)止，這一全過程的工作順序和步驟的重復(fù)進行。
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